Rozporządzenie wykonawcze 2021/2017 zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070 w odniesieniu do portfeli odniesienia, wzorów do celów sprawozdawczych i instrukcji dotyczących przekazywania informacji, które należy stosować w Unii przy przekazywaniu informacji, o których mowa w art. 78 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/2017

z dnia 13 września 2021 r.

zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070 w odniesieniu do portfeli odniesienia, wzorów do celów sprawozdawczych i instrukcji dotyczących przekazywania informacji, które należy stosować w Unii przy przekazywaniu informacji, o których mowa w art. 78 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniającą dyrektywę 2002/87/WE i uchylającą dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE ¹ , w szczególności jej art. 78 ust. 8 akapit trzeci,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2016/2070 ²  określono wymogi dotyczące przekazywania przez instytucje informacji umożliwiających Europejskiemu Urzędowi Nadzoru Bankowego (EUNB) i właściwym organom monitorowanie zakresu wartości ekspozycji ważonej ryzykiem lub wymogów dotyczących funduszy własnych w odniesieniu do ekspozycji lub transakcji w portfelu odniesienia, które to wartości lub wymogi zostały uzyskane przez te instytucje z zastosowaniem metod wewnętrznych, a także informacji umożliwiających tym organom ocenę jakości tychże metod, zgodnie z art. 78 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE (analiza porównawcza). Biorąc pod uwagę fakt, że instytucje muszą przekazywać wyniki swoich rokrocznych obliczeń co najmniej raz do roku oraz że punkt ciężkości ocen przeprowadzanych przez właściwe organy oraz sprawozdań EUNB uległ zmianie, należy dostosować ekspozycje lub pozycje uwzględnione w portfelach odniesienia, a tym samym również wymogi dotyczące przekazywania informacji. Należy zatem zmienić załączniki I-VII do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2016/2070.

(2) Ponadto rozporządzeniem Komisji (UE) 2016/2067 ³  przyjęto nowy międzynarodowy standard rachunkowości, a mianowicie Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 (MSSF 9). Standard ten zawiera nowe zasady wyceny strat kredytowych, mające bezpośredni wpływ na zgłaszane kwoty funduszy własnych i wskaźniki regulacyjne. Należy więc uwzględnić ten wpływ również w przypadku wymogów dotyczących przekazywania informacji na podstawie rozporządzenia wykonawczego (UE) 2016/2070, poprzez dodanie do tego rozporządzenia dwóch nowych załączników - jednego zawierającego wzory na potrzeby zgłaszania wpływu MSSF 9 i drugiego zawierającego instrukcje wypełniania tych wzorów.

(3) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez EUNB.

(4) EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 ⁴ .

(5) Należy odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł  1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2016/2070 wprowadza się następujące zmiany:

1) w art. 2 dodaj e się lit. f)-i) w brzmieniu:

"f) informacje określone we wzorze 111.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 101 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 101 i C 111.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

g) informacje określone we wzorze 112.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 101 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 101 i C 112.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

h) informacje określone we wzorze 113.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 101 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 101 i C 113.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

i) informacje określone we wzorze 104.00 w załączniku VIII, dotyczące - w odniesieniu do wszystkich obszarów geograficznych - kontrahentów, o których mowa we wzorze 101 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 101 i C 114.00 odpowiednio w załącznikach II i IX.";

2) załącznik I zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

3) załącznik II zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

4) załącznik III zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

5) załącznik IV zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

6) w załączniku V wprowadza się zmiany zgodnie z załącznikiem V do niniejszego rozporządzenia;

7) załącznik VI zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;

8) załącznik VII zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;

9) tekst znajdujący się w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik VIII;

10) tekst znajdujący się w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik IX.

Artykuł  2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 13 września 2021 r.

