Mariusz Pogoński

Pytanie pochodzi z Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka jest właścicielem centrum handlowego (CH) i w ramach prowadzonych działań marketingowych zamierza zorganizować akcję promocyjną pod hasłem Wymieniaj nalepki na maskotki. Działania marketingowe mają na celu promować najemców i zwiększyć ich przychody, co w efekcie końcowym spowoduje wzrost przychodów spółki (właściciela CH). Część najemców płaci czynsz jako procent od osiągniętego obrotu, a inni rozliczają się po zakończeniu roku z osiągniętych obrotów. Akcja promocyjna, zorganizowana przez właściciela CH, ma polegać na tym, iż za każde wydane 50 zł w sklepach na terenie CH najemca (dany sklep) wydaje nalepkę. Każdy klient, który zbierze 8 nalepek (wyda w sklepach 400 zł), otrzyma jedną maskotkę. Koszt zakupu maskotek poniosła spółka, cena jednej maskotki to 32 zł netto (39,36 brutto).Czy spółka może zaliczyć koszty zakupu maskotek w koszty podatkowe (CIT)? Jakie obciążenia podatkowe spoczywają na spółce?

Odpowiedź pochodzi z Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka komandytowa jest udziałowcem większościowym kilku spółek z o.o. Spółka komandytowa zawiera transakcje ze spółkami z o.o. Wspólnikami spółki komandytowej są komplementariusz sp. z o.o., spółka SKA i spółka cypryjska. W 2016 roku w spółce komandytowej przychody w rozumieniu ustawy o rachunkowości przekraczają 2 mln EURO. W 2017 roku spółka komandytowa ma zawarte transakcje ze spółkami z o.o. Udział w spółce komandytowej współwłaściciele (spółka z o.o. i SKA) księgują jedną kwotą jako zysk lub stratę w udziale wynikającym z umowy spółki. I tak SKA w ramach prowadzonej przez siebie działalności w 2017 r. nie osiąga przychodów ani kosztów w kwocie 2 mln EURO. Czy SKA ma obowiązki sporządzania dokumentacji podatkowej? Spółka SKA nie zawiera transakcji ze spółkami powiązanymi, lecz partycypuje tylko w wyniku spółki komandytowej. Czy licząc limity kwot wynikające z art. 9a u.p.d.o.p. dla SKA bierze się pod uwagę, że współwłaściciel ma tylko określony udział w wyniku spółki komandytowej?

Odpowiedź pochodzi z Vademecum Doradcy Podatkowego.W marcu 2011 r. spółka działająca w specjalnej strefie ekonomicznej zaciągnęła kredyt w banku na kwotę 1.200.000 euro. W kwietniu 2011 r. spłaciła całą kwotę z odsetkami i w tym samym dniu zaciągnęła 2.000.000,00 euro kolejnego kredytu. Sytuacja ta powtarzała się przez 6 lat, zwiększały się kwoty zaciągnięcia i spłat. W kwietniu 2017 r. kredyt został całkowicie spłacony.Czy spółka powinna wyliczać zrealizowane różnice kursowe od każdej spłaty? Jakie kursy powinna stosować - FIFO czy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego operacje bankowe?

Wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności będzie całkowitą nowością w polskim podatku od towarów i usług, do której podatnicy będą musieli się przyzwyczaić. Mimo braku obowiązku jego stosowania, wydaje się, że poprzez system zachęt większość podatników zdecyduje się na jego stosowanie. W związku z czym należy oczekiwać, że będzie to system niemal powszechny.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka zawarła umowę faktoringu i będzie ponosić koszty odsetek. Faktor wpłaci 100% wartości faktury w dniu jej wystawienia lub następnym. Na początku następnego miesiąca faktor będzie wystawiał faktury VAT za odsetki naliczone za zakończony miesiąc kalendarzowy.Czy taką fakturę można ująć jako koszty uzyskania przychodu dopiero w momencie zapłaty, czy w ostatnim dniu miesiąca, za który zostały naliczone?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka wypłaca należności z tytułu gwarancji bankowych do czeskiego oddziału belgijskiego banku. Aby nie pobierać podatku u źródła lub zastosować stawkę z umowy międzynarodowej spółka wystąpiła do tego czeskiego oddziału o certyfikat rezydencji. Otrzymała go z belgijskiego urzędu.Czy w analizowanej sytuacji mamy patrzeć do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Belgią?

Podzielona płatność to kolejne narzędzie, którego zadaniem jest uszczelnienie systemu VAT. Jak wypłynie to na bieżącą działalność przedsiębiorców i na czym polega split payment? Wyjaśnia ekspert Kompasu Księgowo-Kadrowego.

Po wprowadzeniu tzw. pakietu paliwowego, mającego na celu wprowadzenie działań zapobiegawczych przeciw wyłudzeniom VAT, ustawodawca zdecydował się na uchwalenie komplementarnego do powyższych tzw. pakietu przewozowego. Funkcjonariusze KAS przeprowadzają już działania kontrolne. Jakie są zatem obowiązki przedsiębiorców w związku z wprowadzeniem pakietu? Tłumaczy ekspert Kompasu Księgowo-Kadrowego.

Wprawdzie komornik jest przedsiębiorcą, jednak względem nabywcy występuje on bardziej w roli urzędnika państwowego, a nie przedsiębiorcy jako takiego - uważa Mariusz Pogoński, ekspert Kompasu Księgowo-Kadrowego

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka dokonała zakupu materiałów do produkcji. Niestety na etapie prób produkcyjnych okazało się, że nie spełniały one warunków zamówienia. Spółka wniosła sprawę do sądu przeciwko kontrahentowi o odszkodowanie z tytułu nienależytego wykonania umowy. Sporne co do jakości materiały przechowywano w magazynie spółki. Po wygranym rozstrzygnięciu sądowym spółka materiały zdecydowała się spisać ze stanu magazynowego, i dokonać ich utylizacji.Czy zasądzone odszkodowanie będzie przychodem podatkowym w momencie zasądzenia, czy w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta?