Zawiadomienie Komisji - Wytyczne dotyczące zamknięcia programów współpracy transgranicznej w ramach Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa 2014-2020
ZAWIADOMIENIE KOMISJIWytyczne dotyczące zamknięcia programów współpracy transgranicznej w ramach Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa 2014-2020 1
(Dz.U.UE C z dnia 1 grudnia 2023 r.)
| ZASTRZEŻENIE PRAWNE: |
| Niniejsze wytyczne są dokumentem roboczym przygotowanym przez służby Komisji. Na podstawie obowiązującego prawa Unii przedstawiono w nich wskazówki techniczne dla pracowników i organów biorących udział w zamknięciu programów ENI-CBC. Niniejsze wytyczne pozostają bez uszczerbku dla wykładni dokonanej przez Trybunał Sprawiedliwości i Sąd. |
SPIS TREŚCI
1. Wprowadzenie i cel
2. Ramy prawne i zasady ogólne
3. Przygotowanie do zakończenia
3.1. Terminy i orientacyjny harmonogram
3.2. Zmiana programów
3.3. Dobre praktyki i działania na rzecz terminowego kończenia projektów i programów
4. Zarządzanie finansami
4.1. Umorzenie środków w związku z zamknięciem programu
4.2. Współfinansowanie i maksymalny wkład UE
4.3. Rozliczenie wkładu UE wpłaconego jako zaliczka
4.4. Obliczanie salda końcowego, w tym elastycznośćw momencie zamknięcia
4.5. Księgowanie nadprogramowych wydatków
5. Wskaźniki i ramy wykonania w momencie zamknięcia
6. Projekty niewdrożone w pełni
7. Projekty, których dotyczy postępowanie sądowe lub odwołanie administracyjne o skutku zawieszającym lub trwające postępowanie
8. Postępowanie z nieprawidłowościami w ostatnim roku obrotowym
9. Środki odzyskane i odstąpienia
9.1. Wspólne zasady
9.2 Zgłaszanie kwot podlegających odzyskaniu i niemożliwych do odzyskania w momencie zamknięcia
9.3 Kwoty odzyskane po zamknięciu
10. Odsetki od płatności zaliczkowych
11. Programy, w przypadku których wystąpiło zakłócenie realizacji
11.1. Ocena oddziaływania na współpracę transgraniczną
11.2. Wykorzystanie infrastruktury
11.3. Stopa współfinansowania
11.4. Specjalna procedura odzyskiwania środków dotycząca programów, w przypadku których wystąpiły zakłócenia realizacji
12. Składanie dokumentów zamknięcia
12.1. Termin złożenia dokumentów zamknięcia
12.2. Zmiana dokumentów zamknięcia po ich złożeniu
12.3. Dostępność dokumentów i wpisów w systemach informatycznych
13. Treść dokumentów zamknięcia
13.1. Przepisy ogólne w rozporządzeniu wykonawczym w sprawie ENI-CBC
13.2. Część techniczna sprawozdania końcowego
13.3. Końcowe sprawozdanie finansowe
13.4. Deklaracja zarządcza i roczne podsumowanie kontroli
13.5. Opinia audytowa i sprawozdanie z audytu
14. Płatność lub odzyskanie salda końcowego
15. KWESTIE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI
ZAŁĄCZNIK
W niniejszych wytycznych dotyczących zamknięcia programów współpracy transgranicznej na lata 2014-2020 w ramach Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa ("wytyczne") ustanawia się jasne ramy dotyczące zamknięcia wspólnych programów operacyjnych ("programy") transgranicznego komponentu Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa na lata 2014-2020 ("ENI-CBC"), finansowanych z Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa, Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego ("EFRR") oraz, w niektórych przypadkach, Instrumentu Pomocy Przedakcesyjnej ("IPA").
Celem wytycznych jest ułatwienie procesu zamknięcia dzięki zapewnieniu ram metodycznych w zakresie zamykania programów instytucjom zarządzającym i audytowym w ramach ENI-CBC. Wytyczne te, na ile to możliwe, są zgodne z "Wytycznymi dotyczącymi zamknięcia programów operacyjnych przyjętych do celów pomocy z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego, Rybackiego i Akwakultury oraz programów współpracy transgranicznej w ramach Instrumentu Pomocy Przedakcesyjnej (IPA II) (2014-2020)" 2 ("wytyczne w sprawie EFSI"). Niniejsze wytyczne w sposób wyczerpujący regulują proces zamykania programów ENI-CBC, a także uwzględniają specyfikę wynikającą z ram prawnych komponentu transgranicznego Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa. W związku z tym jedynie niniejszy dokument powinien stanowić wytyczne dla zamknięcia programów ENI-CBC.
W wytycznych uwzględniono kryzys związany z COVID-19, który miał miejsce w latach 2020 i 2021, jak również jego wpływ na realizację programów. Z uwagi na wojnę napastniczą Rosji przeciwko Ukrainie wystąpiły ponadto zakłócenia w realizacji większości programów ENI-CBC, a w niniejszych wytycznych uwzględniono specjalny akt prawny z 9 listopada 2022 r. 3 dotyczący związanych z tym problemów w zakresie realizacji programów. Tej kwestii poświęcono specjalny rozdział niniejszych wytycznych.
Proces zamknięcia do celów rozliczenia finansowego pozostających do spłaty zobowiązań budżetowych Unii w odniesieniu do programu, a także ewentualnego umorzenia lub odzyskania środków, opiera się na procesie corocznej analizy i zatwierdzania zestawień wydatków. Ostateczne zamknięcie programu powinno zatem opierać się wyłącznie na dokumentach dotyczących ostatniego roku obrotowego (końcowe sprawozdanie finansowe, deklaracja zarządcza i roczne podsumowanie kontroli, opinia audytowa i sprawozdanie z audytu, które to dokumenty łącznie tworzą pakiet dokumentów dotyczących poświadczenia wiarygodności) i sprawozdaniu końcowym (ostateczna część techniczna i ostateczna część finansowa). W tym celu w wytycznych zawarto wskazówki dotyczące poszczególnych działań, które mają zrealizować instytucje odpowiedzialne za program, a także szczegółowy szablon części finansowej sprawozdania końcowego.
Główne teksty prawne istotne dla zamknięcia programów ENI-CBC to:
Poniższe artykuły rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC zawierają podstawowe przepisy dotyczące zamknięcia:
| Artykuł | Treść | |
| 15 | Okres realizacji | |
| 18 | Termin podpisania umów o dotację i termin zakończenia okresu wdrażania projektu | |
| 19 | Działania kwalifikowalne po zakończeniu okresu wdrażania projektu, definicja zakończenia programu i kontrole przeprowadzane przez Komisję po zakończeniu programu | |
| 48 | Termin kwalifikowalności wydatków projektu | |
| 64 | Płatność salda końcowego | |
| 65 | Wyjątki dotyczące umorzenia zobowiązania | |
| 68 | Zawartość sprawozdania końcowego | |
| 70 | Okres przechowywania dokumentacji | |
| 77 | Ostateczny termin złożenia sprawozdania końcowego | |
W wytycznych stosowana będzie następująca terminologia:
| grafika | Pakiet legislacyjny i wytyczne dotyczące zamknięcia programów w ramach polityki spójności, w tym programów Interreg, nie mają zastosowania do programów ENI-CBC. |
Zgodnie z art. 19 ust. 2 i 3 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC "[p]rogram uznaje się za zakończony po przeprowadzeniu następujących operacji:
W związku z tym główne kamienie milowe procesu zakończenia można przedstawić w następujący sposób:
grafika
Wymienione działania przed złożeniem sprawozdania końcowego leżą w gestii instytucji zarządzającej i instytucji audytowej, natomiast działania po złożeniu sprawozdania końcowego będą realizowane przez służby Komisji, które mogą w trakcie procesu oceny zażądać dodatkowych informacji od instytucji zarządzającej i instytucji audytowej.
Terminy określone w rozporządzeniu wykonawczym w sprawie ENI-CBC są następujące:
| Okres od ostatecznego terminu wdrożenia projektu (31 grudnia 2023 r.) do przedłożenia sprawozdania końcowego przez instytucję zarządzającą (15 lutego 2025 r.) wynosi 13,5 miesiąca, czyli krócej niż w przypadku ENPI-CBC 14 . |
Z wcześniejszych doświadczeń wynika, że rozsądne jest rozważenie orientacyjnego czasu potrzebnego na realizację poszczególnych etapów projektów i zakończenia prac instytucji zarządzających, jak przedstawiono poniżej:
| Etapy | Czas (w miesiącach) | Czas łącznie (w miesiącach) |
| Złożenie sprawozdania końcowego z projektów | 3 | 3 |
| Zmiany sprawozdania końcowego z projektu, wyjaśnienia i dodatkowe informacje oraz decyzja dotycząca płatności lub odzyskania środków | 1,5 | 4,5 |
| Płatność końcowa i niespornie odzyskane środki | 2 | 6,5 |
| Przeprowadzenie przez instytucję audytową ostatniego audytu próby projektów | 2 | 8,5 |
| Decyzja w sprawie ostatecznego odzyskania środków, postępowań kontradyktoryjnych i odzyskane niespornie środki | 2 | 10,5 |
| Sporządzanie końcowego sprawozdania finansowego i sprawozdania końcowego | 1,5 | 12 |
| Opinia audytowa dotycząca rocznego sprawozdania finansowego i (końcowe) sprawozdanie z audytu | 1,5 | 13,5 |
| grafika | W związku z tym, że orientacyjny czas zakończenia projektów jest taki sam jak czas między ostatecznym terminem wdrożenia projektu a wymaganym przedłożeniem Komisji sprawozdania końcowego, projekty kończące się w ciągu ostatnich sześciu miesięcy 2023 r. będą musiały być realizowane szybciej niż przeciętnie, aby były gotowe na czas. |
Wszystkie umowy związane z korzystaniem z pomocy technicznej - obejmujące zarówno pracowników, jak i wykonawców zewnętrznych - muszą zostać sfinalizowane przed sporządzeniem końcowego sprawozdania finansowego, tak aby można było je poddać audytowi i ująć w sprawozdaniu końcowym.
Aby zapewnić właściwe wdrożenie programów i terminowe przygotowanie ich zamknięcia, instytucje zarządzające mogą uznać, że konieczne jest wprowadzenie korekt lub zmian programu.
Wnioski o wprowadzenie w programie zmian 15 , w tym zmian planów finansowych obejmujących przesunięcie środków między celami tematycznymi, należy przedłożyć Komisji wystarczająco wcześnie, aby mogła podjąć decyzje do 31 grudnia 2023 r. (ostateczna data realizacji projektu).
Instytucje zarządzające powinny - przed ostatecznym terminem realizacji projektu, tj. przed 31 grudnia 2023 r. - powiadomić Komisję o korektach programów, o których mowa w art. 6 ust. 1 lit. a) rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC, lub o których mowa w art. 4 ust. 2 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów.
Zapewnienie skutecznego, wydajnego i terminowego zakończenia projektów jest najtrudniejszym wyzwaniem w całym procesie, ponieważ wszelkie opóźnienia, nawet ze strony ograniczonej liczby beneficjentów, mogą uniemożliwić terminowe przedłożenie Komisji sprawozdania końcowego z programu.
Chociaż w większości umów o dotacje przewidziano, że sprawozdanie końcowe z projektu musi zostać przedłożone w ciągu trzech miesięcy od zakończenia okresu wdrażania, znacząca liczba beneficjentów projektów składa sprawozdania końcowe z opóźnieniem. Dobrą praktyką jest ścisłe monitorowanie tego elementu przez instytucje zarządzające, aby umożliwić przeprowadzenie terminowych i kompletnych weryfikacji. Aby uniknąć takich opóźnień konieczne może być również zapewnienie silnego wsparcia dla projektów kończących się w drugiej połowie 2023 r.
| grafika | W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 30 września 2024 r. kwalifikowalne są wyłącznie wydatki w odniesieniu do działań związanych z zamknięciem projektów lub z zamknięciem programów w ramach pomocy technicznej. |
Zgodnie z art. 48 ust. 2 lit. a) pkt (iii) rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC przykłady kosztów powiązanych z zamknięciem projektu lub programu obejmują weryfikację wydatków, audyt i ostateczną ocenę projektów. Ponadto w przypadku większości programów w umowach o dotacje przewiduje się okres realizacji wynoszący 12 lub 18 miesięcy. W takich przypadkach terminy zamknięcia projektów, których wdrażanie kończy się w drugim półroczu 2023 r. byłyby sprzeczne z terminami zamknięcia programów określonymi w rozporządzeniu wykonawczym w sprawie ENI-CBC. Jest to element, który instytucja zarządzająca powinna wziąć pod uwagę przy przygotowywaniu swoich prac związanych z zamknięciem.
| grafika | Terminy, o których mowa w pkt 3.1, mające zastosowanie do zamknięcia programów, zastępują okresy realizacji, które mogły zostać ustalone w umowach o dotacje. |
Inne dobre praktyki wdrożone w poprzednim okresie programowania w celu zapewnienia terminowego zamknięcia to:
Nie istnieją żadne przepisy szczegółowe dotyczące umorzenia środków w trakcie procedury zamknięcia, poza przepisem art. 19 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC, który stanowi, że po dokonaniu płatności lub odzyskaniu salda końcowego wszystkie niewykorzystane kwoty w ramach programów, tj. pozostałe środki finansowe, mają zostać umorzone.
W art. 65 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC przewidziano wyjątki dotyczące umorzenia zobowiązania w odniesieniu do rocznego sprawozdania finansowego. W przypadku zamknięcia kwoty, których dotyczą te wyjątki, będą traktowane w odmienny sposób, ponieważ można je zadeklarować wraz z końcowym sprawozdaniem finansowym. Jest to ważna kwestia dla instytucji zarządzających ze względu na fakt, że końcowe sprawozdanie finansowe zapewnia ostatnią możliwość zadeklarowania wydatków.
| grafika | Termin "współfinansowanie" w niniejszych wytycznych odnosi się do różnicy między wydatkami kwalifikowalnymi a wkładem UE. |
W art. 12 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC stwierdzono, że "[w]spółfinansowanie stanowi co najmniej 10 % wkładu Unii". W ramach programów można było ustalić wyższy poziom współfinansowania (jak wskazano w planie finansowym programów).
