Mariusz Jabłoński

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy sprzedaż licencji oprogramowania na rzecz podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność (ale nie podatnika VAT) z kraju UE, jest czynnością opodatkowaną poza Polską, tzw. stawką NP?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy datę sprzedaży na fakturze można tożsamo traktować z datą wykonania usługi/dostawy towaru?Z dniem 1 stycznia 2014 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur zarówno w transakcjach krajowych, jak i w eksporcie towarów. Aktualnie na fakturze podawać należy datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4 u.p.t.u., o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. Otrzymujemy faktury z datą wystawienia i datą sprzedaży od wielu klientów, którzy nie zaktualizowali swoich systemów fakturowania. W każdym przypadku do dokumentów z datą sprzedaży wymagamy wskazania daty wykonania usługi/dostawy towaru. Czy pojawiają się interpretacje, w których potwierdza się, że data sprzedaży jest jednoznaczna z datą wykonania usługi/dostawy towaru wymaganą po zmianie ustawy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoTowar zakupiony w Niemczech (WNT) został sprzedany klientowi krajowemu w grudniu 2015 r. W styczniu 2016 r. część tego towaru została zareklamowana i odesłana do Niemiec. Dostawca niemiecki wystawił korektę 15 stycznia 2016 r. na zareklamowany towar, jednak po dokładnym sprawdzeniu okazało się, że brak jest podstaw do reklamacji. Towar został więc odesłany jeszcze w styczniu klientowi i wystawiona 28 stycznia 2016 r. nowa faktura traktowana jest jako korekta korekty. Czy w tej sytuacji był obowiązek wprowadzenia do rejestru VAT obu korekt (tj. naliczyć VAT należny i naliczony), a jeśli tak, to jaki kurs należało zastosować i w rozliczeniu za jaki miesiąc?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSkorzystaliśmy z obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego miesiąc przed powstaniem prawa do takiego obniżenia. Powstała zaległość podatkowa.Czy należy naliczyć odsetki budżetowe za ten czas? Czy okres naliczania odsetek to rzeczywisty czas pomiędzy złożeniem do urzędu dwóch deklaracji (tj. z miesiąca deklaracji, kiedy obniżyliśmy podatek należny, a deklaracją kiedy to mieliśmy prawo obniżyć podatek należny)? Jak liczyć zaległość podatkową?

Zaświadczenie wydane na podstawie nowego dodatkowego badania technicznego i adnotacja w dowodzie rejestracyjnym umożliwi odliczenie VAT bez składania deklaracji VAT-26 oraz prowadzenia ewidencji przebiegu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego