Mariusz Pogoński

Pytanie pochodzi z Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka jest właścicielem centrum handlowego (CH) i w ramach prowadzonych działań marketingowych zamierza zorganizować akcję promocyjną pod hasłem Wymieniaj nalepki na maskotki. Działania marketingowe mają na celu promować najemców i zwiększyć ich przychody, co w efekcie końcowym spowoduje wzrost przychodów spółki (właściciela CH). Część najemców płaci czynsz jako procent od osiągniętego obrotu, a inni rozliczają się po zakończeniu roku z osiągniętych obrotów. Akcja promocyjna, zorganizowana przez właściciela CH, ma polegać na tym, iż za każde wydane 50 zł w sklepach na terenie CH najemca (dany sklep) wydaje nalepkę. Każdy klient, który zbierze 8 nalepek (wyda w sklepach 400 zł), otrzyma jedną maskotkę. Koszt zakupu maskotek poniosła spółka, cena jednej maskotki to 32 zł netto (39,36 brutto).Czy spółka może zaliczyć koszty zakupu maskotek w koszty podatkowe (CIT)? Jakie obciążenia podatkowe spoczywają na spółce?

Odpowiedź pochodzi z Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka komandytowa jest udziałowcem większościowym kilku spółek z o.o. Spółka komandytowa zawiera transakcje ze spółkami z o.o. Wspólnikami spółki komandytowej są komplementariusz sp. z o.o., spółka SKA i spółka cypryjska. W 2016 roku w spółce komandytowej przychody w rozumieniu ustawy o rachunkowości przekraczają 2 mln EURO. W 2017 roku spółka komandytowa ma zawarte transakcje ze spółkami z o.o. Udział w spółce komandytowej współwłaściciele (spółka z o.o. i SKA) księgują jedną kwotą jako zysk lub stratę w udziale wynikającym z umowy spółki. I tak SKA w ramach prowadzonej przez siebie działalności w 2017 r. nie osiąga przychodów ani kosztów w kwocie 2 mln EURO. Czy SKA ma obowiązki sporządzania dokumentacji podatkowej? Spółka SKA nie zawiera transakcji ze spółkami powiązanymi, lecz partycypuje tylko w wyniku spółki komandytowej. Czy licząc limity kwot wynikające z art. 9a u.p.d.o.p. dla SKA bierze się pod uwagę, że współwłaściciel ma tylko określony udział w wyniku spółki komandytowej?

Odpowiedź pochodzi z Vademecum Doradcy Podatkowego.W marcu 2011 r. spółka działająca w specjalnej strefie ekonomicznej zaciągnęła kredyt w banku na kwotę 1.200.000 euro. W kwietniu 2011 r. spłaciła całą kwotę z odsetkami i w tym samym dniu zaciągnęła 2.000.000,00 euro kolejnego kredytu. Sytuacja ta powtarzała się przez 6 lat, zwiększały się kwoty zaciągnięcia i spłat. W kwietniu 2017 r. kredyt został całkowicie spłacony.Czy spółka powinna wyliczać zrealizowane różnice kursowe od każdej spłaty? Jakie kursy powinna stosować - FIFO czy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego operacje bankowe?

Wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności będzie całkowitą nowością w polskim podatku od towarów i usług, do której podatnicy będą musieli się przyzwyczaić. Mimo braku obowiązku jego stosowania, wydaje się, że poprzez system zachęt większość podatników zdecyduje się na jego stosowanie. W związku z czym należy oczekiwać, że będzie to system niemal powszechny.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka zawarła umowę faktoringu i będzie ponosić koszty odsetek. Faktor wpłaci 100% wartości faktury w dniu jej wystawienia lub następnym. Na początku następnego miesiąca faktor będzie wystawiał faktury VAT za odsetki naliczone za zakończony miesiąc kalendarzowy.Czy taką fakturę można ująć jako koszty uzyskania przychodu dopiero w momencie zapłaty, czy w ostatnim dniu miesiąca, za który zostały naliczone?