Komisja musi być w stanie sprawdzić w momencie zamknięcia, czy osiągnięto planowaną lub minimalną kwotę współfinansowania, co oznacza, że wydatki zgłoszone w sprawozdaniu końcowym muszą wykazywać, że przestrzegano ustalonego udziału procentowego współfinansowania w ramach programu. W tym celu do szablonu części finansowej sprawozdania końcowego włączono dwie kolumny, w których przedstawia się rzeczywisty wkład UE i stopę współfinansowania.
W odniesieniu do programów, w przypadku których wykorzystano opcję braku współfinansowania w niektórych latach w związku z pandemią COVID-19 lub wojną napastniczą Rosji przeciwko Ukrainie 16 , można wskazać brak współfinansowania za te lata. W przypadku tych programów należy jednak wciąż wykazywać, że osiągnęły niezbędną minimalną lub planowaną wartość procentową współfinansowania określoną dla pozostałych lat obrotowych.
Odpowiednie informacje należy ująć w arkuszu końcowego sprawozdania finansowego "1.3 Uzgodnienie ze wspólnym programem operacyjnym i współfinansowanie".
Art. 60. ust. 3 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC stanowi, że "[w] każdym roku budżetowym realizacji programu Komisja rozlicza wcześniejsze zaliczki według rzeczywiście poniesionych wydatków kwalifikowal- nych [...]".
Oznacza to zatem, że Komisja dokona rozliczenia za ostatni rok obrotowy, uwzględniając wydatki kwalifikowalne faktycznie poniesione w ostatnim roku obrotowym, a także wydatki kwalifikowalne ujęte w końcowym sprawozdaniu finansowym.
Informacje te należy zawrzeć w arkuszu końcowego sprawozdania finansowego "1.4 Informacje do celów rozliczenia".
Jeżeli chodzi o programy, w przypadku których wystąpiły zakłócenia realizacji, kwoty wydatkowane i zapłacone przez beneficjentów i wykonawców z Rosji i Białorusi, które to kwoty wykluczono z rozliczeń w odniesieniu do rocznych sprawozdań finansowych przedłożonych po zawieszeniu podpisanych z Rosją i Białorusią umów w sprawie finansowania, nie będą wydatkami kwalifikowalnymi w ramach przedmiotowego programu ze względu na brak możliwości przeprowadzenia kompletnych i wiarygodnych weryfikacji i audytów dotyczących tego programu. Wykluczenie to ma również zastosowanie do kwot początkowo zaakceptowanych przez instytucję zarządzającą między 1 lipca 2021 r. a datą graniczną zawieszenia umów w sprawie finansowania, w odniesieniu do których nie można było przeprowadzić żadnych czynności audytowych.
Komisja potwierdzi obliczenia salda końcowego na podstawie danych przedłożonych przez instytucje zarządzające.
W przeciwieństwie do corocznego rozliczania płatności zaliczkowych w procesie tym uwzględniony będzie również wkład UE odpowiadający całkowitej kwocie wydatków kwalifikowalnych programu - zarówno w podziale na projekty, jak i pomoc techniczną - "poświadczone w opinii pokontrolnej" 17 w sprawozdaniu końcowym. Jest to konieczne, aby zapewnić przestrzeganie odpowiedniej stopy współfinansowania w ramach programów.
Kwota należna do zapłaty lub odzyskania obliczona zgodnie z wyjaśnionymi powyżej zasadami będzie stanowić saldo końcowe programu.
Zgodnie z art. 64 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC płatność salda końcowego może przekraczać całkowity wkład UE na każdy cel tematyczny nie więcej niż o 10 %. Płatność końcowa dokonywana przez Komisję nie może jednak przekraczać całkowitego wkładu UE na rzecz danego programu określonego w decyzji wykonawczej Komisji zatwierdzającej ten program.
Należy zauważyć, że saldo końcowe będzie obejmować kwoty niemożliwe do odzyskania od beneficjentów niepublicznych w krajach partnerskich, jak określono w umowach w sprawie finansowania. Podobnie - na podstawie przepisów art. 14 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów - kwota salda końcowego będzie obejmować kwoty niemożliwe do odzyskania.
Kwoty niemożliwe do odzyskania od beneficjentów w państwach członkowskich i beneficjentów publicznych w krajach partnerskich będą wykluczone z obliczenia salda końcowego, ponieważ muszą zostać zwrócone instytucji zarządzającej przez dany kraj.
W rozdziale 9 przedstawiono więcej informacji na temat traktowania kwot niemożliwych do odzyskania.
Informacje te należy zawrzeć w arkuszu końcowego sprawozdania finansowego "1.5 Saldo końcowe".
Księgowanie nadprogramowych wydatków jest dopuszczalne w programach ENI-CBC. Instytucje zarządzające mogą zadeklarować Komisji wydatki kwalifikowalne przekraczające maksymalny wkład UE określony w decyzji wykonawczej Komisji zatwierdzającej program. Takie zaksięgowane nadprogramowe wydatki zadeklarowane Komisji w ostatnim roku obrotowym, niezależnie od roku obrotowego ich poniesienia i opłacenia, będą uwzględnione w momencie zakończenia i po nim, aby zastąpić nieprawidłowe kwoty (zadeklarowane w którymkolwiek roku obrotowym, w tym w ostatnim roku obrotowym), i w ramach 10 % elastyczności między celami tematycznymi w momencie zakończenia.
Dane dotyczące wskaźników produktu i rezultatu muszą być zawarte w części technicznej sprawozdania końcowego i muszą obejmować:
| Komisja oceni osiągnięcie wskaźników i powiązanych celów końcowych, uwzględniając informacje przekazane w części technicznej sprawozdania końcowego, w tym elementy i czynniki, takie jak zakłócenie programu, które mogły w znaczący sposób wpłynąć na osiągnięcie zakładanych celów końcowych. |
Wartości osiągnięcia wskaźników produktu przedstawione w sprawozdaniu końcowym z programu powinny odnosić się do produktów, które dostarczono do końca okresu wdrażania projektów wspieranych w ramach programu (31 grudnia 2023 r.). Chociaż wartości osiągnięcia wskaźników powinny odpowiadać sytuacji z dnia 31 grudnia 2023 r., w praktyce w dokumentach tych można przedstawić produkty ze współfinansowanych operacji do dnia przedłożenia sprawozdania końcowego.
W sprawozdaniu końcowym należy przedstawić wyłącznie produkty, które rzeczywiście dostarczono, na podstawie wydatków zadeklarowanych i zaakceptowanych jako kwalifikowalne w ramach programu. W niektórych przypadkach będzie to oznaczało, że nie zostaną przedstawione żadne produkty.
Zachęca się instytucje odpowiedzialne za program, aby opisały, czy kryzys związany z COVID-19 i jego skutki uniemożliwiły osiągnięcie niektórych celów końcowych. Co więcej, powinny one również ocenić, czy fakt, że cele końcowe nie zostały osiągnięte, jest spowodowany wpływem czynników społeczno-gospodarczych lub środowiskowych, istotnych zmian w warunkach gospodarczych lub środowiskowych w obszarze objętym programem.
W tym samym duchu instytucje odpowiedzialne za program powinny również opisać wpływ zakłóceń wynikających z wojny napastniczej Rosji przeciwko Ukrainie oraz udziału Białorusi w tej agresji (zob. rozdział 11).