	W imieniu Komisji
	Ursula VON DER LEYEN
	Przewodnicząca

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  I

"ZAŁĄCZNIK I

Definicja portfeli odniesienia do celów nadzorczych

WZORY DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI
Numer wzoru	Kod wzoru	Nazwa wzoru / grupy wzorów	Nazwa skrócona
101	C 101.00	Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności	Kontrahenci LDP
102	C 102.00	Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności	Portfele LDP
103	C 103.00	Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności	Portfele HDP

C 101.00 - Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

grafika

ZAŁĄCZNIK  II

"ZAŁĄCZNIK II

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

C 101 - Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

C 102 - Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

C 103 - Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

Do celów przyporządkowania ekspozycji wobec kontrahentów oraz portfeli określonych w załączniku I zastosowanie mają kolumny, nagłówki, odniesienia prawne i instrukcje zawarte w niniejszym załączniku. W przypadku gdy w załączniku I użyto wyrażenia »nie dotyczy«, w odniesieniu do zmiennej, której to dotyczy, nie jest wymagany żaden szczególny podział.

C 101 - Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

We wzorze C 101.00 w załączniku III zgłasza się wyłącznie ekspozycje wobec kontrahentów wymienionych we wzorze C 101.00 w załączniku I. Nie zgłasza się ekspozycji wobec podmiotów powiązanych kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, w tym jednostek zależnych i podmiotów dominujących.

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  III

"ZAŁĄCZNIK III

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników

Numer wzoru	Kod wzoru	Oznaczenie wzoru / grupy wzorów
101	C 101.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów
102	C 102.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności
103	C 103.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności
105.01	C 105.01	Definicja modeli wewnętrznych
105.02	C 105.02	Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli
105.03	C 105.03	Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

C 101.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

Kod kontrahenta	Kategoria ekspozycji	Rating	Data najnowszego ratingu kontrahenta	PD	Status dotyczący niewykonania zobowiązania	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji
0010	0020	0040	0050	0060	0070	0080	0090

CCF	EAD	Wartość zabezpieczenia	Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge	Hipotetyczna wartość LGD dla up rzywilej owanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge	LGD	Termin zapadalności	RWA
0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170

C 102.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

Identyfikator portfela	Liczba dłużników	PD	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji	CCF	EAD
0010	0040	0060	0080	0090	0100	0110

Wartość zabezpieczenia	LGD	Termin zapadalności	Kwota oczekiwanej straty	Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	RWA	RWA według metody standardowej
0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180

C 103.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

Identyfikator portfela	Liczba dłużników	PD	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji	CCF	EAD	Wartość zabezpieczenia	LGD	Termin zapadalności	Kwota oczekiwanej straty
0010	0040	0060	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150

Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	RWA	RWA według metody standardowej	Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku	Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat	Wskaźnik strat w ostatnim roku	Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat	RWA-	RWA+	RWA- -	RWA++
0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0250	0260	0270	0280

C 105.01 - Definicja modeli wewnętrznych

Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego	Nazwa modelu	Parametr ryzyka według metody IRB	EAD	Ważona EAD średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji	Ważona wariantem średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji	PD w perspektywie długoterminowej
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070

Wskaźnik poprawy sytuacji	Stopa odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji	Okres odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji	Wspólna decyzja	Organ sprawujący nadzór skonsolidowany	RWA
0080	0090	0100	0110	0120	0130

C 105.02 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

Identyfikator portfela	Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego	EAD	RWA
0010	0020	0030	0040

C 105.03 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

Numer identyfikacyjny wiersza	Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego	Siedziba instytucji
0005	0010	0020"

ZAŁĄCZNIK  IV

"ZAŁĄCZNIK IV

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 101 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

C 102 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności ....

C 103 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

C 105.01 - Definicja modeli wewnętrznych

C 105.02 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

C 105.03 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Informacje przekazuje się wyłącznie w odniesieniu do tych kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia istnieje rzeczywista ekspozycja w formie pierwotnej ekspozycji lub ekspozycji po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego. Nie przekazuje się informacji dotyczących kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia nie istnieje żadna ekspozycja.

