„USA innovates, China duplicates, EU regulates” – to powiedzenie stało się wręcz symboliczne na konferencjach i forach biznesowych w ostatnich latach. Ostatecznie do Komisji Europejskiej doszły liczne głosy przedsiębiorców, że Unia Europejska przegrywa wyścig konkurencyjny zarówno z sojusznikiem zza oceanu, jak i Chinami, a skomplikowane i restrykcyjne przepisy duszą rynek wewnętrzny. 24 czerwca Komisja przedstawiła projekt Omnibus, luzujący dotychczasowe regulacje podatkowe, a niektóre z nowych przepisów będą miały bardzo istotne znaczenie. - pisze Jacek Wojtach, managing associate, doradca podatkowy w Tomczykowski Tomczykowska.

Po trzech latach od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej przyszedł czas na ocenę przez rząd funkcjonowania tej instytucji prawnej. A same fundacje mają jeszcze rok na przeprowadzenie wymaganych przez ustawę audytów, przede wszystkim pod kątem celów działania i zgodności z prawem. Jedno i drugie odbywa się cieniu zarzutów, że fundacje rodzinne bardziej służą unikaniu opodatkowania niż międzypokoleniowej sukcesji firm.

Już w 2027 roku większość podatników CIT i PIT będzie musiała przesłać do urzędu skarbowego dane wynikające z ksiąg i ewidencji za 2026 r. Doradcy podatkowi zwracają uwagę, że to nie tylko nowy obowiązek techniczny, ale też większe ryzyko kwestionowania rozliczeń. Fiskus zyska duży wolumen danych, które pozwolą mu szybciej zweryfikować m.in. koszty podatkowe, ceny transferowe czy podstawę opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Dlatego przedsiębiorcy powinni bieżący, 2026 rok, wykorzystać do uporządkowania firmowych rozliczeń.

Komisja Europejska zaproponowała znaczące uproszczenia w rozliczeniu podatków transgranicznych, przede wszystkim w podatku u źródła (WHT) od dywidend, odsetek i należności licencyjnych między spółkami unijnymi. Planowane jest rozszerzenie zwolnień z podatku i najprawdopodobniej odejście od mechanizmu pay&refund. Eksperci podkreślają, że jeśli zmiany wejdą w życie w proponowanym przez Komisję Europejską kształcie, byłoby to znaczące ułatwienie dla polskich płatników.

Najpoważniejsze ryzyko przeglądu wiąże się ze zmianą modelu opodatkowania. W praktyce oznaczałaby ona odejście od założeń, na podstawie których właściciele firm rodzinnych podejmowali decyzje sukcesyjne i inwestycyjne. Dla adresatów ustawy - przedsiębiorców rodzinnych tworzących znaczącą część PKB i miejsc pracy - stabilność oraz przewidywalność prawa są warunkiem zaufania do państwa. Zmiana reguł po trzech latach funkcjonowania instytucji może osłabić decyzje o pozostawianiu kapitału rodzinnego w Polsce - pisze Piotr Aleksiejuk, radca prawny, wspólnik kancelarii Wojarska Aleksiejuk & Wspólnicy.

Wydatki eksploatacyjne, w szczególności koszty prądu do ładowania samochodu osobowego używanego w sposób mieszany, mogą być kosztem podatkowym tylko w 75 proc. Dla stosowania limitów nie ma znaczenia, czy samochód osobowy używany w sposób mieszany jest pojazdem z silnikiem spalinowym, pojazdem elektrycznym czy pojazdem napędzanym wodorem.

Państwowa Inspekcja Pracy będzie automatycznie przekazywać organom podatkowym i ZUS informacje o przekształceniu kontraktu czy umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę. A to może oznaczać duże ryzyko podatkowe dla obu stron kontraktu. Mimo iż decyzja PIP nie będzie działać wstecz, to istnieje niebezpieczeństwo, że będzie to sygnał dla organów podatkowych i ZUS do wszczęcia kontroli i zakwestionowania również wcześniejszych rozliczeń. Niewykluczone, że w takiej sytuacji obie strony będą musiały dopłacać podatki.

Brak podpisu elektronicznego na sprawozdaniu finansowym, sporządzonym na moment przejścia na ryczałt od dochodów spółek, stanowi przesłankę negatywną, która skutkuje utratą prawa do opodatkowania w formie estońskiego CIT. Nic nie pomoże złożenie korekty sprawozdania z uzupełnionym podpisem elektronicznym, ani złożenie czynnego żalu. Potwierdza to skarbówka i sądy administracyjne. Mamy zaledwie jeden korzystny wyrok w tej sprawie.

Rząd pracuje nad zmianami w podatkach, dotyczącymi m.in. opłaty cukrowej, akcyzy od tzw. małpek oraz wprowadzeniem podatku od zysków nadzwyczajnych - zapowiedzieli przedstawiciele Ministerstwa Finansów podczas 10. edycji Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan. Planowane są również zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur, których celem są ułatwienia dla przedsiębiorców. Podczas kongresu przedstawiciele resortu, biznesu oraz środowiska naukowego dyskutowali też m.in. o kontrolach podatkowych oraz nowych obowiązkach raportowych dla firm.