Zgodnie z art. 38 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC "[p]rojekt to seria działań zdefiniowanych i zarządzanych pod względem celów, wyników, rezultatów i oddziaływania, które mają zostać osiągnięte w określonym czasie i w ramach określonego budżetu" i które przyczyniają się do realizacji priorytetów programu. W tym kontekście celem wszystkich projektów powinno być pełne wdrożenie w okresie ich wdrażania lub najpóźniej do 31 grudnia 2023 r., czyli do dnia, w którym - zgodnie z art. 18 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI- CBC - wszystkie działania w ramach projektów powinny się zakończyć.
W art. 48 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC określono jasne kryteria kwalifikowalności wydatków. Oznacza to, że koszty faktycznie poniesione przez beneficjentów i koszty poniesione w ramach pomocy technicznej są kwalifikowalne, jeżeli:
Instytucje zarządzające będą musiały uwzględnić te kryteria przy deklarowaniu wydatków kwalifikowalnych w sprawozdaniu końcowym. Instytucje zarządzające mogą uznać, że wydatki poniesione i zapłacone w ramach działań prowadzonych w okresie wdrażania projektu są kwalifikowalne niezależnie od stopnia ostatecznego wdrożenia projektu, chyba że warunki wdrażania projektu stanowią inaczej.
W przypadku ośmiu spośród piętnastu programów umowa o dotację zawiera artykuł dotyczący projektów wdrożonych w sposób niezadowalający lub częściowo:
"[...] jeżeli projekt jest wdrożony w sposób niezadowalający, częściowo - a zatem niezgodnie z opisem działania w załączniku I - lub z opóźnieniem, instytucja zarządzająca może, w drodze należycie uzasadnionej decyzji i po umożliwieniu beneficjentowi lub beneficjentom przedstawienia uwag, zmniejszyć pierwotną dotację w sposób odpowiadający rzeczywistemu wdrożeniu projektu [...]".
W takich przypadkach instytucja zarządzająca powinna ocenić jakość wdrażania każdego projektu i zdecydować, czy obniżyć zadeklarowaną Komisji ostateczną kwotę dotacji lub kosztów kwalifikowalnych projektu, uwzględniając na przykład stopień osiągnięcia wskaźników w porównaniu z wartościami docelowymi wskazanymi w umowie o dotację oraz przyczyny rozbieżności.
W przypadku gdy instytucja zarządzająca podejmie decyzję o zmniejszeniu dotacji na rzecz beneficjenta lub beneficjentów projektu, zaleca się, aby poinformowała o tym wspólny komitet monitorujący, ponieważ taka decyzja może zostać zakwestionowana przez beneficjenta lub beneficjentów projektu. Każdy taki przypadek będzie rozpatrywany poza procesem zamknięcia, zważywszy że część takich wydatków nie zostałaby zadeklarowana Komisji na podstawie decyzji instytucji zarządzającej.
W odniesieniu do programów, w przypadku których wystąpiły zakłócenia realizacji - dokonując analizy wdrażania projektów w kontekście możliwości przewidzianych w rozporządzeniu w sprawie zakłócenia realizacji programów - instytucja zarządzająca będzie musiała również uwzględnić wyjątkowe okoliczności (zob. rozdział 11).
Przed złożeniem sprawozdania końcowego instytucje zarządzające powinny zdecydować, czy chcą wykluczyć z końcowego sprawozdania finansowego całość lub część wydatków z tytułu jakichkolwiek operacji, na które ma wpływ trwające postępowanie, lub operacje zawieszone w wyniku postępowania sądowego lub odwołania administracyjnego o skutku zawieszającym.
Przykłady trwających postępowań obejmują postępowania prowadzone przez inne organy krajowe niż instytucje odpowiedzialne za program (takie jak śledztwo prowadzone przez policję, postępowania wstępne lub przygotowawcze), których wynik może wpłynąć na legalność i prawidłowość wydatków.
Zawieszenie projektu w wyniku postępowania sądowego lub odwołania administracyjnego nie powoduje przedłużenia terminu ponoszenia wydatków kwalifikowalnych określonego w art. 18 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC.
Zachęca się instytucje odpowiedzialne za program, aby wyłączały z końcowych sprawozdań finansowych wydatki, których dotyczą potencjalne nieprawidłowości wskazane w toczących się dochodzeniach OLAF-u, sprawozdaniach OLAF-u lub audytach Komisji lub Europejskiego Trybunału Obrachunkowego.
Ponieważ końcowe sprawozdanie finansowe stanowi ostatnią możliwość zadeklarowania wydatków, może ono również obejmować kwoty będące przedmiotem toczących się postępowań sądowych i odwołań administracyjnych o skutku zawieszającym. Wydatki takie można traktować jako wydatki kwalifikowalne w momencie składania końcowego sprawozdania finansowego i mogą je poświadczać instytucje audytowe.
Jeżeli z końcowego sprawozdania finansowego nie wyłączono projektów zawieszonych w wyniku postępowania sądowego lub odwołania administracyjnego o skutku zawieszającym, instytucja zarządzająca powinna przedłożyć wraz ze sprawozdaniem końcowym kwoty i wykaz takich operacji, a także kwoty i wykaz operacji, w przypadku których wydatki są przedmiotem postępowania, korzystając w tym celu z szablonu przedstawionego w arkuszu końcowego sprawozdania finansowego "2.2 Korekty finansowe, odzyskanie środków, OLAF, postępowanie sądowe (środki unijne)".
Instytucje zarządzające muszą informować Komisję o wynikach postępowań oraz, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości po zamknięciu programu, przystąpić do odzyskiwania nienależnie wypłaconych kwot i zwrócenia ich Komisji.
Po złożeniu wniosku o płatność salda końcowego nie jest możliwe przedłożenie Komisji żadnego kolejnego wniosku o płatność. W związku z tym wszelkich niezbędnych korekt finansowych, wynikających zarówno z pojedynczych jak i systemowych nieprawidłowości, należy dokonywać w końcowym sprawozdaniu finansowym, nawet jeśli dotyczą wydatków zadeklarowanych w poprzednich latach obrotowych.
Jeżeli instytucja zarządzająca postanowi nie deklarować kwot z uwagi na trwającą ocenę legalności i prawidłowości wydatków w ostatnim roku obrotowym, nie można ponownie zadeklarować tych wydatków, nawet jeśli następnie zostaną one uznane za legalne i prawidłowe. W związku z tym wszystkie trwające oceny programu i potencjalne korekty finansowe powinny zostać sfinalizowane z wyprzedzeniem, aby umożliwić przygotowanie końcowego sprawozdania finansowego.
Zgodnie z art. 68 ust. 3 lit. b) rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC, sprawozdanie finansowe za każdy rok obrotowy, w tym za ostatni rok obrotowy, musi zawierać oprócz poniesionych i zapłaconych wydatków oraz przychodów uzyskanych i otrzymanych przez instytucję zarządzającą:
Instytucje zarządzające powinny dążyć do odzyskania wszelkich kwot przed końcem ostatniego roku obrotowego, a w każdym razie do czasu zakończenia prac nad sprawozdaniami finansowymi, przed przedłożeniem sprawozdania końcowego, zważywszy że nie będzie później możliwości zgłoszenia tych kwot jako nieściągalnych. Z tego względu końcowe sprawozdanie finansowe nie zawiera tabeli dotyczącej kwot do odzyskania.