2. Informacje przekazuje się wyłącznie w odniesieniu do tych ekspozycji, dla których właściwy organ zatwierdził model wewnętrzny służący do obliczania kwot ekspozycji ważonej ryzykiem (RWEA). W przypadku portfeli odniesienia, o których mowa w tabelach C102 i C103, nie uwzględnia się ekspozycji objętych metodą standardową oraz ekspozycji, w przypadku których odpowiedni właściwy organ zezwolił na tymczasowe lub stałe zastosowanie częściowe metody standardowej. W tabeli C101 nie uwzględnia się żadnych ekspozycji w przypadku kontrahentów o kodzie kontrahenta kończącym się na »STDA«. W tej samej tabeli w przypadku kontrahentów o kodzie kontrahenta innym niż kończący się na »STDA« nie uwzględnia się ekspozycji objętych metodą standardową.

3. Nie przekazuje się informacji, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania. W takich przypadkach pole należy pozostawić puste lub wpisać wyrażenie »NULL«. To samo dotyczy ważonych EAD ilości, których nie można obliczyć. Wartości zerowe zgłasza się wyłącznie w przypadkach, gdy zamierza się zgłosić ilość równą zeru. Do zgłaszania ilości równych zeru nie należy pozostawiać pustego pola ani stosować wyrażenia »NULL«.

4. Kwoty pieniężne zgłasza się w taki sam sposób jak do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych na konkretny dzień odniesienia zgodnie z art. 17 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 101 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

Wyklucza się ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym.

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0010	Kod kontrahenta	Kolumna 0010 we wzorze 101 w załączniku I	Zgłasza się kod kontrahenta nadany przez EUNB w kolumnie 0010 we wzorze 101 w załączniku I kontrahentowi uwzględnionemu w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności (»LDP«). Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
0020	Kategoria ekspozycji	Pkt 78 załącznika II do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji: a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych; b) ekspozycje wobec instytucji; c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw - MSP; d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw - kredytowanie specjalistyczne; e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw - inne; f) ekspozycje detaliczne - MSP - zabezpieczone nieruchomością; g) ekspozycje detaliczne - bez MSP - zabezpieczone nieruchomością; h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne; i) ekspozycje detaliczne - MSP - inne; j) ekspozycje detaliczne - bez MSP - inne; k) nie dotyczy. Sformułowanie »nie dotyczy« wpisuje się w przypadku, gdy żadna z kategorii w powyższym wykazie nie ma zastosowania, co ma miejsce, gdy kontrahent został sklasyfikowany do kilku kategorii ekspozycji, przy czym żadnej z nich nie można uznać za wyraźnie dominującą
0040	Rating		Zgłasza się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (oc najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie (PD) równym 100 %). Rangę przedstawia się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Jeżeli kontrahentowi przypisano wiele klas jakości ratingu zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w kolumnie 0040 we wzorze C101.00 w załączniku III należy wpisać klasę jakości ratingu zero (0).
0050	Data najnowszego ratingu kontrahenta		Zgłasza się datę najnowszego ratingu kontrahenta.
0060	PD	Kolumna 0010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	PD przypisane zgłoszonej klasie jakości lub puli dłużnika oblicza się zgodnie z art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. PD jest PD stosowanym do obliczania RWEA, z wyłączeniem wpływu środków, które mogą być wprowadzone zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez odpowiedni właściwy organ.
