Joanna Gawęda

Jeżeli dane świadczenie nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe uczestnika Pracowniczych Planów Kapitałowych, to nie nalicza się od niego wpłat do PPK. Jeśli więc „wczasy pod gruszą” zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z zachowaniem kryterium socjalnego, to nie stanowią one podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a tym samym podstawy wymiaru wpłat do PPK.

Uczestnik pracowniczych planów kapitałowych, który ma więcej niż jeden rachunek PPK, może przenosić oszczędności między tymi rachunkami, dokonując wypłaty transferowej. Nie może on natomiast przetransferować swoich środków z PPK np. do PPE, IKE czy IKZE.

Uczestnik pracowniczego planu kapitałowego, pozostający w związku małżeńskim, powinien pamiętać, że jeśli z małżonkiem łączy go wspólność majątkowa, to w razie rozwodu albo unieważnienia małżeństwa część środków zgromadzonych na jego rachunku PPK może przypaść jego byłemu małżonkowi.

Wpłaty, które zostały obliczone i pobrane w terminie, a tylko nie zostały dokonane (przekazane) do instytucji finansowej, są wpłatami spóźnionymi i powinny zostać dokonane. Sytuacja komplikuje się, jeśli pracodawca w ogóle nie obliczał i nie pobierał wpłat do pracowniczych planów kapitałowych - mimo że powinien.

Stan partycypacji w PPE, warunkujący zwolnienie ze stosowania ustawy o PPK, pracodawcy muszą sprawdzać co pół roku – według stanu na 1 stycznia i na 1 lipca. Jeśli w którejś z tych dat liczba uczestników PPE spadnie poniżej 25 proc. osób zatrudnionych u tego pracodawcy, będzie on miał obowiązek utworzyć PPK.