Kwoty niemożliwe do odzyskania przedstawia się w dwóch tabelach: jednej odnoszącej się do kwot, za które odpowiadają państwa członkowskie lub kraje partnerskie, i drugiej dotyczącej kwot, za które państwa członkowskie i kraje partnerskie nie odpowiadają. Te ostatnie należności, w tym kwoty niemożliwe do odzyskania od beneficjentów niepublicznych w krajach partnerskich, zostaną uwzględnione przy obliczaniu salda końcowego.
Kwoty, od których odzyskania odstąpiła instytucja zarządzająca po uprzednim zatwierdzeniu przez wspólny komitet monitorujący, nie są uwzględniane przy obliczaniu salda końcowego.
Informacje, o których mowa w niniejszej sekcji, znajdują się w specjalnych tabelach w arkuszu 2.2.
W końcowych sprawozdaniach finansowych instytucje zarządzające muszą przedstawić kwoty niemożliwe do odzyskania związane z wydatkami zadeklarowanymi nie tylko we wcześniejszych latach obrotowych, lecz również w ostatnim roku obrotowym. W końcowych sprawozdaniach finansowych można równie zgłosić kwoty, które stały się kwotami podlegającymi odzyskaniu lub nieściągalnymi po zakończeniu ostatniego roku obrotowego, lecz przed złożeniem sprawozdania końcowego.
Instytucje zarządzające powinny zawsze w pierwszej kolejności podjąć próbę odzyskania kwot, aby wykazać się należytą starannością.
Ani w przepisach rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC, ani w odpowiednich umowach w sprawie finansowania nie ustanowiono odpowiedzialności instytucji zarządzających za kwoty nieodzyskane od beneficjentów niepublicznych mających siedzibę w krajach partnerskich. W związku z tym w końcowym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić następujące rodzaje nieodzyskanych kwot:
Instytucje zarządzające muszą zwrócić do budżetu Unii wszelkie kwoty zadeklarowane Komisji, a następnie odzyskane po zamknięciu.
Jak przewidziano w art. 8 ust. 4 rozporządzenia finansowego, "odsetki narosłe od płatności zaliczkowych wypłaconych z budżetu nie są należne Unii, chyba że dane [...] umowy w sprawie finansowania stanowią inaczej".
Z tego względu narosłych odsetek nie należy deklarować w żadnym momencie, w tym w końcowym sprawozdaniu finansowym, a zatem odsetki te nie zostaną odjęte przy obliczaniu salda końcowego.
W wyniku niczym niesprowokowanej i nieuzasadnionej wojny napastniczej Rosji przeciwko Ukrainie 9 listopada 2022 r. przyjęto rozporządzenie w sprawie zakłócenia realizacji programów. Rozporządzenie to dotyczy 13 spośród 15 programów ENI-CBC dotkniętych zakłóceniem realizacji 19 i obejmuje szereg tematów, takich jak:
Art. 8. ust. 1 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów stanowi, że oddziaływanie projektów i wynikające z nich korzyści pod względem współpracy transgranicznej należy oceniać w trzech etapach:
W tym celu w programach zostaną wskazane data rozpoczęcia i rodzaj zakłócenia, zgodnie z definicjami zawartymi w art. 2 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów.
Część techniczna sprawozdania końcowego powinna obejmować zagregowane wartości wskaźników określonych w programie z uwzględnieniem wartości osiągniętych przez beneficjentów w państwach członkowskich i krajach partnerskich w trakcie pierwszego etapu (i, w stosownych przypadkach, trzeciego etapu) oraz wartości docelowych osiągniętych przez beneficjentów w państwach członkowskich podczas drugiego etapu.
W ramach programów można również zgłaszać wskaźniki osiągnięte w krajach partnerskich w trakcie drugiego etapu, przedstawiając stosowne wyjaśnienia w części technicznej sprawozdania końcowego.
Oddziaływanie projektów na współpracę transgraniczną, w tym w przypadkach, w których może ono dotyczyć kwalifikowalności wydatków, nie będzie kwestionowane w związku z konsekwencjami wystąpienia zakłóceń przy realizacji projektów przez partnerów z odpowiednich krajów partnerskich podczas drugiego etapu.
W art. 8 ust. 3 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów przewidziano wyjątek od stosowania art. 39 ust. 3 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC polegający na ustanowieniu obowiązku dotyczącego okresu niepoddawania projektu zawierającego element infrastruktury znaczącym zmianom, które wpłynęłyby na jego charakter, cele lub warunki realizacji, co mogłoby doprowadzić do naruszenia jego pierwotnych założeń, w ciągu pięciu lat od zamknięcia projektu lub w okresie ustalonym w zasadach pomocy państwa. Jeżeli instytucja zarządzająca nie ma możliwości sprawdzenia, czy spełniono wspomniany obowiązek w odniesieniu do projektów zlokalizowanych w krajach partnerskich dotkniętych zakłóceniem realizacji, nie będzie zobowiązana do odzyskania kwot ani do spłaty wkładu Unii. W przypadku tych projektów należy zapewnić odpowiednią ścieżkę audytu.
Art. 3. rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów stanowi, że nie będzie wymagane współfinansowanie wkładu Unii ze strony państw członkowskich lub krajów partnerskich w odniesieniu do wydatków poniesionych i pokrytych oraz uwzględnionych w rocznych sprawozdaniach finansowych dla trzech ostatnich lat obrotowych realizacji projektów, tj. lat rozpoczynających się odpowiednio 1 lipca 2021 r., 2022 r. i 2023 r.
Wzór końcowego sprawozdania finansowego zawiera zestawienie wydatków i współfinansowania. Dokonano w nim rozróżnienia między latami, w których nie zapewniono żadnych wyjątkowych środków współfinansowania, a latami z wkładem UE do 100 % ze względu na COVID-19 albo zakłócenie realizacji. Specjalną sekcję arkusza 1.3 końcowego sprawozdania finansowego należy wypełnić wyłącznie w odniesieniu do programów, w przypadku których nie przewidziano współfinansowania.
Jeżeli odzyskanie środków dotyczy wierzytelności wobec beneficjenta, który ma siedzibę w kraju partnerskim, i instytucja zarządzająca nie jest w stanie potrącić tej wierzytelności, zgodnie z art. 14 ust. 5 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów instytucja ta może zwrócić się do Komisji o przejęcie zadania odzyskania należnych kwot. Jest to możliwe pod warunkiem, że instytucja zarządzająca podjęła nieskuteczną próbę odzyskania środków w ramach uproszczonej procedury. Jak określono w art. 14 ust. 3 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów, wystarczy, że instytucja zarządzająca udokumentuje swoją decyzję o niepodejmowaniu więcej niż jednej próby odzyskania środków.
Wzór końcowego sprawozdania finansowego zawiera specjalną tabelę w arkuszu 2.2 przedstawiającą wykaz środków, których odzyskanie przekazano Komisji zgodnie z art. 14 ust. 5 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów.
W końcowych sprawozdaniach finansowych uwzględnia się również specjalną tabelę dotyczącą wykorzystania współfinansowania kraju partnerskiego na rachunkach bankowych instytucji zarządzającej w dniu zakłócenia realizacji programu (arkusz "2.4 Potrącenia").
Dokumenty zamknięcia należy złożyć do 15 lutego 2025 r. za pośrednictwem SFC. Zgodnie z art. 77 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC Komisja może wydłużyć ten termin do dnia 1 marca 2025 r. na wniosek zainteresowanej instytucji zarządzającej.
