[Odesłanie prejudycjalne - Artykuł 63 TFUE - Swobodny przepływ kapitału - Dyrektywa (UE) 2015/849 - Zakres stosowania - Uregulowanie krajowe wymagające dokonania płatności przekraczających określoną kwotę wyłącznie w drodze przelewu lub poprzez zdeponowanie na rachunku płatniczym - Artykuł 65 TFUE - Względy uzasadniające - Zwalczanie oszustw podatkowych i uchylania się od opodatkowania - Proporcjonalność - Sankcje administracyjne o charakterze karnym - Artykuł 49 Karty praw podstawowych Unii Europejskiej - Zasady legalności oraz proporcjonalności kar do czynów zabronionych pod groźbą kary]Język postępowania: bułgarski
(2021/C 481/14)
(Dz.U.UE C z dnia 29 listopada 2021 r.)
Sąd odsyłający
Administrativen sad - Blagoevgrad
Strony w postępowaniu głównym
Strona skarżąca: "ECOTEX BUŁGARIA" EOOD
Strona przeciwna: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite - Sofia
przy udziale: Prokuror ot Okrazhna prokuratura - Blagoevgrad
Sentencja
1) Uregulowanie państwa członkowskiego, które w celu dokonania płatności na terytorium krajowym w kwocie równej ustalonemu progowi lub od niego wyższej zakazuje osobom fizycznym i prawnym płatności w gotówce i wymaga od nich dokonania przelewu lub wpłaty na rachunek płatniczy, nie jest objęte zakresem stosowania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/849 z dnia 20 maja 2015 r. w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu, zmieniającej rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 i uchylającej dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2005/60/WE oraz dyrektywę Komisji 2006/70/WE.
2) Artykuł 63 TFUE w związku z art. 49 ust. 3 Karty praw podstawowych Unii Europejskiej należy interpretować w ten sposób, że nie sprzeciwia się on uregulowaniu państwa członkowskiego, które - w celu zwalczania oszustw podatkowych i uchylania się od opodatkowania - po pierwsze, zakazuje osobom fizycznym i prawnym dokonywania na terytorium krajowym płatności w gotówce, jeżeli kwota tej płatności jest równa ustalonemu progowi lub od niego wyższa, i wymaga w tym celu dokonania przelewu lub wpłaty na rachunek płatniczy, w tym również w sytuacji wypłaty dywidendy przez spółkę, i które, po drugie, w odpowiedzi na naruszenie tego zakazu przewiduje reżim sankcji, w ramach którego kwota grzywny, która może być nałożona, jest obliczana na podstawie stałego odsetka od całkowitej kwoty płatności, która została dokonana z naruszeniem tego zakazu, bez możliwości zróżnicowania tej grzywny w zależności od konkretnych okoliczności danego przypadku, pod warunkiem że uregulowanie to jest właściwe dla zagwarantowania realizacji tych celów i nie wykracza poza to, co jest konieczne do ich osiągnięcia.
