Mariusz Jabłoński

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Czy sprzedaż licencji oprogramowania na rzecz podmiotu gospodarczego prowadzącego działalność (ale nie podatnika VAT) z kraju UE, jest czynnością opodatkowaną poza Polską, tzw. stawką NP?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy datę sprzedaży na fakturze można tożsamo traktować z datą wykonania usługi/dostawy towaru?Z dniem 1 stycznia 2014 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur zarówno w transakcjach krajowych, jak i w eksporcie towarów. Aktualnie na fakturze podawać należy datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4 u.p.t.u., o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. Otrzymujemy faktury z datą wystawienia i datą sprzedaży od wielu klientów, którzy nie zaktualizowali swoich systemów fakturowania. W każdym przypadku do dokumentów z datą sprzedaży wymagamy wskazania daty wykonania usługi/dostawy towaru. Czy pojawiają się interpretacje, w których potwierdza się, że data sprzedaży jest jednoznaczna z datą wykonania usługi/dostawy towaru wymaganą po zmianie ustawy?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoTowar zakupiony w Niemczech (WNT) został sprzedany klientowi krajowemu w grudniu 2015 r. W styczniu 2016 r. część tego towaru została zareklamowana i odesłana do Niemiec. Dostawca niemiecki wystawił korektę 15 stycznia 2016 r. na zareklamowany towar, jednak po dokładnym sprawdzeniu okazało się, że brak jest podstaw do reklamacji. Towar został więc odesłany jeszcze w styczniu klientowi i wystawiona 28 stycznia 2016 r. nowa faktura traktowana jest jako korekta korekty. Czy w tej sytuacji był obowiązek wprowadzenia do rejestru VAT obu korekt (tj. naliczyć VAT należny i naliczony), a jeśli tak, to jaki kurs należało zastosować i w rozliczeniu za jaki miesiąc?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoSkorzystaliśmy z obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego miesiąc przed powstaniem prawa do takiego obniżenia. Powstała zaległość podatkowa.Czy należy naliczyć odsetki budżetowe za ten czas? Czy okres naliczania odsetek to rzeczywisty czas pomiędzy złożeniem do urzędu dwóch deklaracji (tj. z miesiąca deklaracji, kiedy obniżyliśmy podatek należny, a deklaracją kiedy to mieliśmy prawo obniżyć podatek należny)? Jak liczyć zaległość podatkową?

Zaświadczenie wydane na podstawie nowego dodatkowego badania technicznego i adnotacja w dowodzie rejestracyjnym umożliwi odliczenie VAT bez składania deklaracji VAT-26 oraz prowadzenia ewidencji przebiegu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego

Rolnik ryczałtowy w celu zarejestrowania się jako podatnik VAT UE nie ma obowiązku dokonania wcześniejszej rejestracji jako podatnik VAT czynny - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoJak rozliczyć na gruncie VAT zużycie materiałów zakupionych z odwrotnym obciążeniem na własne potrzeby i rozchodowane dokumentem rozchód wewnętrzny?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOtrzymaliśmy od kontrahenta z Niemiec fakturę handlową dokumentującą WNT, z terminem płatności 60 dni. Przed uiszczeniem zapłaty kontrahent poprosił nas mailowo o wcześniejszą płatność, za co zaproponował skonto w wysokości 2%. Fakturę opłaciliśmy w wysokości na jaką została wystawiona. Dodatkowo wystawiliśmy notę obciążeniową, która dokumentuje udzielone skonto, a w której podaliśmy 30 dniowy termin płatności. Obie operacje, tzn. faktura dokumentująca WNT oraz płatność (skonto), miały miejsce w różnych okresach rozliczeniowych.Czy o udzielone skonto powinnam pomniejszyć podstawę WNT? Jeśli tak, to jaki jest moment powstania obowiązku podatkowego?Po jakim kursie przeliczyć udzielone skonto na potrzeby VAT?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoProwadzę działalność opodatkowaną wg zasad ogólnych kancelaria prawna. Jestem czynnym podatnikiem VAT. W 2014 r. zawarłem umowę przelewu wierzytelności, w ramach której jako cesjonariusz (kancelaria prawna) nabyłem wierzytelność o wartości 2400 zł wynikającą z prawomocnego nakazu zapłaty. Cena jaką ustalono za przeniesienie ww. wierzytelności to 1 zł płatna dla cedenta. Z tytułu zawartej umowy złożyłem w stosownym terminie do urzędu skarbowego PCC-3 i opłaciłem podatek. We wrześniu doszło do wyegzekwowania wierzytelności i za pośrednictwem przekazu otrzymałem wierzytelność w kwocie 3947,77 zł wpłacający komornik sądowy.Czy otrzymanie ww. wierzytelności podlega opodatkowaniu VAT?Czy powinniśmy jako kancelaria wystawić fakturę?Z jaką stawką VAT?Jeśli występuje obowiązek opodatkowania uzyskanej wierzytelności, to co stanowi podstawę opodatkowania?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka dokonała w sierpniu 2015 r. sprzedaży towaru z nieprawidłową stawką VAT - 8% zamiast 23%. We wrześniu 2015 r. została wystawiona faktura korygująca sprzedaż ze stawką 23% VAT.Czy już w deklaracji za sierpień należy wykazać prawidłową stawkę podpinając pod fakturę sprzedaży wystawioną korektę?