0070	Status dotyczący niewykonania zobowiązania		Podlegający zgłoszeniu status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać: a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %; b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100%.
0080	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Kolumna 0020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.
0090	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Kolumna 0090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się współczynnik konwersji (»CCF«), aby uzyskać ekspozycję, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (»EAD«). Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.
0100	CCF	Art. 166 ust. 8 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Zgłasza się średnią ważoną CCF. Wagami, które należy stosować, są kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. W przypadku kontrahentów, wobec których instytucja posiada ekspozycje wynikające wyłącznie z instrumentów objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, średnia ważona CCF opiera się na wszystkich instrumentach. W przypadku kontrahentów, wobec których instytucja posiada ekspozycje wynikające wyłącznie z instrumentów nieobjętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pole dla średniej ważonej CCF należy pozostawić puste lub wpisać wyrażenie »NULE«. W przypadku kontrahentów, wobec których instytucja posiada ekspozycje wynikające wyłącznie z instrumentów: a) objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz b) nieobjętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, średnia ważona CCF opiera się wyłącznie na instrumentach wchodzących w zakres lit. a). W przypadku gdy instytucja stosuje własne oszacowania CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, te CCF stosuje się do obliczenia średniej ważonej CCF. W przypadku gdy instytucja nie stosuje własnych oszacowań CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosuje się regulacyjne CCF. CCF wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
0110	EAD	Kolumna 0110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Pole wartości ekspozycji pozostawia się niewypełnione, jeżeli instytucja nie posiada ekspozycji według metody IRB wobec danego kontrahenta.
0120	Wartość zabezpieczenia	Kolumny 0150-0210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.
0130	Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge	Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Hipotetyczne własne oszacowania straty z tytułu niewykonania zobowiązania (»LGD«), które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta, zgłasza się zgodnie z poniższym: a) zakres ekspozycji jest taki sam jak w przypadku wartości LGD podanej w kolumnie 0150; b) ekspozycja jest uprzywilejowana i niezabezpieczona; c) nie obowiązuje klauzula negative pledge. Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.
0140	Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge	Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta, zgłasza się zgodnie z poniższym: a) zakres ekspozycji jest taki sam jak w przypadku wartości LGD podanej w kolumnie 0150; b) ekspozycja jest uprzywilejowana i niezabezpieczona; c) obowiązuje klauzula negative pledge. Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.
0150	LGD	Kolumny 0230 i 0240 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się ważone EAD własne oszacowania LGD lub ważoną EAD regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów.
0160	Termin zapadalności	Kolumna 0250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się ważony EAD termin zapadalności ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów. Termin ten wyraża się w dniach.
0170	RWEA	Kolumna 0260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia małych i średnich przedsiębiorstw (»MSP«).

