Sprostowanie do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniającego rozporządzenie...

1.

Strona 271, załącznik I - załącznik III, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF", wiersz 13.3/F 13.03, kolumna trzecia:

zamiast: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",

powinno być: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

2.

Strona 272, załącznik I - załącznik III, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF", wiersz 21/F 21.00, kolumna trzecia:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",

powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".

3.

Strona 272, załącznik I - załącznik III, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF", wiersz 42/F 42.00, kolumna trzecia:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".

4.

Strona 275, załącznik I - załącznik III, pkt 1, ppkt 1.1, wiersz 270, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być\: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

5.

Strona 277, załącznik I - załącznik III, pkt 1 ppkt 1.3, wiersz 100, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

6.

Strona 282, załącznik I - załącznik III, pkt 3, wiersz 040, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

7.

Strona 314, załącznik I - załącznik III, pkt 13, ppkt 13.3, tytuł:

zamiast: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",

powinno być: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

8.

Strona 314, załącznik I - załącznik III, pkt 13, ppkt 13.3, wiersz 010, kolumna druga:

zamiast: "Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]",

powinno być: "Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

9.

Strona 324, załącznik I - załącznik III, pkt 17, ppkt 17.1, wiersz 280, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

10.

Strona 346, załącznik I - załącznik III, pkt 20, ppkt 20.1, wiersz 270, kolumna druga:

zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

11.

Strona 355, załącznik I - załącznik III, pkt 21, tytuł:

zamiast: "21. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",

powinno być: "21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".

12.

Strona 367, załącznik I - załącznik III, pkt 42, tytuł:

zamiast: "42. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",

powinno być: "42. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".

13.

Strona 371, załącznik I - załącznik III, pkt 45, ppkt 45.3, wiersz 010, kolumna druga:

zamiast: "Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej",

powinno być: "Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej".

14.

Strona 377, załącznik I - załącznik IV, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości", wiersz 13.3/F 13.03, kolumna trzecia:

zamiast: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",

powinno być: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

15.

Strona 379, załącznik I - załącznik IV, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości", wiersz 21/F 21.00, kolumna trzecia:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi

operacyjnemu",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".

16.

Strona 379, załącznik I - załącznik IV, tabela "Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości", wiersz 42/F 42.00, kolumna trzecia:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".

17.

Strona 384, załącznik I - załącznik IV, pkt 1 ppkt 1.1, wiersz 270, kolumna druga:

zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

18.

Strona 390, załącznik I - załącznik IV, pkt 1 ppkt 1.3, wiersz 100, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

19.

Strona 391, załącznik I - załącznik IV, pkt 1 ppkt 1.3, wiersz 201, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

20.

Strona 401, załącznik I - załącznik IV, pkt 3, wiersz 040, kolumna druga:

zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

21.

Strona 459, załącznik I - załącznik IV, pkt 13, ppkt 13.3, tytuł:

zamiast: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",

powinno być: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

22.

Strona 459, załącznik I - załącznik IV, pkt 13, ppkt 13.3, wiersz 010, kolumna druga:

zamiast "Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]",

powinno być: "Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".

23.

Strona 483, załącznik I - załącznik IV, pkt 17, ppkt 17.1, wiersz 280, kolumna druga:

zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

24.

Strona 537, załącznik I - załącznik IV, pkt 20, ppkt 20.1, wiersz 270, kolumna druga:

zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",

powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".

25.

Strona 551, załącznik I - załącznik IV, pkt 21, tytuł:

zamiast: "21. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",

powinno być: "21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".

26.

Strona 565, załącznik I - załącznik IV, pkt 42, tytuł:

zamiast: "42. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",

powinno być: "42. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".

27.

Strona 571, załącznik I - załącznik IV, pkt 45, ppkt 45.3, wiersz 010, kolumna druga:

zamiast: "Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej",

powinno być: "Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej".

28.

Strona 579, załącznik I - załącznik V, Spis treści, pozycja 12.3:

zamiast: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)",

powinno być: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)".

29.

Strona 579, załącznik I - załącznik V, Spis treści, pozycja 18:

zamiast: "18. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)",

powinno być: "18. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)".

30.

Strona 580, załącznik I - załącznik V, Spis treści, pozycja 24:

zamiast: "24. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)",

powinno być: "24. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)".

