Jeśli w remanencie likwidacyjnym (tzw. spisie z natury) sporządzanym dla celów VAT przedsiębiorca wykaże budynki ze zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, to nie musi korygować podatku odliczonego przy nabyciu, wytworzeniu, remoncie lub ulepszeniu w trybie art. 91 ustawy o VAT. Ważne jednak, by na dzień likwidacji firmy upłynął już 10-letni okres korekty.

Samodzielna opieka nad dzieckiem nie jest równoznaczna z samotną opieką. Fakt, że każdy z rodziców zajmuje się dzieckiem w ustalonym czasie, czyli samodzielnie i w tym czasie drugi rodzic nie uczestniczy w wychowaniu tego dziecka, nie oznacza że mamy do czynienia z samotnym wychowaniem dziecka - twierdzi skarbówka w interpretacjach.

Ministerstwo Finansów wydało nowe objaśnienia, dotyczące stosowania ulgi termomodernizacyjnej od początku 2025 r. Nie będzie już można odliczyć wydatków na piec gazowy czy olejowy. Żeby skorzystać z ulgi, trzeba być właścicielem domu w momencie składania zeznania. Nie jest potrzebne formalne pozwolenie na użytkowanie domu, ale budynek musi mieć cechy określone w prawie budowlanym. Według ekspertów stanowisko MF jest pomocne, ale nie wszystkie kwestie zostały wyjaśnione.

Nie w każdym przypadku od sprzedaży przez internet trzeba płacić podatek czy rejestrować działalność gospodarczą. Kwestia ta budzi wiele wątpliwości, ponieważ w ostatnich miesiącach administracja skarbowa zyskała więcej danych na temat handlu i najmu w sieci. Skarbówka potwierdza jednak w interpretacjach, że nawet wykonując ponad 100 transakcji rocznie, nie trzeba rozliczać się z fiskusem, jeśli sprzedajemy używane rzeczy z prywatnego majątku.

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną (niezwolnioną) i wykorzystują w swojej działalności samochody osobowe, mogą korzystać z odliczenia VAT, na zasadach określonych w art. 86a i nast. ustawy o VAT - wyjaśnia Krajowa Informacja Skarbowa. Ustawodawca przewidział również odstępstwo od zasady 50 proc. odliczenia podatku i określił sytuacje, w których podatnik może skorzystać z pełnego, czyli 100 proc. odliczenia podatku.

Eksport usług doradczych nie pozbawia polskiej firmy prawa do tzw. zwolnienia podmiotowego. Usługi doradcze na rzecz zagranicznych kontrahentów nie podlegają bowiem VAT na terytorium Polski. To oznacza, że nie uwzględnia się ich przy obliczaniu limitu 200 tys. uprawniającego do zwolnienia z VAT.

Wspólnik spółki jawnej, który w wyniku jej likwidacji otrzyma udziały w innej spółce, nie rozlicza się z fiskusem. Samo otrzymanie udziałów w związku z rozwiązaniem spółki jawnej nie powoduje bowiem powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Przychód ten powstanie dopiero w wyniku sprzedaży otrzymanych udziałów.

Polskie spółki mogą przy wypłatach do zagranicznych kontrahentów zastosować – jako płatnik - preferencje podatkowe na podstawie zbiorczych certyfikatów rezydencji – potwierdza dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. To duże ułatwienie, ponieważ w przypadku wypłat do zagranicznych spółek osobowych nie trzeba już zdobywać odrębnych certyfikatów od każdego ze wspólników.

Sprzedaż towarów (ujętych w spisie z natury sporządzonym dla celów VAT) nie podlega VAT po zamknięciu działalności i upływie 12 miesięcy od likwidacji firmy. Osoba fizyczna rozporządza wówczas majątkiem prywatnym, więc nie działa w charakterze podatnika. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy składnik majątku jest wynajmowany w ramach tzw. najmu prywatnego.

Od wydatków związanych z używaniem samochodów, które służą tzw. działalności mieszanej - zarówno działalności gospodarczej, jak np. do celów osobistych podatnika czy jego pracownika - prawo odliczenia VAT zostało ograniczone. Ustawodawca wprowadził domniemanie, że samochody służą działalności mieszanej, a zatem odliczyć można 50 proc. podatku naliczonego od wydatków związanych z ich używaniem. Dotyczy to również aut elektrycznych.