Nieprzedłożenie żadnych dokumentów zamknięcia może wskazywać na poważną wadę w systemie zarządzania i kontroli danego programu stanowiącą zagrożenie dla już wypłaconego wkładu Unii na rzecz programu. Zgodnie z art. 72 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC w takich przypadkach Komisja może zdecydować o nałożeniu korekty finansowej.
Na wniosek instytucji zarządzającej służby Komisji przyznają jednak podobną elastyczność, jaką zaproponowano w odniesieniu do programów na rzecz spójności, zakładającą możliwość przedłożenia sprawozdania końcowego do 15 lutego 2026 r.
Instytucje zarządzające nie mogą dokonywać zmian w żadnych dokumentach zamknięcia po ich złożeniu, z wyjątkiem przypadku, gdy Komisja zażąda wprowadzenia zmiany, lub w przypadkach, gdy zmiany dotyczą błędów pisarskich.
W art. 70 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC określono okres przechowywania dokumentacji dotyczącej programu lub projektu przez instytucję zarządzającą i beneficjentów, wynoszący pięć lat od daty płatności salda programu.
Należy przechowywać sprawozdania i dokumenty dowodowe, sprawozdania finansowe i dokumenty księgowe, a także wszelkie inne dokumenty związane z finansowaniem programu (w tym wszystkie dokumenty związane z udzielaniem zamówień) i projektów.
Nawet jeśli nie zostało to wyraźnie określone w rozporządzeniu wykonawczym w sprawie ENI-CBC, instytucje zarządzające są proszone o przechowywanie wpisów w systemach informatycznych, prowadzenie stron internetowych, utrzymywanie oprogramowania, baz danych i wszelkich rezultatów w formie elektronicznej, jeżeli odnoszą się one do współfinansowanych projektów lub pomocy technicznej.
Instytucja zarządzająca odpowiada za zapewnienie odpowiedniej ścieżki audytu, w tym wykazu transakcji, na potrzeby ewentualnych przyszłych audytów, które przeprowadzi Komisja lub Europejski Trybunał Obrachunkowy.
Dokumenty dotyczące audytów, odwołań, postępowań sądowych lub dochodzenia roszczeń w związku z realizacją programu lub projektu przechowuje się do czasu zakończenia takich audytów, odwołań, postępowań sądowych lub dochodzenia roszczeń, nawet jeżeli okres ten wykracza poza okres pięciu lat, o którym mowa powyżej.
Zgodnie z art. 77 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC część techniczna sprawozdania końcowego, która ma zostać przedłożona Komisji przez instytucję zarządzającą do 15 lutego 2025 r. po zatwierdzeniu przez wspólny komitet monitorujący, będzie zawierać odpowiednio informacje wymagane na potrzeby sprawozdań rocznych, za ostatni rok obrotowy i za cały okres realizacji programu.
Aby spełnić ten podwójny wymóg, należy wypełnić część techniczną sprawozdania końcowego za ostatni rok obrotowy i za cały okres realizacji programu, przy czym do tego celu nie jest konieczna zmiana standardowego wzoru stosowanego w przypadku (rocznych) sprawozdań z wdrażania.
Zgodnie z art. 77 ust. 5 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC nie należy jednak przygotowywać ani przedkładać informacji na temat wykazu działań planowanych do realizacji w kolejnym roku obrotowym (art. 77 ust. 4 tego rozporządzenia) ani na temat szacunkowego podsumowania kosztów poniesionych w okresie od 1 lipca do 31 grudnia poprzedniego roku (art. 68 ust. 2 lit. f) tego rozporządzenia), ponieważ informacje te nie są istotne w momencie zamknięcia.
Również w odniesieniu do sprawozdań końcowych instytucje zarządzające powinny stosować standardowy wzór części technicznej sprawozdania rocznego. Informacje zawarte w takich sprawozdaniach powinny obejmować cały okres realizacji programu.
Ze względu na brak przepisów szczegółowych w rozporządzeniu wykonawczym w sprawie ENI-CBC stosowane będą podobne procedury jak w przypadku programów objętych rozporządzeniem w sprawie wspólnych przepisów 20 . W szczególności, instytucje zarządzające będą miały dwa miesiące na odniesienie się do uwag Komisji na temat sprawozdania. Na wniosek instytucji zarządzającej Komisja może przedłużyć ten termin o kolejne dwa miesiące. Sprawozdanie końcowe zostanie zaakceptowane, jeżeli Komisja nie będzie miała żadnych uwag, lub jeżeli odpowiednio odniesiono się do wszystkich uwag Komisji.
Końcowe sprawozdanie finansowe musi zawierać informacje wymagane na podstawie art. 68 ust. 2 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC, z wyjątkiem informacji przewidzianych w lit. f) 21 , zarówno za ostatni rok obrotowy, jak i cały okres realizacji programu.
Podobnie do końcowych sprawozdań finansowych ma także zastosowanie art. 69 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC regulujący badanie i uznawanie rocznych sprawozdań finansowych.
Komisja zbada końcowe sprawozdanie finansowe i powiadomi instytucję zarządzającą w odpowiednim czasie, czy uznaje, że końcowe sprawozdanie finansowe przedstawia prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji, a powiązane transakcje są zgodne z prawem i prawidłowe.
Instytucja zarządzająca powinna nadal przekazywać roczne podsumowanie kontroli w taki sam sposób jak w poprzednich latach.
Deklaracja zarządcza za ostatni rok obrotowy powinna jednak obejmować wiarygodność w odniesieniu do całego okresu realizacji programu i ostatniego roku obrotowego, zgodnie z art. 77 ust. 5 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC.
Opinia audytowa i sprawozdanie z audytu będą obejmować zarówno ostatni rok obrotowy, jak i cały okres realizacji programu, zgodnie z art. 77 ust. 5 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC. W związku z tym należy dokonać wyraźnego rozróżnienia między odnośnymi okresami. Opinia audytowa będzie obejmowała stwierdzenie, czy końcowe sprawozdanie finansowe przedstawia prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji, czy powiązane transakcje są zgodne z prawem i prawidłowe oraz czy wprowadzony system kontroli funkcjonuje prawidłowo. Opinia ta wskaże również, czy przeprowadzony audyt podaje w wątpliwość stwierdzenia zawarte w deklaracji zarządczej.
| grafika | Ostateczna opinia audytowa musi potwierdzać zarówno całkowite kwoty wydatków kwalifikowalnych, jak i wkład UE za cały okres programowania, jak przedstawiono w arkuszu 1.3 sprawozdania finansowego. |
Sprawozdanie z audytu będzie ponadto zawierać:
W odniesieniu do programów, których dotyczy zawieszenie wszystkich umów w sprawie finansowania z Rosją i Białorusią, w grudniu 2022 r. służby Komisji poinformowały instytucje audytowe odpowiedzialne za przedmiotowe programy ENI-CBC o szczególnych procedurach audytu w stosunku do takich programów, w tym o czynnościach audytowych dotyczących końcowego sprawozdania finansowego, audycie operacji, strategiach audytu oraz sposobie formułowania opinii audytowych. Wzory sprawozdania rocznego i opinii audytowej nie muszą być dostosowywane do celów zamknięcia i powinny być stosowane tak jak w poprzednich latach obrotowych.
