Mariusz Pogoński

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoJesteśmy dealerem samochodowym. Prowadzimy pośrednictwo ubezpieczeniowe. Za zawarte umowy ubezpieczenia, które inkasujemy, a następnie przelewamy na konto ubezpieczalni, otrzymujemy prowizję od firmy ubezpieczeniowej. Okresy rozliczeniowe zawarte w umowie to dekady.Podpisana umowa mówi, że prowizja z tytułu czynności agencyjnych jest należna zgodnie z harmonogramem płatności składek dla danej umowy. Tak więc do prowizji z np. umów zawartych od 20 - do ostatniego dnia danego miesiąca, a zapłaconych np. 3 dnia kolejnego miesiąca nabywamy prawo zgodnie z datą zapłaty tj. za okres 1-10 dzień tego miesiąca. Czyli dla ubezpieczyciela ważna jest jedynie data wpływu zapłaty za polisy z danego okresu na jego konto.Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć przychody z przedmiotowej prowizji? Za miesiąc, w którym zawarto umowy ubezpieczenia, czy za miesiąc zgodny z datą zapłaty za polisy, co jest jednoznaczne z uzyskaniem prawa do prowizji?Zestawienie do wystawienia faktury prowizyjnej sporządza ubezpieczalnia tytuł prowizja naliczona od wpłat na konto.

Umorzone pożyczki udzielone przez podmiot niebędący bankiem nie stanowią kosztu uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Nowością, którą wprowadza do ustawy o VAT nowela 7 lipca 2016 r., tzw. pakiet paliwowy, jest nałożenie obowiązku zapłaty podatku przez płatnika w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego towarów paliw silnikowych, których wytwarzanie lub których obrót wymaga uzyskania koncesji zgodnie z Prawem energetycznym.

Ekspert Vademecum Doradcy Podatkowego odpowiada na pytanie Użytkownika programu:Grupa producentów rolnych sprzedaje produkty wyprodukowane przez członków grupy. Z tego tytułu dochód korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 49 u.p.d.o.p. Oprócz tego grupa sprzedaje inne produkty, z których dochód podlega opodatkowaniu. W kwietniu na sprzedaży produktów wyprodukowanych przez członków grupy (sprzedaż zwolniona) wystąpiła strata (koszty przewyższają przychody).Czy stratę ze sprzedaży zwolnionej należy uwzględnić przy ustalaniu wysokości zaliczki na podatek (na sprzedaży pozostałych produktów wystąpił dochód)?Przykład: strata ze sprzedaży produktów wyprodukowanych przez członów grupy wynosi 146.177,63 zł, a dochód ze sprzedaży pozostałych produktów wynosi 171.403,97 zł.Czy do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy należy jako podstawę przyjąć kwotę 171.403,97 zł, czy kwotę 25.226,34 zł? Co w sytuacji, gdyby takie wyniki były na koniec roku podatkowego: jak rozliczyć to w deklaracji CIT-8 i CIT-8/O? Czy taka strata podlega rozliczeniu w okresie 5 lat jak zwykła strata podatkowa?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoSpółka z o.o. otrzymała w sierpniu 2015 r. decyzję o przyznaniu odszkodowania z tytułu naprawy samochodu. Samochód był ubezpieczony AC, ale wypłata odszkodowania była dokonana z polisy sprawcy. Spółka nie otrzymała bezpośrednio środków z odszkodowania, zostały one rozliczone przez serwis samochodowy. Naprawa została jednak dokonana dopiero w lutym 2016 r. i wówczas została wystawiona faktura za naprawę. Kwota odszkodowania jest dokładnie równa kwocie netto faktury.Kiedy należy rozliczyć przychód i koszt z tytułu odszkodowania i kosztów naprawy w 2015 czy w 2016 roku?