Firmy zwolnione podmiotowo z VAT nie mają obowiązku rejestracji dla celów tego podatku. Mogą się jednak zarejestrować jako podatnicy VAT zwolnieni. Wyjątkiem są przedsiębiorcy, którzy wcześniej byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, a następnie wybrali zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Te firmy pozostają w rejestrze jako podatnicy VAT zwolnieni.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu, odliczy część wydatków na jego utrzymanie - potwierdza skarbówka. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczy m.in. wydatki na prąd, internet, ogrzewanie oraz odsetki od kredytu hipotecznego. Może też uwzględnić wydatki na garaż, w którym trzyma samochód wykorzystywany w działalności gospodarczej. Proporcja zależy od powierzchni zajętej na cele biznesu lub - w przypadku internetu - czasu jego wykorzystania.

Przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży przez męża lokalu mieszkalnego na kupno materiałów budowlanych, wykorzystanych do budowy domu na działce należącej do majątku osobistego żony, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe. Mąż nie skorzysta więc z ulgi w PIT. Eksperci zgadzają się ze stanowiskiem fiskusa i zalecają ostrożność.

Jeśli zatwierdzenie układu przez sąd nastąpiło po upływie 90 dni od pierwotnie ustalonych terminów płatności, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty (w trybie tzw. ulgi na złe długi) odliczonej kwoty podatku wynikającej z nieuregulowanych faktur. Korektę trzeba wykazać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturach.

Organ podatkowy uznał, że już sam zamiar sprzedaży w przyszłości oznacza, iż nieruchomości zostały nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia. Fundacja argumentowała inaczej, wskazując na długoterminowy wynajem jako główny cel inwestycji. Spór pokazuje, jak kluczowe jest odpowiednie planowanie działań fundacji, aby uniknąć 25 proc. podatku - pisze Wiktor Kozieł, doradca podatkowy w ID Advisory.

Przedsiębiorca odliczy wydatki na wynajęcie mieszkania w miejscowości, w której znajduje się siedziba kontrahenta – potwierdza skarbówka. Musi jednak udowodnić, że faktycznie wykonuje tam działalność gospodarczą i wykazać związek ponoszonych wydatków z osiąganymi przychodami. Nie wystarczą same rachunki. Jeszcze większą ostrożność należy zachować w przypadku wynajmu za granicą. Eksperci radzą zadbać o dokumenty i wystąpić z wnioskiem o własną interpretację.

Nieruchomość mająca wielu właścicieli, którzy nie mogą się porozumieć, może pozostawać w zarządzie sądowym. Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciele rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Powinni za każdy miesiąc obliczać ryczałt i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Jeśli towar jest wysyłany do nabywcy za pośrednictwem przewoźnika (spedytora) i w tym momencie przechodzą na przewoźnika ryzyka związane z rzeczą oraz niebezpieczeństwo utraty lub uszkodzenia towaru, to obowiązek podatkowy powstanie u sprzedającego z momentem przekazania rzeczy przewoźnikowi. Dzień wydania towaru przewoźnikowi, celem dostarczenia go do nabywcy, jest dniem dokonania dostawy.

Usługi dietetyka są zwolnione z VAT, tylko jeśli korzystają z nich osoby z problemami zdrowotnymi. Objęte VAT są natomiast porady dla osób zdrowych, które korzystają z nich w celach profilaktycznych - takie stanowisko zajmuje skarbówka w najnowszych interpretacjach. Według prawników to stanowisko sprzeczne z literalnym brzmieniem przepisów oraz interpretacjami dotyczącymi innych zawodów medycznych. Powstaje też pytanie, jak w praktyce weryfikować prawo do zwolnienia z VAT.

Zastosowanie stawki VAT 0 proc. w eksporcie towarów jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy podatnik posiada dokumenty potwierdzające wywóz towarów przez właściwy organ celny. Nie mogą to być takie dokumenty jak m.in. faktura, dokument WZ, Komunikaty IE529/MRN czy też alternatywne środki dowodowe takie jak: zrzut ekranu z systemu kontrahenta, faktura ani lista wydań.