Płatność lub odzyskanie salda końcowego następuje nie później niż w terminie trzech miesięcy od daty rozliczenia rachunków za ostatni rok. Pozostaje to bez uszczerbku dla uprawnień Komisji do wstrzymania biegu terminu płatności lub zawieszenia takiej płatności zgodnie z art. 61 i 62 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC.
Po płatności salda końcowego i zakończeniu programu Komisja może zgłosić zastrzeżenia w odniesieniu do legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw wydatków w zatwierdzonych końcowych sprawozdaniach finansowych.
Jak określono w art. 72 ust. 6 rozporządzenia wykonawczego w sprawie ENI-CBC zakończenie programu nie narusza prawa Komisji do dokonania w późniejszym czasie korekt finansowych wobec instytucji zarządzającej.
ZAŁĄCZNIK[TYTUŁ PROGRAMU]
[TYTUŁ PROGRAMU]
Sprawozdanie końcowe
[data przedłożenia]
II. Część finansowa sprawozdania końcowego
Art. 68. ust. 2 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 897/2014
Instytucja zarządzająca: <wstawić nazwę instytucji zarządzającej>
W stosownych przypadkach tabele powinny odzwierciedlać specyfikę programu.
SPIS TREŚCI
1. Przegląd realizacji programu
1.1. Płatności dokonane przez Komisję Europejską
1.2. Płatności dokonane przez państwa uczestniczące na poziomie programu
1.3. Uzgodnienie ze wspólnym programem operacyjnym i współfinansowanie
1.4. Informacje do celów rozliczenia
1.5. Saldo końcowe
2. Projekty
2.1. Projekty - ostatni rok obrotowy
2.2. Korekty finansowe, odzyskiwanie środków, OLAF, postępowania sądowe
2.3. Przychody z projektów
2.4. Współfinansowanie przekazane instytucji zarządzającej przez kraj partnerski i wykaz potrąceń
3. Pomoc techniczna
3.1. Pomoc techniczna - ostatni rok obrotowy
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Opis pozycji | Data otrzymania | Kwota [w EUR] | Uwagi |
| OBECNY OKRES SPRAWOZDAWCZY | |||
| POPRZEDNIE OKRESY SPRAWOZDAWCZE | |||
| ŁĄCZNIE PRZEZ CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | |||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Opis pozycji | Data otrzymania | Kwota [w EUR] | Uwagi |
| OBECNY OKRES SPRAWOZDAWCZY | |||
| POPRZEDNIE OKRESY SPRAWOZDAWCZE | |||
| ŁĄCZNIE PRZEZ CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | |||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Budżet programu (ostatni zatwierdzony wspólny program operacyjny) | Wkład UE i współfinansowanie w zwykłych latach obrotowych (z wyłączeniem lat obrotowych, w których na współfinansowanie wpłynęły środki związane z COVID-19 lub z zakłóceniami) | Wkład UE (do 100 %) i współfinansowanie w latach obrotowych, na które miały wpływ środki związane z COVID-19 lub z zakłóceniami (2020-2021, 2021-2022, 2022-2023, 2023-2024) | Stan realizacji programu | ||||||||||||||
| Wkład UE (A) | Współfinansowanie (B) (1) | Całkowita kwota finansowania (C) | Wkład UE (D) | Współfinansowanie (E) | Wskaźnik współfinansowania (%) (F) = (E) / (D) | Całkowita kwota finansowania (G) | Wkład UE (H) | Współfinansowanie (1) (I) | Stopa współfinansowania (%) (J) = (I) / (H) | Całkowita kwota finansowania (K) | Wkład UE (L) | Wskaźnik absorpcji wkładu UE (%) (M) =(L)/(A) (2) | Całkowite wydatki poniesione i pokryte (P) | Wskaźnik absorpcji całkowitych wydatków (%) (R) =(P)/(C) | |||
| Projekty | |||||||||||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/nu- mer priorytetu] | |||||||||||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/nu- mer priorytetu] | |||||||||||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/nu- mer priorytetu] | |||||||||||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/nu- mer priorytetu] | |||||||||||||||||
| Pomoc techniczna | |||||||||||||||||
| Ogółem | |||||||||||||||||
| (1) Współfinansowanie na szczeblu krajowym i na poziomie projektu. (2) Płatność salda końcowego programu w ostatnim roku obrotowym może przekraczać nawet o 10 % wkład Unii na każdy cel tematyczny określony w decyzji wykonawczej Komisji zatwierdzającej program (art. 64 rozporządzenia 2020/879). | |||||||||||||||||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Wkład UE do celów rozliczenia w SPRAWOZDANIU KOŃCOWYM | Wkład UE w całkowite wydatki kwalifikowalne poniesione i wypłacone w ostatnim roku obrotowym (1) | |
| Wydatki w ramach projektu | (2) | |
| Wydatki na pomoc techniczną | (3) | |
| MINUS | ||
| Kwota wyłączona z rozliczenia | (4) | |
| KWOTA CAŁKOWITA | ||
| Kwota wyłączona z rozliczenia | (4) | |
| KWOTA CAŁKOWITA | ||
| (1) Ostatnim rokiem obrotowym jest rok obrotowy obejmujący okres od 1 lipca 2023 r. do 30 września 2024 r. | ||
| (2) Wypełniane automatycznie z arkusza "2.1 Projekty" (finansowanie unijne całkowitych wydatków poniesionych i wypłaconych w okresie sprawozdawczym). | ||
| (3) Wypełniane automatycznie z arkusza "3.1 Pomoc techniczna" (finansowanie unijne całkowitych wydatków poniesionych i wypłaconych w okresie sprawozdawczym). | ||
| (4) Jest to kwota, którą instytucja zarządzająca zdecydowała się wyłączyć z rozliczenia (z wykazu 7 i 8 w arkuszu 2.2). | ||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
Należy wypełnić w stosownych przypadkach
| Obliczanie salda końcowego | ||
| Wkład UE wymagany do rozliczenia w ostatnim roku obrotowym | (1) | |
| Wkład UE rozliczony w całym okresie wdrażania (w poprzednich latach obrotowych) | (2) | |
| Kwoty niemożliwe do odzyskania od podmiotów niepublicznych w krajach partnerskich (bez kwot wynikających z zakłócenia realizacji) | (3) | |
| Kwoty niemożliwe do odzyskania wynikające z zakłócenia realizacji (art. 14 ust. 5 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów) | (4) | |
| SUMA CZĄSTKOWA | ||
| MINUS | ||
| Płatności dokonane przez Komisję Europejską | (5) | |
| CAŁKOWITA KWOTA SALDA KOŃCOWEGO | (6) | |
| (1) Wypełniane automatycznie z arkusza "1.4 Informacje do celów rozliczenia". | ||
| (2) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | ||
| (3) Wypełniane automatycznie z arkusza "2.2 Korekty finansowe, odzyskiwanie środków, odstąpienia, OLAF, postępowania sądowe (środki unijne)" w odniesieniu do całego okresu wdrażania. | ||
| (4) Wypełniane automatycznie z arkusza "2.2 Korekty finansowe, odzyskiwanie środków, odstąpienia, OLAF, postępowania sądowe (środki unijne)" w odniesieniu do całego okresu wdrażania. | ||
| (5) Wypełniane automatycznie z arkusza "1.1 Płatności dokonane przez KE". | ||
| (6) Jeżeli kwota jest dodatnia, KE wypłaci saldo końcowe instytucji zarządzającej. Jeżeli kwota jest ujemna, KE odzyska saldo końcowe od instytucji zarządzającej. | ||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Cel tematyczny/Priorytety | Całkowita kwota objęta umową w ostatnim roku obrotowym [EUR] (A) | Finansowanie unijne [EUR] (B) | Finansowanie unijne % (C) = (B)/(A) | Całkowite wydatki kwalifikowalne poniesione i wypłacone w ostatnim roku obrotowym [EUR] (1) (D) | Finansowanie unijne [EUR] (E) | Finansowanie unijne % (F) = (E)/(D) | ||
| Ogółem | ||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/numer priorytetu] | ||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/numer priorytetu] | ||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/numer priorytetu] | ||||||||
| Priorytet [wstawić nazwę/numer priorytetu] | ||||||||
| (1) | W przypadku wydatków zatwierdzonych przez IZ po kontroli administracyjnej - kwoty wyłączone z rozliczenia w poprzednich latach obrotowych, które nie doprowadziły do korekty finansowej i zostały ostatecznie zaakceptowane, po odjęciu kwoty korekt finansowych ustalonych w danym roku w odniesieniu do wydatków poniesionych, zapłaconych i zatwierdzonych w bieżącym roku. | |||||||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
Na poziomie priorytetów i pomocy technicznej w sprawozdaniu finansowym należy uwzględnić - kwoty odzyskane w roku obrotowym, kwoty, które mają być odzyskane do końca roku obrotowego, oraz kwoty niemożliwe do odzyskania, a także kwoty za cały czas trwania programu.
