Dominik Klemens

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą przekształcił działalność w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i jest jej jedynym udziałowcem. Przekształcenie nastąpiło w trybie art. 584 2 i 3 Kodeksu spółek handlowych. Kapitał zakładowy spółki wynosi 5000 zł. Przedsiębiorca objął wszystkie udziały i pokrył je w całości składnikami majątkowymi składającymi się na majątek działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę przekształconego, którego wartość bilansowa wg sprawozdania finansowego przedsiębiorcy przekształcanego wynosi 555.777 zł. W związku z tym, że przedsiębiorca objął udziały w spółce po cenie wyższej od ich wartości nominalnej, nadwyżka ponad wartość nominalną zostanie przekazana na kapitał zapasowy spółki. Czy w związku z tym spółka powinna zapłacić podatek dochodowy z tego tytułu?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW latach 20092012 nasza spółka wypłacała pracownikom z ZFŚS wczasy pod gruszą. Te wypłaty nie były opodatkowane, nie były również odprowadzane składki ZUS. W 2012 r. kontrola z ZUS uznała, że wypłaty te powinny być ozusowane (brak kryterium dochodowego przy rozporządzaniu środkami ZFŚS). Zgodnie z zaleceniem kontroli w tym roku zostały zrobione korekty deklaracji ZUS i odprowadzone składki wraz z odsetkami za lata 20092012. W związku z korektami ZUS chcemy teraz skorygować odpis na ZFŚS za lata ubiegłe, czyli uznać, że wypłaty na wczasy pod gruszą zostały zrobione ze środków obrotowych, oraz przelać na wyodrębniony rachunek ZFŚS dodatkowe środki w kwocie tych wypłat. Czy jeśli obecnie przelejemy te środki na konto ZFŚS to mogą być one uznane za koszt podatkowy bieżącego okresu?

Kwota nadwyżki odszkodowania nad kwotę należną leasingodawcy od leasingobiorcy stanowi przychód podatkowy leasingobiorcy. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania kwoty rozliczenia przez leasingobiorcę - odpowida ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

W 2013 r. spółka komandytowo-akcyjna nie była jeszcze podatnikiem podatku dochodowego. Stąd przepisy ustaw podatkowych nie nakładają na nią żadnych obowiązków sprawozdawczych w względem organów podatkowych w odniesieniu do tego okresu - odpowiada ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jeżeli australijska spółka przekazuje polskiemu nabywcy całość praw autorskich do motywu na bloga, płatności na rzecz australijskiej spółki nie będą stanowiły należności licencyjnych oraz nie będą mogły być opodatkowane w Polsce podatkiem u źródła.