Maciej Jurczyga

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą będąca płatnikiem podatku VAT oraz podatku dochodowego liniowego na pełnych księgach, dokonała sprzedaży całego zorganizowanego przedsiębiorstwa (aktem notarialnym).Czy powinna być wystawiona faktura VAT sprzedaży?Jak prawidłowo powinna wyglądać ewidencja księgowa?

W sytuacji gdy aktywa z tytuły odroczonego podatku dochodowego są wyższe od podatku bieżącego i rezerwy na odroczony podatek dochodowy, pozycja podatku dochodowego w rachunku zysków i strat może przyjąć wartość ujemną. Tym samym wynik netto będzie wyższy niż wynik brutto - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoCzy wspólnik spółki komandytowej (spółka z o.o.) powinien ewidencjonować w swoich księgach rezerwę i aktywa z tytułu podatku odroczonego, wynikające z ksiąg spółki komandytowej?Czy powinien tylko ujmować statystycznie podatek dochodowy przypadający do zapłaty z tytułu udziałów w spółce komandytowej?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW jaki sposób dokonuje się wypłaty zysku i jaką wysokość zysku należy wypłacić wspólnikom?Czy to ma być zysk bilansowy czy podatkowy biorąc pod uwagę 2 przypadki: bilansowy wyższy niż podatkowy lub podatkowy wyższy niż bilansowy?W jakim terminie i jak będzie wyglądać księgowanie w sytuacji, gdy były wypłacone zaliczki, a jak, gdy nie było zaliczek?Pytanie dotyczy spółki z o.o. i spółki osobowej komandytowej.Czy są różne sposoby podziału zysku i księgowań w tych spółkach?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW spółce jawnej 3-osobowej zmarł 19 sierpnia 2015 r. wspólnik. W miejsce zmarłego wspólnika wejdzie spadkobierca. Obecnie trwa postępowanie spadkowe. Firma prowadzi księgi rachunkowe.Czy należy zrobić remanent na dzień 19 sierpnia 2015 r. czy na dzień wejścia spadkobiercy?Czy należy sporządzić sprawozdanie finansowe?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoOsoba fizyczna prowadząca działalność prowadziła księgi rachunkowe od początku swojej działalności.Czy może przejść na księgę przychodów i rozchodów w dowolnym momencie i czy musi spełnić jakieś warunki?W jaki sposób powinna udokumentować sposób zmiany prowadzenia księgowości?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoW jaki sposób księgować rozrachunki z tytułu VAT oddziału?Czy w ramach ksiąg oddziału księgować je na rozrachunki z tytułu VAT z urzędem skarbowym, czy przerzucać je przez konto techniczne (między oddziałem a centralą) i księgować tylko w centrali na rozrachunki z tytułu VAT z urzędem skarbowym?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Doradcy PodatkowegoPodatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną PIT prowadząc księgi handlowe (rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Świadczy usługi odsprzedaży usług hotelowych oraz biletów lotniczych dla polskich kontrahentów. Zakupuje usługi u innych kontrahentów od hoteli, pośredników turystycznych i linii lotniczych. W grudniu 2014 r. podatnik otrzymał całość należności na podstawie wystawionej faktury pro-forma za usługi hotelowe oraz bilety lotnicze na przelot. Usługi te zostaną wykonane w 2015 r. Podatnik w związku z otrzymaniem całości należności w grudniu 2014 r. wystawił faktury (nie zaliczkowe), a jako datę wykonania usługi wskazał okresy dłuższe niż 30 dni od daty wystawienia faktury styczeń, luty 2015 r. (ponieważ usługi zostaną wykonane w terminach późniejszych; jako daty graniczne (wykonania usługi) stosuje koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem, czyli styczeń, luty 2015 r.). Na fakturze sprzedaży umieszczono adnotację o całkowitym uregulowaniu faktury. Wyżej wymienione wpłaty mają charakter definitywny, tzn. znana jest całkowita wartość zamawianych usług. Podatnik zamawiając ww. usługi u swoich dostawców, tj. w hotelach i liniach lotniczych, otrzymuje faktury wystawione w grudniu 2014 r. z datą wykonania usługi również grudniową (mimo że usługi zostaną wykonane w styczniu i lutym 2015 r. koniec pobytu w hotelu, przylot samolotem).Jak ująć ww. przychody i koszty w rachunku zysków i strat oraz bilansie?

Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoZ ustawy wynika obowiązek wyceny wg skorygowanej ceny nabycia (SCN) zobowiązań finansowych przez podmioty podlegające obowiązkowemu badaniu sprawozdania finansowego.Jak wycenić wg SCN kredyt spłacany wg zmiennej (co kwartał) stopy procentowej?Kredyt spłacany był w 2013 r. wg kilku harmonogramów w związku z obniżką stóp procentowych. Na koniec 2013 r. wyliczono SCN wg aktualnego w tym dniu harmonogramu. W 2014 r. kredyt nadal był spłacany wg zmieniających się harmonogramów.Czy wyceniając kredyt na koniec 2014 r. wg SCN należy przyjąć harmonogram, który służył do wyliczenia SCN na koniec 2013 r., czy aktualny z końca 2014 r.?W przypadku obniżek stóp procentowych (WIBOR) wyliczenie SCN na koniec 2013 r. pokazało znaczne przychody finansowe. Obniżone przez bank w 2014 r. oprocentowanie kredytów (na skutek obniżki WIBOR) sprawiło, że licząc SCN wg danych bieżących, przychody finansowe są znacznie mniejsze, a biorąc pod uwagę odwrócenie księgowania SCN z końca 2013 r. w 2014 r. wręcz ujemne. Przyjęcie z kolei harmonogramu z 2013 r. zwiększy przychody finansowe, przez co korzystniej wpłynie na SCN.Zasadnicze pytanie jest, czy do obliczania SCN, w przypadku gdy oprocentowanie kredytu jest zmienne (np. kwartalnie), przyjmujemy harmonogram pierwotny czy aktualny na dzień bilansowy?

Opłaty za przyznanie praw do emisji zwiększają odpowiednio koszty wytworzenia produktów lub koszty sprzedanych praw tego okresu, w którym opłaty zostały naliczone. O ile kwota tych opłat jest istotna, jednostka może je zakwalifikować do rozliczeń międzyokresowych kosztów i dokonywać sukcesywnych ich rozliczeń w czasie - wyjaśnia ekspert Vademecum Głównego Księgowego.