Tadeusz Szczupaczyński-Dotryw

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoPrzedsiębiorca zamierza skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na odliczeniu od dochodu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) dokonanych w 2016 r. Kwota wpłat była równa wysokości limitu, czyli 4866 zł. W 2016 r. Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych wystawiło potwierdzenie dokonanych transakcji w następującej formie: liczba posiadanych jednostek uczestnictwa 411,464, cena netto 11,34 zł, wartość posiadanych jednostek uczestnictwa 4 666,00 zł, opłata manipulacyjna 200 zł. Kwota wpłaty na konto IKZE wyniosła łącznie 4866 zł. Czy kwotę 200 zł, czyli opłatę manipulacyjną, można odliczyć w zeznaniu rocznym wraz z kwotą wartości posiadanych jednostek uczestnictwa? Czy można korygować zeznania roczne za lata wcześniejsze, jeżeli przedsiębiorca nie skorzystał wcześniej z tej ulgi?

Mimo limitu przychodów umożliwiającego przejście na PKPiR, niezawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o założeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów powoduje, że podatniczka jest zobowiązana nadal do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Usługobiorca nie ma obowiązku sprawdzania co wchodzi w zakres działalności gospodarczej usługodawcy. Incydentalne wykonanie usługi spoza CEIDG nie rodzi żadnych skutków. Sytuacja wygląda inaczej, gdy wykonawca świadczy takie usługi w sposób zorganizowany i ciągły - wyjaśnia ekspert Kompasu Księgowo-Kadrowego, Tadeusz Szczupaczyński-Dotryw

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może wprowadzić do PKPiR towar handlowy kupiony z zamiarem użytku prywatnego. Wystarczy w tym celu sporządzić protokół przekazania towaru lub przy posiadaniu kompletu dokumentów po prostu zaksięgować dokumenty kosztowe. Uwzględniając, że towar został kupiony na użytek prywatny, sprzedaży również można dokonać poza firmą, bez dokonywania zapisów w PKPiR - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Podatnik ma prawo złożyć oświadczenie, na mocy którego płatnik nie będzie potrącał kwoty zmniejszającej podatek. Oświadczenie to może złożyć w dowolnym momencie, także przed pierwszą wypłatą. Jeżeli nie będzie miał rozliczonej w trakcie roku kwoty zmniejszającej podatek (w całości lub w części), to odzyska brakującą kwotę przy rozliczeniu rocznym - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.