Dominik Klemens

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka płaci odsetki od pożyczki (zaciągniętej po 1.01.2015 r.) w kwocie 5.000 spółce powiązanej (ponad 25% udziałów). Zadłużenie wobec jednostek powiązanych wynosi 50.000. Kapitały podstawowe i rezerwowe wynosiły łącznie: 25.000. Kwota straty z lat ubiegłych: 40.000.Jak ustalić proporcję przy negatywnych kapitałach metodą podstawową po zmianie przepisów?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW jaki sposób ustalić proporcję do kalkulacji niedostatecznej (tzw. cienkiej) kapitalizacji, jeżeli wartość kapitałów była ujemna (strata z lat ubiegłych przekroczyła wartość kapitałów podstawowych)? Przykład: spółka płaci odsetki od pożyczki (zaciągniętej po 1.01.2015 r.) w kwocie 5000 spółce powiązanej (ponad 25% udziałów). Zadłużenie wobec jednostek powiązanych wynosi 50.000. Kapitały podstawowe i rezerwowe wynosiły łącznie: 25.000. Kwota straty z lat ubiegłych: 40.000.Jak ustalić proporcję przy negatywnych kapitałach metodą podstawową po zmianie przepisów?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka A, mająca 100% udziałów w spółce B, udzieliła pożyczki spółce C, której 100% udziałów posiada B (pożyczka od spółki babki). Następnie spółka A wniosła wierzytelność w postaci pożyczki dla spółki C na kapitał spółki B. Po tej transakcji stroną pożyczki jako pożyczkodawca stała się spółka B. Następnie spółka C wyemitowała nowe udziały dla spółki B, których płatność została potrącona z przedmiotową pożyczką. Spółki A i B są podmiotami zagranicznymi z UE.Czy przy potraceniu pożyczki z emisją nowych udziałów można zastosować zwolnienie z art. 21 ust 1 pkt 3 u.p.d.o.p. z uwagi na fakt, że spółka B ma 100% udziałów w spółce C?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJakie skutki podatkowe będzie miało przejęcie gruntu w wyniku przewłaszczenia pomiędzy spółką z o.o. (dłużnikiem, który nie spłacił wierzytelności) a osobami fizycznymi (małżeństwem, gdzie jedna z osób jest w zarządzie spółki z o.o.), jeżeli wartość przewłaszczenia będzie wyższa od istniejącego długu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW spółce dominującej w 2012 r. zostały utworzone nowe udziały podwyższające kapitał podstawowy spółki. Udziały te zostały objęte przez osoby fizyczne wkładem niepieniężnym w postaci udziałów dwóch spółek zależnych. Spółka dominująca posiadała już część udziałów tych spółek zależnych. W umowie została określona łączna wartość wnoszonych przez osoby fizyczne udziałów spółek zależnych. Wartość ta była wyższa od ich wartości nominalnej. Jedna ze spółek zależnych planuje nabyć udziały od spółki dominującej celem ich umorzenia za wynagrodzeniem.Co będzie kosztem podatkowym dla spółki dominującej w przypadku umorzenia opisywanych udziałów nabytych od osób fizycznych za wynagrodzeniem?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoFirma wysyła pracowników w podróż służbową. W tym celu dokonała zakupu poprzez pośrednika z siedzibą w Hiszpanii (firma OPODO) biletu lotniczego od linii Air France (z Berlina do Paryża) oraz ubezpieczenia odwołania lotu od ubezpieczyciela Europ Assistance España. Firma OPODO - pośrednik wystawiła fakturę za swoje pośrednictwo. Firma posiada również bilety lotnicze oraz w potwierdzeniu rezerwacji informacje o dokupionym ubezpieczeniu.Czy ubezpieczenie to może stanowić koszt uzyskania przychodu? Nie ma na to faktury, a jedynie zapłata i wzmianka w potwierdzeniu rezerwacji.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoCzy jest kosztem podatkowym firmy wynagrodzenie dla członka rady nadzorczej z tytułu zawartej umowy zlecenia za czynności związane z inwentaryzacją majątku na koniec roku?Poza tym wynagrodzeniem członek rady nadzorczej otrzymuje wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka rady nadzorczej.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka posiada zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu pożyczki od firmy osoby fizycznej, nieposiadającej żadnych udziałów w spółce z o.o. Natomiast osoba ta jest powiązana rodzinne.Czy spółka dokonując spłaty odsetek powinna obliczyć koszty z tytuły niedostatecznej kapitalizacji?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. ponosi koszty obsługi bieżącego rachunku bankowego. Spółka zaliczyła do kosztów podatkowych grudnia 2016 r. opłatę za prowadzenie rachunku za grudzień 2016 r., pobraną przez bank 5 stycznia 2017 r. Opłata za prowadzenie rachunku została ujęta przez spółkę w księgach rachunkowych dotyczących 2016 r. Bank zwrócił 19 stycznia 2017 r. na rachunek spółki pobraną opłatę za prowadzenie rachunku.Czy zwróconą opłatę spółka powinna zaliczyć do przychodów podatkowych 2016 r. oraz czy spółka prawidłowo zaliczyła pobraną opłatę w styczniu do kosztów grudnia?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoAkcjonariuszami spółki akcyjnej są dwie osoby fizyczne, które są również udziałowcami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Obecnie każdy z nich posiada po 50% akcji w spółce akcyjnej oraz odpowiednio 50,02% i 49,98% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Całość swoich udziałów w spółce z o.o. każdy ze wspólników zamierza wnieść do spółki akcyjnej. Wspólnik posiadający mniejszą część udziałów częściowo wniesie wkład w gotówce (ok. 1000 zł.). Spółka akcyjna w zamian wyda własne akcje w jej podwyższonym kapitale zakładowym. Spółka akcyjna w ramach wymiany udziałów uzyska 100% praw głosu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.Jakie skutki w podatku dochodowym będzie miała ta transakcja?