C 102 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

W odniesieniu do portfeli, o których mowa w załączniku I, o statusie zabezpieczenia innym niż »Nie dotyczy« następujące informacje mogą zostać pominięte, jeżeli zatwierdzony model nie uwzględnia odrębnych obliczeń LGD dla zabezpieczonych i niezabezpieczonych części ekspozycji: LGD (kolumna 0130), oczekiwana strata (kolumna 0150) oraz RWEA (kolumna 0170).

W przypadku portfeli objętych metodą regulacyjną zdefiniowaną jako »Kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego« pominąć można następujące informacje: PD (kolumna 060), LGD (kolumna 130).

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0010	Identyfikator portfela	Kolumna 0010 we wzorze 102 w załączniku I	Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB w kolumnie 0010 we wzorze 102 w załączniku I. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Przypisanie ekspozycji do identyfikatorów portfela nie ma charakteru wyłącznego ekspozycje lub części ekspozycji zgłasza się w ramach identyfikatorów każdego portfela który ma zastosowanie.
0040	Liczba dłużników		Zgłasza się liczbę dłużników. Jej podstawę stanowią dłużnicy, w przypadku których wartość ekspozycji zgłoszona w kolumnie 0080 lub w kolumnie 0090 jest dodatnia. W przypadku gdy ze względu na technikę ograniczania ryzyka kredytowego stosowana jest pełna substytucja, pierwotnego dłużnika dodaje się do »Liczby dłużników« dla portfela, do którego pierwotnie należał a gwaranta dodaje się do »Liczby dłużników« dla portfela gwaranta.
0060	PD	Kolumna 0010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014	PD jest PD stosowanym do obliczania RWEA, nie uwzględniając wpływu potencjalnych środków wprowadzonych zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnic wartość - ważoną EAD - PD przypisanych ekspozycjom uwzględnionym w takim zagregowaniu. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
0080	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Kolumna 0020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.
0090	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji	Kolumna 0090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.
0100	CCF	Art. 166 ust. 8 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Zgłasza się średnią ważoną CCF. Wagami, które należy stosować, są kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. W przypadku portfeli składających się wyłącznie z instrumentów objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, średnia ważona CCF opiera się na wszystkich instrumentach. W przypadku portfeli składających się wyłącznie z instrumentów nieobjętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pole dla średniej ważonej CCF należy pozostawić puste lub wpisać wyrażenie »NULE«. W przypadku portfeli składających się wyłącznie z instrumentów: a) objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz b) nieobjętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, średnia ważona CCF opiera się wyłącznie na instrumentach wchodzących w zakres lit. a). W przypadku gdy instytucja stosuje własne oszacowania CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, te CCF stosuje się do obliczenia średniej ważonej CCF. W przypadku gdy instytucja nie stosuje własnych oszacowań CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosuje się regulacyjne CCF. CCF wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
0110	EAD	Kolumna 0110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość ekspozycji.
0120	Wartość zabezpieczenia	Kolumny 0150-0210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.
0130	LGD	Kolumny 0230 i 0240 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się ważoną EAD średnią wartości LGD ekspozycji w danym portfelu. W oparciu o zezwolenie udzielone instytucji przez właściwy organ podstawę wartości LGD stanowią własne oszacowania instytucji lub wartości regulacyjne. W obu przypadkach wartościami LGD są wartości wykorzystywane do obliczania RWEA. Uwzględnia się ekspozycje i odpowiednie wartości LGD dla dużych regulowanych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Nie uwzględnia się wpływu środków wprowadzonych zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. LGD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
0140	Termin zapadalności	Kolumna 0250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się ważony EAD termin zapadalności. Termin ten wyraża się w dniach. Informacje te nie są zgłaszane w odniesieniu do ekspozycji, dla których termin zapadalności nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Informacje te w nie są zgłaszane w przypadku portfeli, które uwzględniają ekspozycje z kategorii »ekspozycje detaliczne«.
0150	Kwota oczekiwanej straty	Kolumna 0280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę oczekiwanej straty.
0160	Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania	Kolumny 0050, 0055 i 0060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Obejmują one wszystkie korekty z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego dotyczące aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, o których to korektach mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezależnie od progu określonego dla wzoru C 09.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
0170	RWEA	Kolumna 0260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP.
0180	RWEA według metody standardowej	Część trzecia tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.	RWEA według metody standardowej jest to hipotetyczna kwota RWEA obliczona poprzez zastosowanie do ekspozycji metody standardowej oceny ryzyka kredytowego zamiast metody IRB.

C 103 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

W odniesieniu do portfeli, o których mowa w załączniku I, o statusie zabezpieczenia innym niż »Nie dotyczy« następujące informacje mogą zostać pominięte, jeżeli zatwierdzony model nie uwzględnia odrębnych obliczeń LGD dla zabezpieczonych i niezabezpieczonych części ekspozycji: LGD (kolumna 0130), oczekiwana strata (kolumna 0150), RWEA (kolumna 0170), wskaźnik strat w ostatnim roku (kolumna 0210) i wskaźnik strat za ostatnie 5 lat (kolumna 0220).

