CIT - strona 4 - Prawo.pl

Objaśnienia MF dotyczące podatku u źródła – co musi wiedzieć płatnik?

Ordynacja CIT Podatki międzynarodowe

Ministerstwo Finansów 3 lipca 2025 r. opublikowało objaśnienia podatkowe w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła. Celem jest przede wszystkim wyjaśnienie stosowania tej klauzuli przez płatników podatku, na których ciąży obowiązek dochowania należytej staranności w określaniu, czy danemu podmiotowi przysługiwać będzie preferencja przewidziana w przepisach ustawy o CIT lub właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - pisze Remigiusz Fijak, partner Associate ID Advisory, doradca podatkowy.

17.09.2025

Mniej ulg podatkowych od 2026 roku - jest projekt

Domowe finanse CIT PIT

Ministerstwo Finansów chce ograniczyć możliwość korzystania z popularnych preferencji podatkowych. Od 2026 r. z ulgi na cele mieszkaniowe skorzystają ci, którzy mają tylko jedną nieruchomość. Z ulgi IP Box (stawka 5 proc. podatku) skorzystają tylko ci, którzy zatrudniają co najmniej 3 osoby. Samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat.

16.09.2025

Nowa era kontroli w TP – analityka w służbie fiskusa

Ordynacja CIT

Dynamiczny rozwój narzędzi analitycznych KAS oraz rosnąca skuteczność typowania podatników do kontroli sprawiają, że obszar cen transferowych powinien być traktowany przez przedsiębiorców jako jeden z filarów podatkowego compliance – niezależnie od wielkości firmy czy branży. Kontrole nie ograniczają się już wyłącznie do największych grup kapitałowych, lecz obejmują także średnie i mniejsze podmioty - piszą Katarzyna Darska i Ireneusz Ledzion z KPMG w Polsce.

15.09.2025

Nowe zwolnienie dla funduszy inwestycyjnych nie rozwiąże problemów

CIT Prawo europejskie

Ministerstwo Finansów zaproponowało w projekcie nowelizacji ustawy o CIT szersze niż dotychczas zwolnienie z podatku dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych i emerytalnych, co ma dostosować polskie przepisy do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE. Eksperci zwracają jednak uwagę, że mimo iż projekt miał usunąć lukę w przepisach, to nie rozwiązuje problemów rozliczeń za poprzednie lata. Fundusze nadal będą zmuszone do prowadzenia długotrwałych postępowań nadpłatowych.

15.09.2025

Ceny transferowe w centrum politycznej gry

Ordynacja CIT

Najnowsze inicjatywy dotyczące cen transferowych pokazują, że obszar ten nabiera coraz większego znaczenia w polityce podatkowej. Prezydent proponuje zaostrzenie sankcji i cykliczne kontrole największych podatników, a Ministerstwo Finansów stawia na rozwój narzędzi analitycznych i usprawnienie działań Krajowej Administracji Skarbowej. Działania te, choć pozornie różne, mają wspólny cel – uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie transferu zysków za granicę - piszą Jacek Bajger i Martyna Nowicka z KPMG w Polsce.

09.09.2025

Zamiana kontraktu na umowę o pracę oznacza ryzyko podatkowe

CIT PIT VAT Prawo pracy

Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształcenia kontraktów B2B w umowy o pracę mogą mieć daleko idące skutki podatkowe, których projekt nie precyzuje. Pracownicy, którzy przestaną być przedsiębiorcami, rozliczą PIT według skali i stracą prawo do rozliczenia kosztów. Pracodawcy musieliby wówczas zapłacić za nich zaległe zaliczki PIT i składki ZUS. Pojawia się też pytanie, czy fiskus nie uzna faktur wystawianych przez pracownika za „puste”.

09.09.2025

Ceny transferowe na celowniku skarbówki

Ordynacja CIT

Jednoznaczne zapowiedzi Ministerstwa Finansów nie pozostawiają wątpliwości, że skarbówka skupi się mocno na sprawdzaniu cen transferowych. Dotyczy to nie tylko największych spółek, ale i mniejszych firm. Eksperci ostrzegają, że kontrole, które już teraz są intensywne, zostaną dodatkowo wzmożone. Przedsiębiorcy muszą zadbać przede wszystkim o prowadzenie dokumentacji na bieżąco. Niewykluczone, że w wyniku orzecznictwa TSUE zmieni się stanowisko fiskusa w kwestii VAT od korekty cen transferowych.

08.09.2025

TSUE: Korekta cen transferowych podlega VAT

CIT VAT Prawo europejskie

Korekta cen transferowych między podmiotami powiązanymi podlega VAT. Organ podatkowy może też żądać od podatnika dokumentów innych niż faktura, w celu wykazania istnienia usług wymienionych na tej fakturze i ich wykorzystania na potrzeby opodatkowanych transakcji - orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie Arcomet Towercranes (sygn. C‑726/23).

05.09.2025

Rośnie popularność ulg B+R i IP Box, spada ulgi na prototyp - raport Grant Thornton

CIT PIT

W rozliczeniu za 2024 r. wzrosło zainteresowanie ulgami na badania i rozwój (B+R) i IP Box, co potwierdza, że są one realnym wsparciem biznesu. Wzrosła też liczba podatników, którzy rozliczyli ulgę na robotyzację, ale resort finansów nie planuje jej przedłużenia po 2026 r. Najmniej popularna okazała się po raz kolejny ulga na prototyp - wynika z IV edycji raportu firmy doradczej Grant Thornton „Ulgi na innowacje”.

04.09.2025

Członek zarządu łatwiej uniknie odpowiedzialności za zobowiązania spółki

Ordynacja CIT PIT VAT Spółki

Członek zarządu może kwestionować ustalenia organu podatkowego dotyczące zaległości spółki, nawet jeśli nie był stroną postępowania wymiarowego. Ma też prawo dostępu do akt, choć w ograniczonym zakresie - wynika z interpretacji ogólnej ministra finansów. Eksperci podkreślają, że jej wydanie to krok w dobrym kierunku. Jednak niedostatecznie wyjaśniono kwestię wykazania należytej staranności w niezłożeniu wniosku o upadłość, co pozostawia organom podatkowym furtkę do utrzymania restrykcyjnego podejścia.

03.09.2025

Michał Kwaśniewski: Co się zmieni w opodatkowaniu fundacji rodzinnej

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Opublikowany przez Ministerstwo Finansów projekt nowelizacji ustawy o CIT, dotyczący fundacji rodzinnej, zawiera kilka rozwiązań korzystnych i systemowo uzasadnionych, jednak w wielu miejscach wymaga doprecyzowania i korekt, aby uniknąć niezamierzonych skutków praktycznych - pisze Michał Kwaśniewski, adwokat, partner w Quidea.

01.09.2025

Michał Zając: Resort finansów kończy z "wyrzucaniem" z estońskiego CIT

CIT

Najnowsze stanowisko resortu finansów, dotyczące terminu sporządzenia sprawozdania finansowego w związku z przejściem na estoński CIT, jest wysoce satysfakcjonujące, ponieważ potwierdza racjonalność działań podatników. Resort finansów powinien zająć się jednak precyzją przepisów. Niedopuszczalne jest, aby organy podatkowe kreowały dodatkowe warunki w drodze wykładni rozszerzającej, powodując tak daleko idące negatywne konsekwencje dla podatników, jak „wyrzucanie” z estońskiego CIT - pisze Michał Zając, doradca podatkowy, wspólnik w Kancelarii Wojtas i Zając.

27.08.2025

Zmiany w fundacji rodzinnej - jest zapowiedź rządu

CIT Fundacja Rodzinna

Ministerstwo Finansów i Gospodarki przedstawiło zapowiedź zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnej, które mają przeciwdziałać nadużyciom. Proponuje m.in., by składniki majątkowe można było sprzedać bez podatku pod warunkiem utrzymania własności przez 36 miesięcy. Planowane jest też wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego oraz objęcie fundacji opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej.

