Dominik Klemens

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. kilka lat temu wniosła do spółki komandytowo-akcyjnej wkład niepieniężny w postaci aportu WNiP w zamian za akcje. Po kilku latach, w związku ze zmianą planów, chce wycofać ten wkład.Jaki, w obecnym stanie prawnym, będzie miało to skutek w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych po stronie spółki z o.o.? Czy analogicznie jak w wyroku NSA - II FSK 1212/13 będzie to operacja neutralna podatkowo?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW spółce z o.o. dokonano wpłaty środków na zakup udziałów, nie dokonano jednak notarialnej rejestracji tych udziałów. Z uwagi na powyższe wpłacający zażądał zwrotu wpłaconych środków wraz z należnymi odsetkami.Czy odsetki od niezarejestrowanego kapitału stanowią dla spółki z o.o. koszt uzyskania przychodów?

Spółka może ująć koszt uzyskania przychodu na podstawie innych dokumentów niż faktura VAT - tzn. dokumentu wewnętrznego, korespondencji z firmą, zapisów umowy, potwierdzenia płatności czynszu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPrezes jednoosobowej spółki z o.o. z kapitałem podstawowym w kwocie 5000 zł opłacił gotówką zakup samochodu i ubezpieczenia w dniach 13-14 kwietnia 2016 r. Z tego tytułu została zawarta w dniu 15 kwietnia 2016 r. umowa pożyczki pomiędzy udziałowcem a tą spółką (podpis na umowie został poświadczony przez notariusza tego samego dnia).Czy zapłatę za faktury spółki z majątku prywatnego prezesa będącego jedynym udziałowcem spółki należy uznać za pożyczkę, do której umowa została zawarta już po dokonaniu zakupów? Jeśli nie, to w jaki sposób traktować dokonane płatności gotówkowe w spółce?

Operacja ustanowienia zastawu na udziałach spółki nie wywołuje dla spółki żadnych skutków na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych wyjaśnia ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka z o.o. zamówiła wizytówki. Wykonawca, pomimo że nie wykonał zlecenia zgodnie z treścią zamówienia oraz wykonał je po terminie, wystawił fakturę na przedstawioną w ofercie wartość. Faktura została zaksięgowana w spółce, ale jednocześnie jej wartość została zakwestionowana przez zarząd. Wykonawcy zapłacono tylko 50% wartości faktury. Wykonawca nie skorygował faktury (a przynajmniej korekta nie trafiła do księgowości) i ponieważ upłynął termin, o którym mowa w art. 15b u.p.d.o.p., niezapłacona kwota została wyłączona z kosztów uzyskania przychodów.Czy jeśli to zobowiązanie się przedawni, będziemy zmuszeni do zaliczenia kwoty zobowiązania do przychodów na mocy art. 12 ust. 1 pkt. 3 u.p.d.o.p., pomimo że nie zaliczyliśmy jej do kosztów uzyskania przychodów?

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Spółka użytkowała samochód osobowy zakupiony w leasingu operacyjnym. W trakcie obowiązywania umowy leasingowej polisę ubezpieczenia komunikacyjnego OC zawierała firma leasingowa. Po zakończeniu umowy spółka zawarła umowę ubezpieczenia OC bezpośrednio z ubezpieczycielem. Nastąpił zbieg dwóch polis za ten sam okres ochrony, gdyż firma leasingowa kontynuowała ubezpieczenie samochodu. Spółka otrzymała fakturę za ubezpieczenie OC naliczone do czasu skutecznego uznania wypowiedzenia polisy OC. Reklamacja spółki nie została uznana.Czy na zaliczenie podwójnego ubezpieczenia OC do kosztów podatkowych ma znaczenie działanie spółki w wyniku błędu, który polegał na przeoczeniu i nieświadomości wypowiedzenia ubezpieczenia? Czy spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych polisę ubezpieczenia komunikacyjnego OC w podwójnej wysokości?

Kwota wyłudzonej zaliczki może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wyłudzenie było nieuniknioną konsekwencją prowadzonej działalności gospodarczej oraz nie nastąpiło z winy spółki - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW 2015 r. spółka z o.o. posiadała oddział w Niemczech, który w sierpniu 2015 r. został zlikwidowany. Czy w zeznaniu rocznym 2015 CIT-8 spółka może rozliczyć 100% straty oddziału niemieckiego?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy istnieje jakikolwiek obowiązek ograniczania zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczki udzielonej przez spółkę córkę spółce matce?Spółka matka ma 100% udziałów w kapitale spółki córki i wynoszą one 18 tys. zł, pożyczka jest na kwotę wielokrotnie wyższą.