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0010	Identyfikator portfela		Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom w kolumnie 0010 we wzorze C. 103 w załączniku I. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Przypisanie ekspozycji do identyfikatorów portfela nie ma charakteru wyłącznego: ekspozycji lub części ekspozycji zgłasza się w ramach identyfikatorów każdego portfela, który m zastosowanie.
0040	Liczba dłużników		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0040 we wzorze C 102.
0060	PD		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0060 we wzorze C 102.
0080	Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0080 we wzorze C 102.
0090	Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0090 we wzorze C 102.
0100	CCF		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0100 we wzorze C 102.
0110	EAD		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 we wzorze C 102.
0120	Wartość zabezpieczenia		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 we wzorze C 102.
0130	LGD		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 we wzorze C 102.
0140	Termin zapadalności		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 we wzorze C 102.
0150	Kwota oczekiwanej straty		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0150 we wzorze C 102.
0160	Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0160 we wzorze C 102.
0170	RWEA		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0170 we wzorze C 102.
0180	RWEA według metody standardowej		Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0180 we wzorze C 102.
Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0190	Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku		Zgłasza się współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku. W tym celu współczynnik niewykonania zobowiązania definiuje się jako stosunek: a) sumy ekspozycji (pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynnika konwersji zmierzonych na dzień odniesienia minus jeden rok), których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w okresie między dniem odniesienia minus jeden rok a dniem odniesienia, do b) sumy ekspozycji (pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynnika konwersji zmierzonych na dzień odniesienia minus jeden rok), których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania na dzień odniesienia minus jeden rok. Nowe ekspozycje, które powstały w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, nie są uwzględniane. Ekspozycje, których dotyczyło niewykonanie zobowiązania i w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się zarówno w liczniku, jak i w mianowniku. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania przez tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz. Informacje te zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.
0200	Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat		Zgłasza się ważoną średnią współczynników niewykonania zobowiązania odnotowanych w okresie ostatnich pięciu lat poprzedzających dzień odniesienia. Stosuje się definicję współczynnika niewykonania zobowiązania, o której mowa w kolumnie 0190. Wagami, które należy zastosować, są ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, zastosowane do obliczenia współczynnika niewykonania zobowiązania zgodnie z kolumną 0190. Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć współczynnika niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat poprzedzających dzień odniesienia, opracowuje ona wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat poprzedzających dzień odniesienia i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń. Informacje te zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.
0210	Wskaźnik strat w ostatnim roku		Wskaźnik strat odnotowany w ostatnim roku zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, oraz ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. W odniesieniu do portfeli, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, wskaźnik strat jest równy sumie korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań zastosowanych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia, i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, podzielonej przez zmierzoną dokładnie na rok przed dniem odniesienia sumę EAD ekspozycji, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia. W liczniku wskaźnika strat uwzględnia się wszystkie korekty z tytułu ryzyka kredytowego i spisania w odniesieniu do ekspozycji, które dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, w tym korekty z tytułu ryzyka kredytowego zastosowane przed dniem niewykonania zobowiązania. Nie uwzględnia się nowych ekspozycji powstałych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia. Ekspozycje, których dotyczyło niewykonanie zobowiązania i w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się w mianowniku wskaźnika strat, a korekty z tytułu lyzyka kredytowego i spisania w odniesieniu do tych ekspozycji uwzględnia się w liczniku wskaźnika strat. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania przez tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz. W przypadku portfeli, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, wskaźnik strat jest równy sumie: a) korekt z tytułu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji, których już dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia w ramach danego portfela, oraz b) korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań zastosowanych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia w odniesieniu do tych ekspozycji, podzielonej przez zmierzoną dokładnie na rok przed dniem odniesienia sumę EAD ekspozycji, których dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia. Nowe przypadki niewykonania zobowiązania odnotowane w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia nie są uwzględniane. Ekspozycje, w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się w mianowniku wskaźnika strat, a korekty z tytułu ryzyka kredytowego i spisań w odniesieniu do tych ekspozycji uwzględnia się w liczniku wskaźnika strat. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania dotyczących tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz.