26.08.2025

Ministerstwo łagodzi stanowisko w sprawie estońskiego CIT

CIT Rachunkowość

Ministerstwo Finansów przedstawiło nowe, korzystne dla podatników stanowisko dotyczące terminu sporządzenia sprawozdania finansowego w związku z przejściem na estoński CIT. Chodzi o kwestionowanie przez organy podatkowe wyboru tej formy opodatkowania. Eksperci zwracają jednak uwagę, że nowe podejście MF rozwiązuje problemy spółek, które przeszły na ryczałt w trakcie 2022 roku. By wyeliminować wątpliwości, konieczne jest doprecyzowanie przepisów.

26.08.2025

Banki będą płaciły wyższy podatek - jest zapowiedź

CIT Banki

Rząd chce podnieść podatek dochodowy pobierany od banków, instytucji kredytowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (SKOK-ów). Założono, że w 2026 r. stawka wzrośnie z 19 proc. do 30 proc., w 2027 r. wyniesie 26 proc., a w kolejnych latach będzie to 23 proc. Chodzi o sfinansowanie wydatków na obronność. Obniżony zostanie natomiast tzw. podatek bankowy.

22.08.2025

Przedsiębiorcy pod lupą fiskusa, a KSeF może zwiększyć liczbę kontroli

Ordynacja CIT VAT

Wprowadzenie JPK czy STIR ułatwiło organom typowanie podmiotów do kontroli oraz blokowanie ich rachunków bankowych. KSeF spowoduje, że organ będzie wiedział o wszystkich fakturach wystawionych i odebranych przez podatnika, zanim przyjdzie do niego na kontrolę, a podatnik będzie musiał wyjaśnić każdą podejrzaną transakcję - mówi Stefan Kowalski, radca prawny.

22.08.2025

MF: Zespół ds. zwalczania agresywnej optymalizacji już działa

Ordynacja CIT

Pierwsze spotkanie Zespołu ds. Zwalczania Agresywnego Planowania Podatkowego w Ministerstwie Finansów odbyło się 13 sierpnia br. - poinformował resort we wtorek. Działalność rozpoczęło też Centrum Kompetencyjne KAS w Krakowie. Celem jest "identyfikowanie i neutralizowanie działań dużych firm, które zaniżają podatek dochodowy".

19.08.2025

Fundacja rodzinna - czy władza wykonawcza dotrzyma umowy

CIT PIT Fundacja Rodzinna

W ubiegły piątek Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie zmian legislacyjnych dotyczących opodatkowania, pewnych obszarów funkcjonowania fundacji rodzinnej. Po ubiegłorocznych nieudolnych próbach wprowadzenia zmian, które spowodowały wiele negatywnych konsekwencji dla rozwoju instytucji, oczekiwanej prze polską przedsiębiorczość rodzinną od dekady, ministerstwo nie dało za wygraną - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny.

13.08.2025

Sądy i fiskus niechętne świadczeniom wspólników na rzecz spółek

CIT Ubezpieczenia społeczne Prawo gospodarcze Małe i średnie firmy Dofinansowanie do wynagrodzeń Zwolnienie z ZUS Polski Ład Rynek pracy

Spółki z o.o. nie powinny już mieć wątpliwości, że świadczenia niepieniężne na ich rzecz realizowane przez własnych wspólników nie są objęte ubezpieczeniem zdrowotnym. Po serii orzeczeń NSA w tej kwestii jeden z popularnych sposobów na poradzenie sobie z Polskim Ładem odchodzi do lamusa. Stosowanie art. 176 kodeksu spółek handlowych nie jest też mile widziane przez fiskusa, który zmienił interpretacje podatkowe w kwestii tego rozwiązania w tzw. estońskim CIT.

12.08.2025

MF: Będą zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej

CIT PIT Fundacja Rodzinna

Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej. Minister finansów Andrzej Domański podkreśla, że celem fundacji jest sukcesja, zaś celem proponowany przez resort zmian ma być zapobieganie "agresywnym praktykom podatkowym" z wykorzystaniem fundacji. MF zapowiada też działania na rzecz repolonizacji, aby przedsiębiorcy korzystający z zagranicznych rozwiązań wracali do Polski.

08.08.2025