Wytyczne EBC/2013/25 (2013/458/UE) zmieniające wytyczne EBC/2011/23 w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej

WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO
z dnia 30 lipca 2013 r.
zmieniające wytyczne EBC/2011/23 w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej

(2013/458/UE)

(Dz.U.UE L z dnia 18 września 2013 r.)

ZARZĄD EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 3 ust. 1 i 3, art. 5 ust. 1, art. 12 ust. 1, art. 14 ust. 3 oraz art. 16,

uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny 1 , w szczególności art. 4 i 8,

uwzględniając art. 7 wytycznych EBC/2011/23 z dnia 9 grudnia 2011 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej 2 ,

uwzględniając stanowisko Komitetu ds. Statystyki Europejskiego Systemu Banków Centralnych,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) W niektórych przypadkach restrykcyjne stosowanie obecnie obowiązującej standardowej metody wyceny udziałów w podmiotach bezpośredniego inwestowania, które nie są notowane na giełdzie, określonej w załączniku III do wytycznych EBC/2011/23, może prowadzić do zniekształcenia międzynarodowej pozycji inwestycyjnej netto. W takich przypadkach państwa członkowskie powinny mieć możliwość stosowania jednej z innych metod wyceny określonych w szóstym wydaniu podręcznika MFW na temat bilansu płatniczego i międzynarodowej pozycji inwestycyjnej; w związku z tym należy odpowiednio zmienić wytyczne EBC/2011/23.

(2) Zgodnie z art. 7 wytycznych EBC/2011/23 Zarząd Europejskiego Banku Centralnego (EBC) jest uprawniony do wprowadzania zmian technicznych do załączników do wytycznych EBC/2011/23, pod warunkiem że takie zmiany nie naruszają podstawowej struktury pojęciowej oraz nie wpływają na obciążenia sprawozdawcze jednostek sprawozdających państw członkowskich.

(3) Zmiany załączników wprowadzone niniejszymi wytycznymi są zmianami technicznymi, które nie naruszają podstawowej struktury pojęciowej oraz nie wpływają na obciążenia sprawozdawcze jednostek sprawozdających państw członkowskich,

PRZYJMUJE NINIEJSZE WYTYCZNE:

Artykuł  1

Zmiany

W załącznikach II i III do wytycznych EBC/2011/23 wprowadza się zmiany zgodnie z załącznikiem do niniejszych wytycznych.

Artykuł  2

Przepisy końcowe

1.
Niniejsze wytyczne stają się skuteczne z dniem zawiadomienia o nich krajowych banków centralnych państw członkowskich, których walutą jest euro.
2.
Z zastrzeżeniem art. 8 ust. 2 wytycznych EBC/2011/23 niniejsze wytyczne stosuje się od dnia 1 czerwca 2014 r.
Artykuł  3

Adresaci

Niniejsze wytyczne skierowane są do wszystkich banków centralnych Eurosystemu.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 30 lipca 2013 r.

W imieniu Zarządu EBC

Mario DRAGHI

Prezes EBC

ZAŁĄCZNIK

W załącznikach II i III wprowadza się następujące zmiany:

1) w załączniku II części II i III tabeli 3 otrzymują brzmienie:
"II. Przewidywane krótkoterminowe obciążenia netto aktywów w walutach obcych (wartość nominalna)
Pozostały okres zapadalności
Do 1 miesiąca (włącznie) Powyżej 1

miesiąca do 3

miesięcy

(włącznie)