0220	Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat		Ważoną EAD średnią wskaźników strat odnotowanych w ostatnich pięciu latach poprzedzających dzień odniesienia zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, oraz ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Stosuje się definicję wskaźnika strat, o której mowa w kolumnie 0210. Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat nie uwzględnia zmian korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań, które nastąpiły po pierwszym roku, w którym nastąpiło niewykonanie zobowiązania. Instytucja, która nie jest w stanie obliczyć wskaźnika strat za ostatnie pięć lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.
0250	RWEA-		Instytucje obliczają i zgłaszają RWEA- (aktywa ważone ryzykiem-) dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela: CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL SMEC_ALL_0106_CT_****_**_ ***_ALL MORT_ALL_0094_CT_****_**_ ***_ALL SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RWEA- jest hipotetyczną kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP, która wynika z zastosowania wartości PD-, zamiast wartości PD instytucji, dla każdej ekspozycji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom. PD- oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano w kolumnie 0005 we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 (zob. załącznik II do tego rozporządzenia, kolumna 0010 we wzorze C 08.01 i wzór C 08.02, aby zapoznać się z instiukcjami). W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika p jest najmniejszą wartością dodatnią spełniającą warunki równania
			i p– = 0 gdzie DRly = 0 gdzie: ɸ -1 = funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego); q = poziom ufności wynoszący 90 %; DRly = ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania w roku poprzedzającym dzień odniesienia, tj. liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ostatnim roku, podzielona przez liczbę dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika; n = liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika. Dla każdego dłużnika PD- jest równe p, gdzie p oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.
0260	RWEA+		Instytucje obliczają i zgłaszają RWEA+ (aktywa ważone ryzykiem+) dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela: CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RWEA+ jest hipotetyczną kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP, która wynika z zastosowania wartości PD+, zamiast wartości PD instytucji, dla każdej ekspozycji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom. PD+ oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano w kolumnie 0005 we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 (zob. załącznik II do tego rozporządzenia, kolumna 0010 we wzorze C 08.01 i wzór C 08.02, aby zapoznać się z instrukcjami). W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika P+ jest największą wartością dodatnią spełniającą warunki równania
			gdzie: ɸ -1 = funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego); q = poziom ufności wynoszący 90 %; DRly= ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania w roku poprzedzającym dzień odniesienia, tj. liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ostatnim roku, podzielona przez liczbę dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika; n = liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika. Dla każdego dłużnika PD+ jest równe p+, gdzie p+ oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.
0270	RWEA- -		Instytucje obliczają i zgłaszają RWEA- - dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela: CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL
			RWEA- - jest hipotetyczną kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP, która wynika z zastosowania wartości PD- -, zamiast wartości PD instytucji, dla każdej ekspozycji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom. PD- - oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano w kolumnie 0005 we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 (zob. załącznik II do tego rozporządzenia, kolumna 0010 we wzorze C 08.01 i wzór C 08.02, aby zapoznać się z instrukcjami). W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika p jest najmniejszą wartością dodatnią spełniającą warunki równania i p-: = 0 gdzie DR5y = 0, gdzie: ɸ -1 = funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego); q = poziom ufności wynoszący 90 %; DR5y = współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości dłużnika za ostatnie pięć lat, obliczony jako średnia arytmetyczna pięciu rocznych ważonych wariantem współczynników niewykonania zobowiązania; n = liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika. Dla każdego dłużnika PD-- jest równe p, gdzie p oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.
0280	RWEA++		Instytucje obliczają i zgłaszają RWEA++ dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela: CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL RWEA++ jest hipotetyczną kwotą ekspozycji ważonych tyzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP, która wynika z zastosowania wartości PD++, zamiast wartości PD instytucji, dla każdej ekspozycji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom. PD++ oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano w kolumnie 0005 we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 (zob. załącznik II do tego rozporządzenia, kolumna 0010 we wzorze C 08.01 i wzór C 08.02, aby zapoznać się z instiukcjami). W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika p++ jest największą wartością dodatnią spełniającą warunki równania gdzie: ɸ -1 = funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego); q = poziom ufności wynoszący 90 %; DR5y = współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości dłużnika za ostatnie pięć lat, obliczony jako średnia arytmetyczna pięciu rocznych ważonych wariantem współczynników niewykonania zobowiązania; n = liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika. Dla każdego dłużnika PD++ jest równe p++, gdzie p++ oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.

