Artur Kowalski

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka udzieliła leasingu finansowego. Został spełniony przynajmniej jeden z warunków określonych w ustawie o rachunkowości i trzy warunki z ustawy o CIT. Towar, który został objęty leasingiem jest w naszej firmie na magazynie. Czy po przekazaniu towaru i wystawieniu faktury sprzedaży wartość sprzedaży towarów z WZ magazynowej należy zaliczyć do kosztów miesiąca sprzedaży czy proporcjonalnie na ilość miesięcy na jaką zawarto umowę?

Każdy dokument zawierający elementy jakie powinna zawierać faktura niezależnie od nazwy stanowi w istocie fakturę i nie ma przeszkód aby takie dokumenty przyjmować jako prawidłowe.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoWykonujemy usługi budowlane. W grudniu 2013 r. obciążono nas kosztami kar umownych z tytułu: opóźnienia w wykonaniu kolejnego etapu budowy; odstąpienia od umowy z winy wykonawcy zgodnie z zapisami umowy (działaliśmy w celu zabezpieczenia źródła przychodów wg nas).Czy oba tytuły kar możemy zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Jeżeli tak, to w którym momencie - w dacie obciążenia nas przez zleceniodawcę czy dopiero w dacie zapłaty kary?Część lub nawet całość kar będziemy chcieli przesunąć na naszego podwykonawcę, który opóźniał się z wykonaniem zleconych podzespołów.Czy data wystawienia noty przez naszą firmę / otrzymanie lub nie otrzymanie środków na podstawie wystawionej przez nas noty, wpłynie na moment zaliczenia w koszty, oraz wartość zaliczonej w koszty kary (całość lub tylko do wysokości naliczonej przez nas/zapłaconej nam kary)?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZgodnie z zawartą umową spółka płaci kontrahentom zaliczki na dostawę urządzeń (np. 3 zaliczki - w sumie 80% wartości). Kontrahenci przysyłają faktury zaliczkowe - występuje saldo na kontach zaliczek. Następnie kontrahent dostarcza nam to urządzenie, ale nie wystawia faktury, ponieważ zgodnie z umową fakturę wystawi po uruchomieniu urządzenia, czyli nie wiadomo kiedy. Umowa jest zawarta na wartość urządzenia a usługa uruchomienia nie jest wyodrębniana. Przyjmujemy towar do magazynu, a drugostronnie zawieszamy na koncie Dostawy niefakturowane. Kurs stosujemy z dnia poprzedzającego PZ. Następnie towar zostaje wydany z magazynu i następuje jego eksport, który obciąża koszty. Na dzień 31 grudnia 2014 r. nie będziemy mieć faktury (zostanie wystawiona po uruchomieniu urządzenia - w lutym 2015 r.), a płatność 20% wartości nastąpi w ciągu 30 dni po uruchomieniu.Czy w takiej sytuacji mamy prawo zaliczyć wartość urządzenia do kosztów podatkowych, a jeżeli tak to w 100 czy w 80%?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy w trakcie kontroli podatkowej. W dniu 7 listopada 2014 r. na moją skrzynkę pocztową, przyszło zawiadomienie, że na platformie epue czeka na mnie pismo z US. Pismo odebrałam 22 listopada 2014 r., przed upływem 14 dniowego doręczenia zastępczego. W tym piśmie US na podstawie art. 289 1 Ordynacji podatkowej informował nas o przesłuchaniu świadka w dniu 12 listopada 2014 r.Czy w tej sytuacji został zachowany termin z art. 289 1? Gdybym odebrała pismo 7 listopada 2014 r. termin byłby zachowany, ale ja to pismo odebrałam dopiero 21 listopada 2014 r., czyli już po terminie przesłuchania świadka.