Krzysztof Kamiński

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoW 2013 r. spółka zawarła z firmami umowy przedwstępne sprzedaży apartamentów. Na podstawie zawartych umów klienci wpłacali zaliczki na poczet zakupu apartamentów. W roku 2015 został zgłoszony wniosek o upadłość z możliwością zawarcia układu. Zgodnie z zawartym układem nastąpi redukcja zobowiązań do 80%.Jakie skutki na gruncie podatku dochodowego będzie miało zredukowanie zobowiązań w przypadku, gdy kontrahent wpłacił zaliczkę na poczet zakupu apartamentu w wysokości 100.000 zł + 23% VAT (23.000 zł), a zgodnie z zawartym układem spółka zwróci mu 20% zaliczki czyli 20.000 zł + 23% VAT (4600 zł).Czy niezwrócona część zaliczki w wysokości 80%, czyli 80.000 zł + 23% VAT (18.400 zł) będzie stanowiła przychód podatkowy dla spółki?Czy niezwrócona część zaliczki w wysokości 80%, czyli 80.000 zł + 23% VAT (18.400 zł) będzie stanowiła koszt podatkowy u kontrahenta?

Świadczenia na rzecz pracowników mają różnorodną postać. Niekiedy pracownicy jedzą i piją na koszt pracodawcy. Może to się odbywać na przykład w pracy, w podróży służbowej, na imprezie integracyjnej czy podczas szkolenia.

Fakt otrzymania czeku za osiągnięcie określonego progu sprzedaży spowoduje powstanie przychodu, z którego dochód powinien być opodatkowany PIT. Przychód ten należy rozpoznać w momencie otrzymania czeku.- wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Jako koszt uzyskania przychodu powinna być potraktowana cała należność wynikająca z faktury na zakup paliwa na terenie Niemczech (tj. należność brutto). Zwrot VAT spowoduje natomiast powstanie przychodu - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Spółka nabywająca produkty od rolników ryczałtowych powinna wystawiać faktury VAT RR nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru i nie wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.