Artur Kowalski

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy należy wyrzucać niezapłacone zobowiązanie z kosztów podatkowych po 30 dniach od terminu płatności z tytułu niezapłaconej faktury (z art. 15b ustawy o CIT), gdy zobowiązanie umową cesji zostało sprzedane innej firmie?A jak będzie gdy dojdzie do cesji wierzytelności?Czyli mamy dług wobec podmiotu A, który sprzeda wierzytelność spółce B.Czy terminy z art. 15b należy liczyć od nowa bo jest to już inna wierzytelność czy raczej w drodze cesji zmienia się tylko wierzyciel a wierzytelność jest ta sama więc cesja nie ma żadnych skutków dla dłużnika w kontekście art. 15b?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoBiuro Rachunkowe, właściciel posiada certyfikat, nie jest doradcą podatkowym. W biurze rozliczane są jedynie książki podatkowe i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Biuro nie prowadzi ksiąg rachunkowych.Czy biuro może podpisywać dla klientów deklaracje do US i ZUS za pomocą podpisu elektronicznego od 2015? Czy jeżeli klienci sami składają za siebie deklaracje (wypełnione przez biuro) to potrzebny jest podpis elektroniczny dla biura?

Potraktowanie prezentu świątecznego jako rzeczowego elementu wynagrodzenia za realizowane zlecenie umożliwi rozliczenia wydatku w kosztach podatkowych chociaż niestety będzie wymagało rozliczenia jako przychód zleceniobiorcy ze zlecenia wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka komandytowa uzyskuje przychody z najmu pomieszczeń. Wystawia co miesiąc faktury za czynsz oraz na planowane/skalkulowane opłaty eksploatacyjne. Po zakończeniu roku rozliczane są koszty eksploatacji faktycznie poniesione do tego co zostało ujęte w fakturach.Czy przychodem podatkowym są otrzymane/ujęte w fakturach koszty eksploatacji, jeżeli są one w kwotach faktycznie poniesionych kosztów eksploatacji, bez jakichkolwiek narzutów?Czy można je w trakcie roku traktować jako nieopodatkowane przychody, bo koszty ujmowane są z opóźnieniem?Jak uniknąć płacenia zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku?Czy ujmować je jako dochody przyszłych okresów, co wtedy z kosztami?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka komandytowo-akcyjna (komandytariuszem jest spółka z o.o., akcjonariuszem osoba fizyczna) w 2013 r. nie była podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i osiągnęła stratę. Ponadto poniosła koszty odnoszące się do przyszłych okresów rozliczone jako rozliczenia międzyokresowe czynne. Od 1 stycznia 2014 r. spółka stała się podatnikiem CIT. Czy poniesiona w 2013 r. strata podlega odliczeniu od dochodów tej spółki osiągniętych od 1 stycznia 2014 r.? Czy rozliczone koszty poniesione w 2013 r. stanowią koszty podatkowe tej spółki w okresach od 1 stycznia 2014 r., jeśli się do nich odnoszą?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka udzieliła leasingu finansowego. Został spełniony przynajmniej jeden z warunków określonych w ustawie o rachunkowości i trzy warunki z ustawy o CIT. Towar, który został objęty leasingiem jest w naszej firmie na magazynie. Czy po przekazaniu towaru i wystawieniu faktury sprzedaży wartość sprzedaży towarów z WZ magazynowej należy zaliczyć do kosztów miesiąca sprzedaży czy proporcjonalnie na ilość miesięcy na jaką zawarto umowę?

Każdy dokument zawierający elementy jakie powinna zawierać faktura niezależnie od nazwy stanowi w istocie fakturę i nie ma przeszkód aby takie dokumenty przyjmować jako prawidłowe.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoWykonujemy usługi budowlane. W grudniu 2013 r. obciążono nas kosztami kar umownych z tytułu: opóźnienia w wykonaniu kolejnego etapu budowy; odstąpienia od umowy z winy wykonawcy zgodnie z zapisami umowy (działaliśmy w celu zabezpieczenia źródła przychodów wg nas).Czy oba tytuły kar możemy zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Jeżeli tak, to w którym momencie - w dacie obciążenia nas przez zleceniodawcę czy dopiero w dacie zapłaty kary?Część lub nawet całość kar będziemy chcieli przesunąć na naszego podwykonawcę, który opóźniał się z wykonaniem zleconych podzespołów.Czy data wystawienia noty przez naszą firmę / otrzymanie lub nie otrzymanie środków na podstawie wystawionej przez nas noty, wpłynie na moment zaliczenia w koszty, oraz wartość zaliczonej w koszty kary (całość lub tylko do wysokości naliczonej przez nas/zapłaconej nam kary)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z zawartą umową spółka płaci kontrahentom zaliczki na dostawę urządzeń (np. 3 zaliczki - w sumie 80% wartości). Kontrahenci przysyłają faktury zaliczkowe - występuje saldo na kontach zaliczek. Następnie kontrahent dostarcza nam to urządzenie, ale nie wystawia faktury, ponieważ zgodnie z umową fakturę wystawi po uruchomieniu urządzenia, czyli nie wiadomo kiedy. Umowa jest zawarta na wartość urządzenia a usługa uruchomienia nie jest wyodrębniana. Przyjmujemy towar do magazynu, a drugostronnie zawieszamy na koncie Dostawy niefakturowane. Kurs stosujemy z dnia poprzedzającego PZ. Następnie towar zostaje wydany z magazynu i następuje jego eksport, który obciąża koszty. Na dzień 31 grudnia 2014 r. nie będziemy mieć faktury (zostanie wystawiona po uruchomieniu urządzenia - w lutym 2015 r.), a płatność 20% wartości nastąpi w ciągu 30 dni po uruchomieniu.Czy w takiej sytuacji mamy prawo zaliczyć wartość urządzenia do kosztów podatkowych, a jeżeli tak to w 100 czy w 80%?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy w trakcie kontroli podatkowej. W dniu 7 listopada 2014 r. na moją skrzynkę pocztową, przyszło zawiadomienie, że na platformie epue czeka na mnie pismo z US. Pismo odebrałam 22 listopada 2014 r., przed upływem 14 dniowego doręczenia zastępczego. W tym piśmie US na podstawie art. 289 1 Ordynacji podatkowej informował nas o przesłuchaniu świadka w dniu 12 listopada 2014 r.Czy w tej sytuacji został zachowany termin z art. 289 1? Gdybym odebrała pismo 7 listopada 2014 r. termin byłby zachowany, ale ja to pismo odebrałam dopiero 21 listopada 2014 r., czyli już po terminie przesłuchania świadka.