Joanna Gawęda

Deklaracje o rezygnacji z dokonywania wpłat do pracowniczych planów kapitałowych, złożone przed 1 marca 2027 roku, utracą skuteczność od tej daty. Nie będzie miała na to wpływu nieobecność pracownika w pracy.

Przyjęcie do pracy „osoby zatrudnionej” w rozumieniu ustawy o pracowniczych planach kapitałowych powoduje co do zasady obowiązek wdrożenia tego programu. Wyjątkiem jest m.in. sytuacja, gdy osoba fizyczna zatrudniła inną osobę fizyczną wyłącznie w celach prywatnych.

Jeżeli dane świadczenie nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe uczestnika Pracowniczych Planów Kapitałowych, to nie nalicza się od niego wpłat do PPK. Jeśli więc „wczasy pod gruszą” zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z zachowaniem kryterium socjalnego, to nie stanowią one podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a tym samym podstawy wymiaru wpłat do PPK.

Uczestnik pracowniczych planów kapitałowych, który ma więcej niż jeden rachunek PPK, może przenosić oszczędności między tymi rachunkami, dokonując wypłaty transferowej. Nie może on natomiast przetransferować swoich środków z PPK np. do PPE, IKE czy IKZE.

Uczestnik pracowniczego planu kapitałowego, pozostający w związku małżeńskim, powinien pamiętać, że jeśli z małżonkiem łączy go wspólność majątkowa, to w razie rozwodu albo unieważnienia małżeństwa część środków zgromadzonych na jego rachunku PPK może przypaść jego byłemu małżonkowi.

Wpłaty, które zostały obliczone i pobrane w terminie, a tylko nie zostały dokonane (przekazane) do instytucji finansowej, są wpłatami spóźnionymi i powinny zostać dokonane. Sytuacja komplikuje się, jeśli pracodawca w ogóle nie obliczał i nie pobierał wpłat do pracowniczych planów kapitałowych - mimo że powinien.

Stan partycypacji w PPE, warunkujący zwolnienie ze stosowania ustawy o PPK, pracodawcy muszą sprawdzać co pół roku – według stanu na 1 stycznia i na 1 lipca. Jeśli w którejś z tych dat liczba uczestników PPE spadnie poniżej 25 proc. osób zatrudnionych u tego pracodawcy, będzie on miał obowiązek utworzyć PPK.

Wpłaty do PPK nalicza się i pobiera od wynagrodzenia uczestnika PPK, którym – w uproszczeniu – jest podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Warto pamiętać, że w odniesieniu do wpłat do PPK bez znaczenia jest to, że w okresie, za który przysługiwała dana należność, pracownik nie był jeszcze uczestnikiem PPK.

Jednoczesne zatrudnienie na podstawie dwóch tytułów do ubezpieczeń w tym samym podmiocie nie skutkuje zawarciem dwóch umów o prowadzenie PPK. Może to jednak oznaczać dla podmiotu zatrudniającego obowiązek naliczania wpłat do PPK od łącznego wynagrodzenia osiąganego przez uczestnika PPK z tych tytułów.

Dla obowiązku zawarcia umowy o zarządzanie pracowniczymi planami kapitałowymi, co do zasady, bez znaczenia jest to, czy osoba zatrudniona chce oszczędzać w PPK. Wyjątek przewidziano dla mikro przedsiębiorców. Chodzi o mikro przedsiębiorcę, któremu wszystkie osoby zatrudnione złożyły deklaracje o rezygnacji. W takim przypadku nie stosuje się ustawy o PPK. To zwolnienie ze stosowania ustawy o PPK nie jest jednak bezterminowe.