Zakres, tryb i częstotliwość ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.

ZARZĄDZENIE

PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

z dnia 31 sierpnia 1994 r.

w sprawie zakresu, trybu i częstotliwości ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.

Na podstawie art. 113a § 3 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych (Dz. U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239 i Nr 71, poz. 313) zarządza się, co następuje:

§ 1. Zarządzenie reguluje zakres, tryb i częstotliwość ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.

§  2.

1. Sprawozdania powinny być ogłaszane w jednym dzienniku ogólnopolskim, w którym publikowany jest regulamin i zmiany regulaminu funduszu, oraz w piśmie przeznaczonym do publikacji sprawozdań finansowych.

2. Sprawozdania powinny być udostępniane w miejscach, w których dokonywane jest przyjmowanie zleceń nabywania i umarzania jednostek uczestnictwa.

3. Sprawozdania powinny zawierać dane na koniec okresu sprawozdawczego, chyba że przepisy poniższe stanowią inaczej.

§  3.

1. Towarzystwo funduszy powierniczych jest zobowiązane dwa razy do roku sporządzać i ogłaszać sprawozdania dotyczące stanu funduszy:

1) sprawozdania roczne - w ciągu trzech miesięcy od zakończenia roku kalendarzowego,

2) sprawozdania półroczne - w ciągu trzech miesięcy od zakończenia połowy roku kalendarzowego.

2. Na potrzeby niniejszego zarządzenia rok obrachunkowy jest rokiem kalendarzowym.

§  4.

1. Sprawozdanie o stanie funduszu składa się z następujących części:

1) wstępu,

2) danych o stanie aktywów i zobowiązań funduszu (bilans funduszu),

3) danych o wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa,

4) danych o papierach wartościowych i innych aktywach znajdujących się w składzie funduszu (wykaz papierów wartościowych),

5) danych o liczbie jednostek uczestnictwa,

6) danych o rachunku wyników na operacjach finansowych funduszu w okresie sprawozdawczym (rachunek operacji finansowych),

7) danych o zmianach globalnej wartości aktywów netto,

8) danych porównawczych dotyczących trzech ostatnich lat działania funduszu.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, może również zawierać raport biegłego rewidenta oraz inne informacje charakteryzujące stan funduszu.

§ 5. Wstęp powinien zawierać:

1) nazwę (firmę) i siedzibę towarzystwa funduszy powierniczych,

2) nazwę funduszu powierniczego ze wskazaniem sposobu i daty publikacji regulaminu funduszu oraz daty sporządzenia sprawozdania,

3) oświadczenie banku-powiernika o zgodności danych przedstawionych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym, przewidziane w umowie zawartej przez towarzystwo z bankiem-powiernikiem.

§ 6. Dane o stanie aktywów i zobowiązań funduszu (bilans funduszu) powinny zawierać:

1) wartość papierów wartościowych i innych aktywów wchodzących w skład funduszu według bieżącej wartości rynkowej,

2) wartość środków pieniężnych wchodzących w skład funduszu, z uwzględnieniem sposobu ich wykorzystania,

3) wierzytelności,

4) zobowiązania,

5) globalną wartość aktywów netto funduszu na koniec okresu sprawozdawczego.

§ 7. Dane o wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa powinny zawierać:

1) najwyższą wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w okresie sprawozdawczym,

2) najniższą wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w okresie sprawozdawczym,

3) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa,

4) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa na koniec okresu sprawozdawczego.

§  8.

1. Dane o papierach wartościowych i innych aktywach znajdujących się w aktywach funduszu (wykaz papierów wartościowych) powinny uwzględniać udział procentowy w aktywach funduszu i wartość na początek i na koniec okresu sprawozdawczego.

2. Dane, o których mowa w ust. 1, powinny być dodatkowo przedstawione według takich kryteriów, by uczestnik funduszu (bądź potencjalny uczestnik funduszu) był w stanie określić, czy polityka inwestycyjna towarzystwa odpowiada określonej w regulaminie funduszu, a w szczególności odzwierciedlać:

1) procentowy udział papierów wartościowych dopuszczonych i nie dopuszczonych do publicznego obrotu,

2) procentowy udział akcji, obligacji i innych papierów wartościowych,

3) procentowy udział papierów wartościowych notowanych na giełdzie i na rynku pozagiełdowym,

4) w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - udział papierów wartościowych notowanych na rynku podstawowym i równoległym,

5) procentowy udział papierów wartościowych według kryteriów branżowych i innych szczególnych kryteriów - o ile kryteria te zawiera regulamin funduszu.

3. Dane, o których mowa w ust. 2, powinny uwzględniać informacje, czy i jaką część lokat funduszu stanowią papiery wartościowe i inne instrumenty finansowe zagraniczne, jak również - czy zostały one zakupione na giełdzie, czy w obrocie pozagiełdowym.

§ 9. Dane o liczbie jednostek uczestnictwa powinny zawierać:

1) liczbę jednostek uczestnictwa na początek okresu sprawozdawczego,

2) liczbę zbytych od początku okresu sprawozdawczego jednostek uczestnictwa,

3) liczbę umorzonych od początku okresu sprawozdawczego jednostek uczestnictwa,

4) liczbę jednostek uczestnictwa na koniec okresu sprawozdawczego.

§ 10. Dane o rachunku wyników na operacjach finansowych funduszu w okresie sprawozdawczym (rachunek operacji finansowych) powinny zawierać następujące informacje:

1) przychody ogółem

w tym:

a) przychody z dywidend,

b) przychody z odsetek,

c) inne przychody,

d) przychody ogółem,

2) koszty ogółem

w tym:

a) wynagrodzenie towarzystwa,

b) wynagrodzenie za prowadzenie rejestrów uczestników,

c) wynagrodzenie dla banku-powiernika,

d) wynagrodzenie za usługi prawne,

e) wynagrodzenie za usługi księgowe,

f) prowizje maklerskie,

g) podatki,

h) inne koszty,

i) koszty ogółem,

3) dochody netto z inwestycji,

4) zrealizowany zysk w okresie sprawozdawczym,

5) zmiany nie zrealizowanego zysku (straty) - wzrost lub spadek wartości papierów wartościowych,

6) wzrost (spadek) wartości aktywów (wyniku na operacjach finansowych).

§ 11. Dane o zmianach globalnej wartości aktywów netto powinny zawierać:

1) wartość aktywów netto na początek okresu sprawozdawczego,

2) dochody z inwestycji,

3) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji,

4) sumę wpłat z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa,

5) sumę wypłat z tytułu umorzonych jednostek uczestnictwa,

6) zmiany nie zrealizowanego zysku (straty) - wzrost lub spadek wartości papierów wartościowych,

7) wartość aktywów netto na zakończenie okresu sprawozdawczego.

§ 12. Dane porównawcze dotyczące trzech ostatnich lat działania funduszu powinny być zgodne z danymi przedstawionymi w odpowiednich sprawozdaniach rocznych funduszu i zawierać następujące informacje:

1) globalną wartość aktywów netto w układzie porównawczym,

2) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa w układzie porównawczym.

§ 13. Sprawozdanie powinno również zawierać informację o innych dochodach towarzystwa.

§ 14. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie dwóch miesięcy od dnia ogłoszenia.

• Identyfikator: M.P.1994.53.452
• Rodzaj: Zarządzenie
• Tytuł: Zakres, tryb i częstotliwość ogłaszania sprawozdań o stanie funduszy powierniczych.
• Data aktu: 31/08/1994
• Data ogłoszenia: 30/09/1994
• Data wejścia w życie: 01/12/1994