31.

Strona 596, załącznik I - załącznik V, pkt 12, ppkt 12.3, tytuł:

zamiast: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)",

powinno być: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)".

32.

Strona 596, załącznik I - załącznik V, pkt 12, ppkt 12.3, pozycja 84:

zamiast: "84. »Przejęcie [rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«.",

powinno być: "84. »Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«.".

33.

Strona 599, załącznik I - załącznik V, pkt 17, pozycja 109:

zamiast: "109. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 2 pkt 45. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. Pozycję kredytów i zaliczek »w tym: zagrożone« zgłasza się w sposób określony w pkt 145-157 niniejszego załącznika. Udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem środków wstrzymujących zdefiniowanych w pkt 163-179 niniejszego załącznika. Ze wzoru 20.7 korzysta się przy zgłaszaniu informacji związanych z klasyfikowaniem zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«).",

powinno być: "109. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 2 pkt 45. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. Pozycję kredytów i zaliczek »w tym: nieobsługiwane« zgłasza się w sposób określony w pkt 145-157 niniejszego załącznika. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych określonych w pkt 163-179 niniejszego załącznika. Ze wzoru 20.7 korzysta się przy zgłaszaniu informacji związanych z klasyfikowaniem zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«).".

34.

Strona 599, załącznik I - załącznik V, pkt 18, tytuł:

zamiast: "18. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu⁽²¹⁾",

powinno być: "18. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu⁽²¹⁾".

35.

Strona 599, załącznik I - załącznik V, pkt 18, pozycja 110:

zamiast: "110. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e), rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę rzeczowych aktywów trwałych.",

powinno być "110. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e), nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych.".

36.

Strona 604, załącznik I - załącznik V, pkt 24, tytuł:

zamiast "24. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)",

powinno być: "24. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)".

37.

Strona 604, załącznik I - załącznik V, pkt 26.3, pozycja 139 lit. a):

zamiast: "a) »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z dowolnym stanowiskiem - zobowiązania z tytułu świadczeń w okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;",

powinno być: "a) »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty pracownicze z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;".

38.

Strona 605, załącznik I - załącznik V, pkt 27, ppkt 27.2, pozycja 141:

zamiast: "141. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.",

powinno być: "141. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.".

39.

Strona 608, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 172, lit. a):

zamiast: "a) zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako zagrożona przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona, jeżeli nie zostałaby zmieniona;",

powinno być: "a) zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;".

40.

Strona 608, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 172, lit. d):

zamiast: "d) dokonanie przez dłużnika - w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego okresu - spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była zagrożona lub - w przypadku brak refinansowania - zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona.",

powinno być: "d) dokonanie przez dłużnika - w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego okresu - spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub - w przypadku brak refinansowania - zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.".

41.

Strona 608, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 174, lit. a):

zamiast: "a) zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak zagrożoną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;",

powinno być: "a) zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;".

42.

Strona 609, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 176, lit. a):

zamiast: "a) umowę uznaje się za niezagrożoną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii umów zagrożonych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że umowa ta nie spełnia już warunków uznania jej za zagrożoną;",

powinno być: "a) umowę uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii umów nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że umowa ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;".

43.

Strona 609, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 179:

zamiast: "179. Jeżeli dodatkowe środki wstrzymujące są stosowane w odniesieniu do niezagrożonej umowy wstrzymanej w okresie warunkowym lub jeżeli umowa ta ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, zostaje ona sklasyfikowana jako zagrożona.",

powinno być: "179. Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej umowy restrukturyzowanej w okresie warunkowym lub jeżeli umowa ta ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, zostaje ona sklasyfikowana jako nieobsługiwana.".

44.

Strona 610, załącznik I - załącznik V, pkt 30, pozycja 182:

zamiast: "182. Ekspozycje wstrzymane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie» Refinansowanie« w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli udzielenie zwłoki w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do jej usunięcia z bilansu i ujęcia w nim nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług wstrzymany.",

powinno być: "182. Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie »Refinansowanie« w zależności od tego, które z tych działań ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji nieobsługiwanej prowadzi do jej usunięcia z bilansu i ujęcia w nim nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany.".

45.