Dominik Klemens

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka wybrała uproszczoną formę zapłaty zaliczek na podatek dochodowy. Sytuacja zewnętrzna jednak spowodowała, że przychody spółki drastycznie spadły i płacąc taki podatek spółka pozbawi się znacznych, a tak potrzebnych jej w tej chwili środków. Wiadomo też, że nawet jeżeli w kolejnych miesiącach uda się osiągnąć przychody na poziomie lat ubiegłych, to i tak podatek do zapłaty za rok będzie mniejszy niż dotychczas wpłacone zaliczki.Czy istniej możliwość wystąpienia do Naczelnika US z wnioskiem o obniżenie kwot zaliczek? Na jakie przepisy należałoby się wówczas powołać?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoUmowa spółki komandytowej z marca 2015 r. zawierała zapis o wniesieniu aportu w postaci nieruchomości. Udziałowiec w ww. akcie zobowiązał się zawrzeć w ciągu 14 dni umowę przeniesienia własności nieruchomości. Akt notarialny przeniesienia własności nieruchomości został podpisany w kwietniu 2015 r., natomiast faktura na koszt notariusza została wystawiona na spółkę komandytową. Firma przygotowała OT z datą kwiecień 2015 r. aktu przeniesienia własności nieruchomości natomiast faktura za usługę notarialną została zaliczona w koszty uzyskania przychodu.Czy takie rozwiązanie jest poprawne?Firma zastanawia się nad wystawieniem refaktury tych kosztów na udziałowca, który wniósł aport (amerykańska firma).Czy przychody i koszty w takiej sytuacji będą również przypisane w całości do firmy amerykańskiej zgodnie z udziałem zapisanym w umowie spółki?

Z uwagi na pewne ustawowe ograniczenia w prawie do odliczenia VAT naliczonego, podatek ten nie zawsze jest dla przedsiębiorcy neutralny. Podobna sytuacja ma miejsce w odniesieniu do VAT należnego. W Kompasie Księgowo-Kadrowym przedstawiamy sytuacje, w których podatek od towarów i usług może stanowić koszt uzyskania przychodów.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoUdziałowiec, osoba prawna, będąca niemieckim rezydentem (N), zbyła udziały o wartości nominalnej 173.000 zł na rzecz polskiej spółki (P) w celu umorzenia. Umorzenie ma charakter umorzenia dobrowolnego. Ponieważ zapłatą za udziały ma być kompensata zobowiązań udziałowca (N) wobec polskiej Spółki (P) z tytułu dokonanych na jego rzecz wcześniej dostaw towarów, które to nie zostały zapłacone (widniejące w księgach P jako należności). Wynagrodzenie należne udziałowcowi za zbycie udziałów określono w kwocie 800.000 zł, tj. w kwocie tych należności. Wspólnicy P podjęli uchwałę o umorzeniu nabytych udziałów z czystego zysku. Spółka prowadzi działalność produkcyjno-handlową. Aktywa Spółki składają się w 55% z majątku nieruchomego. Czy z tytułu wypłaty wynagrodzenia za zbycie udziałów w celu umorzenia (poprzez dokonanie kompensaty) należy pobrać podatek u źródła? Jeżeli tak, to jaki tytuł należy określić? Czy są to zyski z przeniesienia prawa własności udziałów?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSpółka osoba prawna, posiada konta w szwajcarskim banku. Środki tam zgromadzone są inwestowane w akcje, obligacje, opcje i inne instrumenty finansowe. Czy przychody z tytułu tych inwestycji wykazuje się łącznie z pozostałymi przychodami w pozycji 27 zeznania CIT?