Najdalej idącą i niedyskutowaną do tej pory propozycją jest gotowość rozważenia przez Ministerstwo Finansów zmiany modelu opodatkowania wypłacanych przez fundację świadczeń – zamiast opodatkowania fundacji CIT, w takim przypadku podatnikami staliby się beneficjenci, na których nałożony zostałby PIT – pisze Paweł Tomczykowski, partner zarządzający kancelarią Tomczykowski Tomczykowska.

16 i 17 czerwca odbędzie się 10. edycja Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan - wydarzenia poświęconego najważniejszym zmianom prawa podatkowego, wpływającym na działalność przedsiębiorców. Reprezentanci biznesu, środowiska naukowego, eksperci oraz przedstawiciele Ministerstwa Finansów będą rozmawiać o najistotniejszych dla przedsiębiorców zagadnieniach dotyczących prawa podatkowego. Dyskusje będą dotyczyć m.in. obowiązkowego KSeF, kontroli podatkowych, reformy podatku od nieruchomości, globalnego minimalnego podatku CIT oraz nowych obowiązków raportowych dla firm.

Prezydent podpisał nowelizację ustawy, który wydłuża termin przekazania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) w podatkach dochodowych dla firm prowadzących księgi rachunkowe. Termin ten zostanie przesunięty na końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (czyli, co do zasady, do 31 lipca). Podatnicy PIT prowadzący PKPiR będą składać księgi do końca kwietnia.

Ulga na robotyzację, której celem jest zwiększenie automatyzacji przemysłu, ma obowiązywać tylko do końca 2026 r., jednak zgodnie z wyrokiem WSA w Poznaniu, wydatki na nabycie robota przemysłowego można odliczyć albo poprzez odpisy amortyzacyjne, albo jednorazowo. Jeśli przedsiębiorca rozpocznie amortyzację przed końcem 2026 r., to może kontynuować ją w kolejnych latach, aż do pełnego rozliczenia ulgi.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazał się projekt ustawy o zmianie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji oraz niektórych innych ustaw (UD391), przygotowany w Ministerstwie Rozwoju i Technologii. Przedłuża on możliwość uzyskania zwolnienia podatkowego na nową inwestycję, a także dostosowuje to rozwiązanie do współczesnych wyzwań gospodarczych kraju.

Możliwe jest obniżenie stawki amortyzacyjnej wybranych środków trwałych amortyzowanych według metody liniowej, w okresie korzystania przez spółkę z pomocy publicznej, tj. zwolnienia z podatku CIT, ale tylko tych które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W przypadku środków trwałych oddanych do używania po 31 grudnia 2020 r. nie jest możliwe takie rozwiązanie.

Po trzech latach obowiązywania przepisów o fundacji rodzinnej można dostrzec, w jaki sposób sądy administracyjne oceniają rozstrzygnięcia organów podatkowych, w tym te wydawane niedługo po wejściu w życie ustawy o fundacji rodzinnej. Wydaje się, że sądy administracyjne przychylniej podchodzą do podatników zarządzających majątkiem rodzinnym z poziomu fundacji niż dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - pisze Monika Grobelska, doradca podatkowy, Senior Associate w kancelarii Tomczykowski Tomczykowska.

Najem nieruchomości przez fundację rodzinną na rzecz podmiotu powiązanego nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania. Jeśli jednak odbywa się on na zasadach rynkowych, nie dochodzi do powstania ukrytych zysków. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji. Według ekspertów to właściwe podejście. Zwracają jednak uwagę, że po trzech latach przepisy o fundacji rodzinnej nadal budzą wiele wątpliwości interpretacyjnych. Niepokojące są też zapowiedzi zmian ustawy.

Ministerstwo Finansów proponuje zmiany w ordynacji podatkowej związane z obowiązkiem przekazywania organom ksiąg w podatkach dochodowych. Celem jest wprowadzenie jednolitych zasad korekt JPK dla wszystkich podatków. Projekt przewiduje też podstawę prawną do automatycznego udostępniania podatnikom danych z Centralnego Rejestru Danych Podatkowych.

Umowa spółki cichej, w której wspólnik w zamian za wkład pieniężny zapewnia sobie udział w zyskach z inwestycji, nie jest tym samym co udzielenie pożyczki. Uzyskane przychody przez wspólnika cichego - proporcjonalnie do swojego udziału w zysku z przedsięwzięcia - to przychody podlegające PIT jako przychody z innych źródeł. Potwierdził to niedawno Naczelny Sąd Administracyjny. Błędem byłaby zatem próba zaszufladkowania każdej umowy spółki cichej do innej, bardziej skonkretyzowanej i powszechnie znanej kategorii (np. umowy pożyczki) – jak chciał uczynić dyrektor KIS.

Działania w zakresie digitalizacji banku, automatyzacji produktów bankowych, budowania bezpieczeństwa danych i struktury odporności cyfrowej, nawet jeśli bank kupuje oprogramowanie od podmiotu trzeciego, mogą być podstawą do skorzystania z ulgi B+R - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.