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku (włącznie) Wszystkie

terminy

zapadalności

Kredyty i pożyczki, papiery wartościowe oraz depozyty w walutach obcych Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wypłaty (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Kapitał Geo 0 Geo 0 Geo 0
Odsetki Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wpływy (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Kapitał Geo 0 Geo 0 Geo 0
Odsetki Geo 0 Geo 0 Geo 0
Zagregowane pozycje krótkie i długie forward i futures w walutach obcych na walutę krajową (w tym terminowe części swapów walutowych) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozostałe Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wypłaty wynikające z transakcji repo (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wpływy wynikające z transakcji reverse repo (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Kredyty handlowe (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Kredyty handlowe (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozostałe kwoty do zapłacenia (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozostałe kwoty do otrzymania (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
III. Warunkowe krótkoterminowe obciążenia netto aktywów walutowych (wartość nominalna)
Zobowiązania warunkowe w walutach obcych Geo 0 Geo 0 Geo 0
Zabezpieczenia dotyczące długu do spłaty w ciągu 1 roku Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozostałe zobowiązania warunkowe Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wyemitowane papiery wartościowe w walutach obcych z wbudowaną opcją wcześniejszego odkupu Geo 0
Niewykorzystane bezwarunkowe linie kredytowe uruchomione przez: Geo 0 Geo 0 Geo 0
Inne krajowe władze monetarne, BIS, MFW i inne organizacje międzynarodowe Geo 0 Geo 0 Geo 0
Inne krajowe władze monetarne (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
BIS (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
MFW (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Inne organizacje międzynarodowe (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Banki i inne instytucje finansowe z siedzibą w kraju sprawozdającym (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Banki i inne instytucje finansowe z siedzibą za granicą (+) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Niewykorzystane bezwarunkowe linie kredytowe uruchomione na rzecz: Geo 0 Geo 0 Geo 0
Innych krajowych władz monetarnych, BIS, MFW i innych organizacji międzynarodowych Geo 0 Geo 0 Geo 0
Innych krajowych władz monetarnych (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
BIS (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
MFW (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Innych organizacji międzynarodowych (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Banków i innych instytucji finansowych z siedzibą w kraju sprawozdającym (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Banków i innych instytucji finansowych z siedzibą za granicą (-) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Zagregowane pozycje krótkie i długie opcji w walutach obcych na walutę krajową Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Zakupione opcje sprzedaży Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wystawione opcje kupna Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
Zakupione opcje kupna Geo 0 Geo 0 Geo 0
Wystawione opcje sprzedaży Geo 0 Geo 0 Geo 0
PRO MEMORIA: Opcje inthemoney Geo 0 Geo 0 Geo 0
Przy obecnym kursie walutowym Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
+ 5 % (deprecjacja o 5 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
- 5 % (aprecjacja o 5 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
+ 10 % (deprecjacja o 10 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
- 10 % (aprecjacja o 10 %) Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozostałe Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja krótka Geo 0 Geo 0 Geo 0
Pozycja długa Geo 0 Geo 0 Geo 0"

2) w załączniku III pkt 6.1 otrzymuje brzmienie:

"6.1. Inwestycje bezpośrednie

Inwestycje bezpośrednie są związane z sytuacją, w której rezydent danej gospodarki kontroluje lub ma znaczący wpływ na zarządzanie przedsiębiorstwem będącym rezydentem innej gospodarki. Zgodnie ze standardami międzynarodowymi (BPM6) dowodem istnienia takiego stosunku jest bezpośrednie lub pośrednie posiadanie co najmniej 10 % całkowitej liczby głosów w przedsiębiorstwie będącym rezydentem danej gospodarki przez inwestora będącego rezydentem innej gospodarki. Zgodnie z tym kryterium stosunek inwestycji bezpośredniej może istnieć pomiędzy wieloma wzajemnie powiązanymi przedsiębiorstwami, niezależnie od tego, czy powiązanie to dotyczy jednej czy kilku sieci. Stosunek ten może rozciągać się na spółki zależne, pośrednio zależne i stowarzyszone podmiotu bezpośredniego inwestowania. Po ustaleniu istnienia inwestycji bezpośredniej wszystkie późniejsze przepływy finansowe/pozycje pomiędzy powiązanymi podmiotami wykazuje się jako transakcje/pozycje inwestycji bezpośrednich.

Kapitał własny obejmuje udziały kapitałowe w oddziałach, jak również podmiotach zależnych i stowarzyszonych. Reinwestowane zyski obejmują zapis kompensujący dla udziałów inwestora bezpośredniego w dochodach niepodzielonych w formie dywidendy przez podmioty zależne lub powiązane oraz dochody oddziałów nieprzekazane inwestorowi bezpośredniemu i rejestrowane w pozycji "dochody z inwestycji" (zob. 3.2.3).

Udziały kapitałowe i zadłużenie z tytułu inwestycji bezpośrednich podlegają dalszemu podziałowi według typu relacji pomiędzy podmiotami oraz według kierunku inwestycji. Można wyróżnić trzy typy stosunku inwestycji bezpośredniej:

a) inwestycja inwestora bezpośredniego w podmiotach bezpośredniego inwestowania. Kategoria ta obejmuje transakcje (i pozycje) inwestycji od inwestora bezpośredniego do podmiotów bezpośredniego inwestowania (bez względu na to, czy podlegają one bezpośredniej czy pośredniej kontroli albo bezpośredniemu czy pośredniemu wpływowi);

b) inwestycja odwrotna. Ten rodzaj stosunku obejmuje transakcje (i pozycje) inwestycji od podmiotów bezpośredniego inwestowania do inwestora bezpośredniego;

c) pomiędzy podmiotami w grupie podmiotów powiązanych kapitałowo. Ten rodzaj stosunku obejmuje transakcje (i pozycje) inwestycji pomiędzy przedsiębiorstwami, z których żadne nie podlega kontroli ani wpływowi drugiego, ale które wspólnie podlegają kontroli lub wpływowi tego samego inwestora bezpośredniego.