Instytucja zarządzająca odnotowuje w rocznym sprawozdaniu finansowym korekty finansowe dla roku obrotowego, w którym podjęto decyzję o anulowaniu.
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priory- tet | Kwota (w EUR) | Data wydania decyzji | Opis korekty | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | |||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (1) | ||||
| (1) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | |||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priory- tet | Kwota (w EUR) | Data wydania decyzji | Uzasadnienie odzyskania | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | |||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (1) | ||||
| (1) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | |||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priory- tet | Kwota (w EUR) | Data wydania decyzji przez wspólny komitet monitorujący | Uzasadnienie odstąpienia | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | |||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (1) | ||||
| (1) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | |||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priorytet | Kwota (w EUR) | Identyfikacja partnera | Data wydania decyzji przez instytucję zarządzającą | Uzasadnienie przekazania zadania | |
| CAŁKOWITA KWOTA (BENEFICJENCI Z KRAJU PARTNERSKIEGO) | ||||||
| CAŁKOWITA KWOTA (BENEFICJENCI Z KRAJU PARTNERSKIEGO, KTÓRYCH WSPÓŁFINANSOWANIE PRZEKAZANO INSTYTUCJI ZARZĄDZAJĄCEJ) | (1) | |||||
| (1) Wypełniane automatycznie z arkusza "2.4 Potrącenia". | ||||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priorytet | Kwota (w EUR) | Identyfikacja partnera | Opis stanu nieudanego odzyskania | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | |||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (1) | ||||
| (1) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | |||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priorytet | Kwota (w EUR) | Identyfikacja partnera | Opis stanu nieudanego odzyskania | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | |||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (1) | ||||
| (1) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | |||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priorytet | Kwota (w EUR) | Data wydania decyzji | Status postępowania sądowego (1) | Uzasadnienie skutku zawieszającego | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | ||||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (2) | |||||
| (1) Poza opisem stanu należy opisać charakter zawieszonej kwoty. Istnieją dwa możliwe wyniki postępowania sądowego: 1) oczekuje się, że kwota zostanie zwrócona do programu (w ramach programu wnioskuje się o zwrot kwoty od beneficjenta/partnera) lub 2) oczekuje się, że kwota zostanie przekazana beneficjentowi/partnerowi (który wnioskuje w ramach programu o korektę finansową). | ||||||
| (2) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | ||||||
| Identyfikacja projektu | Cel tematyczny/priorytet | Kwota (w EUR) | Data wydania decyzji | Status postępowania sądowego (1) | Uzasadnienie skutku zawieszającego | |
| CAŁKOWITA KWOTA W OSTATNIM ROKU OBROTOWYM | ||||||
| CAŁKOWITA KWOTA ZA CAŁY CZAS TRWANIA PROGRAMU | (2) | |||||
| (1) Poza opisem stanu należy opisać charakter zawieszonej kwoty. Istnieją dwa możliwe wyniki postępowania sądowego: 1) oczekuje się, że kwota zostanie zwrócona do programu (w ramach programu wnioskuje się o zwrot kwoty od beneficjenta/partnera) lub 2) oczekuje się, że kwota zostanie przekazana beneficjentowi/partnerowi (który wnioskuje w ramach programu o korektę finansową). | ||||||
| (2) Uzupełnia ręcznie instytucja zarządzająca. | ||||||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Opis pozycji | Data otrzymania | Kwota przychodów [W EUR] | Uwagi | |
| KWOTA CAŁKOWITA | 0 | |||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Kwota | Część potrącenia (opcjonalnie) (1) | |||
| Kwota na rachunku bankowym instytucji zarządzającej przed wydaniem decyzji o potrąceniu | ||||
| MINUS | ||||
| Kwoty niemożliwe do odzyskania | ||||
| POZOSTAŁA KWOTA | ||||
| (1) Jeżeli stosuje się potrącenia proporcjonalne, instytucja zarządzająca powinna przedstawić wzór w tabeli. Alternatywnie instytucja zarządzająca powinna wprowadzić dane liczbowe ręcznie. | ||||
| WYKAZ POTRĄCEŃ | WYKAZ KWOT, W PRZYPADKU KTÓRYCH ZWRÓCONO SIĘ DO KE O PRZEJĘCIE ZADANIA ODZYSKANIA ŚRODKÓW (art. 14 ust. 5 rozporządzenia w sprawie zakłócenia realizacji programów) (1) | ||||||
| Identyfikacja projektu | Nazwa beneficjenta | Cel tematyczny/priorytet | Data podjęcia przez IZ decyzji o potrąceniu | Kwoty niemożliwe do odzyskania (w EUR) | Kwota potrącona (w EUR) | Kwota (w EUR) | Data złożenia wniosku przez IZ |
| [...] | |||||||
| (1) W przypadku, gdy kwota została potrącona w całości, komórki należy zostawić puste | |||||||
CZĘŚĆ FINANSOWA SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO
[TYTUŁ PROGRAMU]
| Całkowita kwota objęta umową w okresie sprawozdawczym [W EUR] | Finansowanie unijne [W EUR] | Finansowanie unijne % | Całkowite wydatki kwalifikowalne poniesione i wypłacone w ostatnim roku obrotowym [EUR] | Finansowanie unijne [W EUR] | Finansowanie unijne % |
| Identyfikator: | Dz.U.UE.C.2023.1338 |
| Rodzaj: | informacja |
| Tytuł: | Zawiadomienie Komisji - Wytyczne dotyczące zamknięcia programów współpracy transgranicznej w ramach Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa 2014-2020 |
| Data aktu: | 2023-12-01 |
| Data ogłoszenia: | 2023-12-01 |
| Data wejścia w życie: | 2023-12-01 |