Tadeusz Waślicki

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z ustawą o rachunkowości księgi rachunkowe otwiera się w ciągu 15 dni od zaistnienia zdarzenia obligującego do ich otwarcia, tj. pierwszego zdarzenia wywołującego w jednostce skutki o charakterze majątkowym lub finansowym. W spółce z o.o. w organizacji, za pierwsze zdarzenie wywołujące skutki o charakterze majątkowo-finansowym uznaje się zawarcie umowy spółki. Czy dniem rozpoczęcia działalności spółki w rozumieniu ustawy o CIT jest dzień powstania podmiotu? Przedmiotowa spółka w istocie powstała po to, by stać się wspólnikiem spółki komandytowej komplementariuszem. Z kolei ekonomika postępowania powoduje, że zawarcie umowy spółki komandytowej zostało zaplanowane dopiero po zarejestrowaniu spółki z o.o. mającej w spółce komandytowej zostać komplementariuszem. Cel bytu prawnego spółki z o.o. ziści się zatem najwcześniej w momencie powstania spółki komandytowej.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółki A i spółka B planują się połączyć. W związku z tymi planami spółki przeprowadziły wyceny swoich majątków do wartości godziwej, wycenie też zostały poddane znaki towarowe, które dotychczas nie były wprowadzone do ksiąg. Spółki po połączeniu planują amortyzować znaki towarowe przez 10 lat.W jaki sposób wprowadzić do ksiąg wartość nowo wycenionych znaków towarowych?

Inwentaryzacja warunkuje wiarygodną wycenę aktywów i pasywów na dzień bilansowy i dlatego jest przeprowadzana w każdej jednostce stosującej przepisy ustawy o rachunkowości. Dla wielu firm jest ona dużym przedsięwzięciem organizacyjnym, zwłaszcza jeżeli dysponują one dużym i różnorodnym majątkiem.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. otrzymała dotację na projekt dotyczący rozwijania eksportu. Z tego tytułu spółka ponosi głównie koszty wyjazdów zagranicznych (noclegi, diety, koszty przejazdów). Po zakończeniu projektu nastąpi jego rozliczenie i część poniesionych wydatków (40%) zostanie spółce zwrócone w formie dotacji. W trakcie trwania projektu spółka otrzymuje zaliczki tytułem przedmiotowej dotacji.Czy ponoszone koszty w dacie ich poniesienia należy księgować jako koszt rachunkowy i koszt podatkowy zarazem? Czy dotację (zaliczki) należy ujmować w dacie otrzymania jako przychód rachunkowy i o jej wartość korygować koszty podatkowe pod datą otrzymania środków finansowych?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka, prowadząca księgi zgodnie z IFRS, poniosła nakłady na projekt budowy windy. Koszt odniesiono na nakłady inwestycyjne. W wyniku zmian decyzyjnych odstąpiono od pomysłu i winda nigdy nie zostanie wybudowana (nie jest potrzebna).Czy i jak można spisać poniesiony koszt?Jakie dokumenty należy przygotować jako podstawę spisania wydatku w koszty?Czy ów wydatek będzie kosztem uzyskania przychodu?Czy należy korygować CIT ubiegłego roku (zmiana decyzji nastąpiła w tym roku)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOd 1 stycznia 2016 r. zmianie ulegają zasady korekty przychodów i kosztów podatkowych. Korekty mają być księgowane na bieżąco.Jak się to ma do podstawowej zasady rachunkowości jaką jest zasada współmierności przychodów i kosztów ich uzyskania?Zrozumiałym jest, że ze względów bilansowych część korekt będzie trzeba odnieść do okresu, którego dotyczą (np. te na przełomie roku).Czy wówczas dla celów podatku dochodowego trzeba będzie je rozliczać w dacie wystawienia (korekta sprzedaży) i otrzymania (korekta zakupu)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoDłużnik zalegający z zapłatą należności został skierowany na drogę postępowania sądowego. Obecnie spółka X posiada prawomocny nakaz zapłaty i w przypadku dalszego braku rozliczenia, przekaże wniosek do komornika o wszczęcie postępowania egzekucyjnego. Nakaz zapłaty spółka otrzymała w roku 2015, jednak w przypadku braku porozumienia z dłużnikiem, przekaże wniosek do komornika o wszczęcie egzekucji w styczniu/lutym 2016 r, a zaliczkę na rozpoczęcie jego działań wpłaci także w roku 2016.Kiedy spółka X powinna utworzyć odpis aktualizujący należność w ujęciu bilansowym, a kiedy na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych?Czy przekazanie wniosku do komornika w 2016 roku oraz zapłata w tym czasie zaliczki komorniczej obliguje spółkę do utworzenia odpisu podatkowego w 2016 roku?

Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera, ustawa o rachunkowości wymaga, żeby zapis księgowy posiadał automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika, a także dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu.

Czy spółka jawna będzie zobowiązana do zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień zmiany formy prawnej w spółkę z o.o.?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka cywilna zajmująca się budową oczyszczalni ścieków prowadzi księgi rachunkowe. Oprócz wykonywanych usług udzieliła pożyczki spółce komandytowej. Spółka cywilna co miesiąc wystawia faktury na odsetki należne z terminem płatności do 7-go dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, pożyczkobiorca spłaca należne odsetki zgodnie z terminem płatności określonym na fakturze.Na jakim koncie spółka cywilna powinna księgować faktury za odsetki?Na koncie 702 Sprzedaż usług, czy koncie 750 Przychody finansowe?