W odniesieniu do wyceny pozycji inwestycji bezpośrednich udziały w spółkach giełdowych wycenia się według cen rynkowych. Natomiast udziały w podmiotach bezpośredniego inwestowania, które nie są notowane na giełdzie, wycenia się według wartości księgowej, stosując wspólną definicję obejmującą następujące pozycje księgowe:

a) kapitał wpłacony (z wyłączeniem akcji własnych oraz z uwzględnieniem rezerwy z tytułu agia emisyjnego akcji);

b) wszystkie rodzaje rezerw (w tym także dotacje inwestycyjne, jeżeli wytyczne księgowe traktują je jako rezerwy spółki);

c) niepodzielone zyski po uwzględnieniu strat (w tym także wynik roku bieżącego).

W przypadku udziałów kapitałowych w spółkach nienotowanych na giełdzie transakcje zapisywane w rachunku finansowym mogą różnić się od wartości funduszy własnych wycenianych według wartości księgowej rejestrowanych w MPI. Różnice te rejestruje się jako aktualizacje wyceny w wyniku innych zmian cen.

W celu zwiększenia spójności wyceny aktywów i pasywów udziały w podmiotach bezpośredniego inwestowania, które nie są notowane na giełdzie, mogą być również wyceniane zgodnie z jedną z innych metod wyceny wskazanych w pkt 7.16 BPM6, o ile spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:

a) co najmniej jeden podmiot w sieci bezpośredniego inwestowania jest notowany na giełdzie i jednocześnie jeden podmiot w tej sieci nie jest notowany na giełdzie, co prowadzi do znacznego zniekształcenia MPI netto spółki będącej częścią sieci; w takim przypadku cena rynkowa spółki notowanej na giełdzie może zostać użyta jako wartość referencyjna na potrzeby wyceny powiązanych z nią spółek, które nie są notowane na giełdzie; lub

(b) w ramach sieci podmiotów bezpośredniego inwestowania występuje różnica w ujęciu nabytej wartości firmy, prowadząca do znacznego zniekształcenia MPI netto kraju, w którym ma siedzibę spółka znajdująca się w środku sieci; lub

(c) sprawozdania finansowe podmiotów w ramach sieci bezpośredniego inwestowania są denominowane w różnych walutach, a zmiany kursów walutowych prowadzą do znacznego zniekształcenia MPI netto kraju, w którym siedzibę ma spółka znajdująca się w środku sieci.

Jeżeli do wyceny udziałów w podmiotach bezpośredniego inwestowania, które nie są notowane na giełdzie, stosowana jest metoda alternatywna, zaleca się, aby podmiot sporządzający MPI poinformował o tej metodzie alternatywnej podmiot sporządzający MPI w kraju kontrahenta oraz współpracował z tym podmiotem w celu zminimalizowania ryzyka dwustronnego asymetrycznego zapisu. Informacje te powinny być przekazywane w ESBC w ramach istniejących uregulowań oraz publikowane w publikacji EBC pt. "European Union balance of payments/international investment position statistical methods", w której monitoruje się pojęcia, definicje i metody sporządzania stosowane przez państwa członkowskie strefy euro (zgodnie z opisem zawartym w załączniku V).

Zaleca się jako dobrą praktykę, aby wszystkie państwa członkowskie zbierały dane dotyczące udziałów oraz reinwestowanych zysków bezpośrednich inwestycji zagranicznych na podstawie badań ankietowych bezpośrednich inwestycji zagranicznych przeprowadzanych co najmniej raz do roku * .

1 Dz.U. L 318 z 27.11.1998, s. 8.
2 Dz.U. L 65 z 3.3.2012, s. 1.
* Należy zaprzestać następujących niewłaściwych praktyk: (i) pozostawiania podmiotom sprawozdającym możliwości wyboru kryterium wyceny (wartości rynkowej lub wartości księgowej); (ii) stosowania metody stałej inwentaryzacji/ kumulacji dla transakcji bilansu płatniczego do wyliczania pozycji.".

