Dominik Klemens

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka wybrała uproszczoną formę zapłaty zaliczek na podatek dochodowy. Sytuacja zewnętrzna jednak spowodowała, że przychody spółki drastycznie spadły i płacąc taki podatek spółka pozbawi się znacznych, a tak potrzebnych jej w tej chwili środków. Wiadomo też, że nawet jeżeli w kolejnych miesiącach uda się osiągnąć przychody na poziomie lat ubiegłych, to i tak podatek do zapłaty za rok będzie mniejszy niż dotychczas wpłacone zaliczki.Czy istniej możliwość wystąpienia do Naczelnika US z wnioskiem o obniżenie kwot zaliczek? Na jakie przepisy należałoby się wówczas powołać?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoUmowa spółki komandytowej z marca 2015 r. zawierała zapis o wniesieniu aportu w postaci nieruchomości. Udziałowiec w ww. akcie zobowiązał się zawrzeć w ciągu 14 dni umowę przeniesienia własności nieruchomości. Akt notarialny przeniesienia własności nieruchomości został podpisany w kwietniu 2015 r., natomiast faktura na koszt notariusza została wystawiona na spółkę komandytową. Firma przygotowała OT z datą kwiecień 2015 r. aktu przeniesienia własności nieruchomości natomiast faktura za usługę notarialną została zaliczona w koszty uzyskania przychodu.Czy takie rozwiązanie jest poprawne?Firma zastanawia się nad wystawieniem refaktury tych kosztów na udziałowca, który wniósł aport (amerykańska firma).Czy przychody i koszty w takiej sytuacji będą również przypisane w całości do firmy amerykańskiej zgodnie z udziałem zapisanym w umowie spółki?

Z uwagi na pewne ustawowe ograniczenia w prawie do odliczenia VAT naliczonego, podatek ten nie zawsze jest dla przedsiębiorcy neutralny. Podobna sytuacja ma miejsce w odniesieniu do VAT należnego. W Kompasie Księgowo-Kadrowym przedstawiamy sytuacje, w których podatek od towarów i usług może stanowić koszt uzyskania przychodów.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoUdziałowiec, osoba prawna, będąca niemieckim rezydentem (N), zbyła udziały o wartości nominalnej 173.000 zł na rzecz polskiej spółki (P) w celu umorzenia. Umorzenie ma charakter umorzenia dobrowolnego. Ponieważ zapłatą za udziały ma być kompensata zobowiązań udziałowca (N) wobec polskiej Spółki (P) z tytułu dokonanych na jego rzecz wcześniej dostaw towarów, które to nie zostały zapłacone (widniejące w księgach P jako należności). Wynagrodzenie należne udziałowcowi za zbycie udziałów określono w kwocie 800.000 zł, tj. w kwocie tych należności. Wspólnicy P podjęli uchwałę o umorzeniu nabytych udziałów z czystego zysku. Spółka prowadzi działalność produkcyjno-handlową. Aktywa Spółki składają się w 55% z majątku nieruchomego. Czy z tytułu wypłaty wynagrodzenia za zbycie udziałów w celu umorzenia (poprzez dokonanie kompensaty) należy pobrać podatek u źródła? Jeżeli tak, to jaki tytuł należy określić? Czy są to zyski z przeniesienia prawa własności udziałów?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka osoba prawna, posiada konta w szwajcarskim banku. Środki tam zgromadzone są inwestowane w akcje, obligacje, opcje i inne instrumenty finansowe. Czy przychody z tytułu tych inwestycji wykazuje się łącznie z pozostałymi przychodami w pozycji 27 zeznania CIT?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą przekształcił działalność w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i jest jej jedynym udziałowcem. Przekształcenie nastąpiło w trybie art. 584 2 i 3 Kodeksu spółek handlowych. Kapitał zakładowy spółki wynosi 5000 zł. Przedsiębiorca objął wszystkie udziały i pokrył je w całości składnikami majątkowymi składającymi się na majątek działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę przekształconego, którego wartość bilansowa wg sprawozdania finansowego przedsiębiorcy przekształcanego wynosi 555.777 zł. W związku z tym, że przedsiębiorca objął udziały w spółce po cenie wyższej od ich wartości nominalnej, nadwyżka ponad wartość nominalną zostanie przekazana na kapitał zapasowy spółki. Czy w związku z tym spółka powinna zapłacić podatek dochodowy z tego tytułu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW latach 20092012 nasza spółka wypłacała pracownikom z ZFŚS wczasy pod gruszą. Te wypłaty nie były opodatkowane, nie były również odprowadzane składki ZUS. W 2012 r. kontrola z ZUS uznała, że wypłaty te powinny być ozusowane (brak kryterium dochodowego przy rozporządzaniu środkami ZFŚS). Zgodnie z zaleceniem kontroli w tym roku zostały zrobione korekty deklaracji ZUS i odprowadzone składki wraz z odsetkami za lata 20092012. W związku z korektami ZUS chcemy teraz skorygować odpis na ZFŚS za lata ubiegłe, czyli uznać, że wypłaty na wczasy pod gruszą zostały zrobione ze środków obrotowych, oraz przelać na wyodrębniony rachunek ZFŚS dodatkowe środki w kwocie tych wypłat. Czy jeśli obecnie przelejemy te środki na konto ZFŚS to mogą być one uznane za koszt podatkowy bieżącego okresu?

Kwota nadwyżki odszkodowania nad kwotę należną leasingodawcy od leasingobiorcy stanowi przychód podatkowy leasingobiorcy. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania kwoty rozliczenia przez leasingobiorcę - odpowida ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

W 2013 r. spółka komandytowo-akcyjna nie była jeszcze podatnikiem podatku dochodowego. Stąd przepisy ustaw podatkowych nie nakładają na nią żadnych obowiązków sprawozdawczych w względem organów podatkowych w odniesieniu do tego okresu - odpowiada ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli australijska spółka przekazuje polskiemu nabywcy całość praw autorskich do motywu na bloga, płatności na rzecz australijskiej spółki nie będą stanowiły należności licencyjnych oraz nie będą mogły być opodatkowane w Polsce podatkiem u źródła.