Zmiany w prawie

Ustawa doprecyzowująca termin wypłaty ekwiwalentu za urlop opublikowana

Uproszczenie i uporządkowanie niektórych regulacji kodeksu pracy dotyczących m.in. wykorzystania postaci elektronicznej przy wybranych czynnościach z zakresu prawa pracy oraz terminu wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy przewiduje nowelizacja kodeksu pracy oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, która wejdzie w życie w dniu 27 stycznia.

Grażyna J. Leśniak 12.01.2026
Powierzchnia użytkowa mieszkań już bez ścianek działowych

W Dzienniku Ustaw opublikowano nowelizację, która ma zakończyć spory między nabywcami i deweloperami o powierzchnie sprzedawanych mieszkań i domów. W przepisach była luka, która skutkowała tym, że niektórzy deweloperzy wliczali w powierzchnię użytkową metry pod ściankami działowymi, wnękami technicznymi czy skosami o małej wysokości - a to mogło dawać różnicę w finalnej cenie sięgającą nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych. Po zmianach standardy dla wszystkich inwestycji deweloperskich będą jednolite.

Agnieszka Matłacz 12.01.2026
Prezydent podpisał ustawę o L4. Ekspert: Bez wyciągnięcia realnych konsekwencji nic się nie zmieni

Podpisana przez prezydenta Karola Nawrockiego ustawa reformująca orzecznictwo lekarskie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych ma usprawnić kontrole zwolnień chorobowych i skrócić czas oczekiwania na decyzje. Jednym z kluczowych elementów zmian jest możliwość dostępu do dokumentacji medycznej w toku kontroli L4 oraz poszerzenie katalogu osób uprawnionych do orzekania. Zdaniem eksperta, sam dostęp do dokumentów niczego jeszcze nie zmieni, jeśli za stwierdzonymi nadużyciami nie pójdą realne konsekwencje.

Grażyna J. Leśniak 09.01.2026
Ważne przepisy dla obywateli Ukrainy i pracodawców bez konsultacji społecznych

Konfederacja Lewiatan krytycznie ocenia niektóre przepisy projektu ustawy o wygaszeniu pomocy dla obywateli Ukrainy. Najwięcej kontrowersji budzą zapisy ograniczające uproszczoną procedurę powierzania pracy obywatelom Ukrainy oraz przewidujące wydłużenie zawieszenia biegu terminów w postępowaniach administracyjnych. W konsultacjach społecznych nad projektem nie brały udziału organizacje pracodawców.

Grażyna J. Leśniak 08.01.2026
Reforma systemu orzeczniczego ZUS stała się faktem - prezydent podpisał ustawę

Usprawnienie i ujednolicenie sposobu wydawania orzeczeń przez lekarzy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, a także zasad kontroli zwolnień lekarskich wprowadza podpisana przez prezydenta ustawa. Nowe przepisy mają również doprowadzić do skrócenia czasu oczekiwania na orzeczenia oraz zapewnić lepsze warunki pracy lekarzy orzeczników, a to ma z kolei przyczynić się do ograniczenia braków kadrowych.

Grażyna J. Leśniak 08.01.2026
RPO interweniuje w sprawie przepadku składek obywateli w ZUS. MRPiPS zapowiada zmianę prawa

Przeksięgowanie składek z tytułu na tytuł do ubezpieczeń społecznych na podstawie prawomocnej decyzji ZUS, zmiany w zakresie zwrotu składek nadpłaconych przez płatnika, w tym rozpoczęcie biegu terminu przedawnienia zwrotu nienależnie opłaconych składek dopiero od ich stwierdzenia przez ZUS - to niektóre zmiany, jakie zamierza wprowadzić Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Resort dostrzegł bowiem problem związany ze sprawami, w których ZUS kwestionuje tytuł do ubezpieczeń osób zgłoszonych do nich wiele lat wcześniej.

Grażyna J. Leśniak 08.01.2026
Metryka aktu
Identyfikator:

Dz.U.UE.L.2013.247.38

Rodzaj: Wytyczne
Tytuł: Wytyczne EBC/2013/25 (2013/458/UE) zmieniające wytyczne EBC/2011/23 w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej
Data aktu: 30/07/2013
Data ogłoszenia: 18/09/2013
Data wejścia w życie: 01/06/2014, 18/09/2013