C 105.01 - Definicja modeli wewnętrznych

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0010	Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego		Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. Ten nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
0020	Nazwa modelu		Zgłasza się nazwę modelu przypisaną przez instytucję sprawozdającą.
0030	Parametr lyzyka według metody IRB		Możliwe parametry ryzyka według metody IRB są następujące: a) PD; b) LGD; c) CCF.
0040	EAD	Kolumna 0110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się łączną wartość ekspozycji transakcji objętych zakresem stosowania określonego modelu.
0050	Ważona EAD średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji		Zgłasza się ważoną EAD średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania, jeżeli są wykorzystywane przy kalibracji modeli PD. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD. Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jezeh nre rstnreją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne.
0060	Ważona wariantem średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji		Zgłasza się średnią arytmetyczną rocznych ważonych wariantem współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD. Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne.
0070	PD w perspektywie długoterminowej		Zgłasza się tendencję centralną wykorzystywaną przez instytucję przy kalibracji modeli która obejmuje wszelkie ostrożne korekty średniej arytmetycznej rocznych współczynników niewykonania zobowiązania ważonej wariantem wykorzystywane przy kalibracji modeli PD Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD.
0080	Wskaźnik poprawy sytuacji		Wskaźnik poprawy sytuacji to odsetek pozostających aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w ciągu 12 miesięcy zmienią status na »aktywa, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«.
			Instytucja, która nie oblicza wskaźników poprawy sytuacji dla danego modelu, oblicza wskaźnik zastępczy w odniesieniu do wskaźników poprawy sytuacji jako odsetek pozostających aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w ciągu 12 miesięcy zmienią status na »aktywa, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«. Instytucja powiadamia właściwy oigan o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.
0090	Stopa odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji		Zgłasza się ważoną wariantem średnią stopę odzysku w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne. Instytucja, która ze względu na niezakończoną procedurę odzyskiwania nie określiła stopy odzysku w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, oblicza wartość wskaźnika zastępczego z uwzględnieniem faktycznie odzyskanych aktywów oraz szacunkowej wartości aktywów, które oczekuje się odzyskać w ramach niezakończonych procedur odzyskiwania. Instytucja powiadamia właściwy oigan o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.
0100	Okres odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji		Zgłasza się ważoną wariantem średnią długość okresu odzyskiwania aktywów (od chwili nadania statusu »dotknięty niewykonaniem zobowiązania« do daty zakończenia procedur odzyskiwania) dla przypadków niewykonania zobowiązania, w odniesieniu do których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ważoną wariantem średnią długość wyraża się w dniach. Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne. Instytucja, która ze względu na niezakończoną procedurę odzyskiwania nie określiła długości okresu odzyskiwania w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, oblicza wartość wskaźnika zastępczego zgodnie z obowiązującą definicją. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.
0110	Wspólna decyzja	Art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Instytucja zgłasza, czy właściwy organ sprawujący nadzór skonsolidowany i właściwy oigan w przyjmującym państwie członkowskim podjęły wspólną decyzję w kwestii wymogów ostrożnościowych dotyczącą zezwolenia na stosowanie metody IRB przy obliczaniu wymogów ostrożnościowych dla ekspozycji, które są w posiadaniu jednostek zależnych instytucji i są ujęte w zgłoszonych portfelach odniesienia.
0120	Organ sprawujący nadzór skonsolidowany	Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego oiganu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoiu skonsolidowanego nad instytucją stosującą metodę IRB.
0130	RWEA	Kolumna 0260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej tyzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP w odniesieniu do wszystkich transakcji objętych zakresem stosowania określonego modelu.

C 105.02 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0010	Identyfikator portfela	Kolumna 0010 we wzorach 102 i 103	Zgłasza się kod przypisany zgodnie z załącznikiem II portfelowi, którego dotyczą wyniki obliczeń przedstawiane przez instytucję. Kolumny 0010 i 0020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
0020	Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego	Kolumna 0010 we wzorze 105.01	Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą.
0030	EAD	Kolumna 0110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się wartość ekspozycji transakcji objętych zakresem stosowania określonego modelu zgodnie z kolumną 0020 w odniesieniu do określonego portfela zgodnie z kolumną 0010. W przypadku gdy wszystkie transakcje w ramach danego portfela są uwzględniane według jednego konkretnego modelu, wartość ekspozycji jest identyczna z kwotą zgłoszoną w odniesieniu do tego samego portfela w kolumnie 0110 we wzorze 102 lub 103, stosownie do przypadku.
0040	RWEA	Kolumna 0260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014	Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej tyzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MSP w odniesieniu do transakcji objętych zakresem stosowania określonego modelu zgodnie z kolumną 0020 w odniesieniu do określonego portfela zgodnie z kolumną 0010. W przypadku gdy wszystkie transakcje w ramach danego portfela są uwzględniane według jednego konkretnego modelu, kwota ta jest identyczna z kwotą zgłoszoną w odniesieniu do tego samego portfela w kolumnie 0170 we wzorze 102 lub 103, stosownie do przypadku.

C 105.03 - Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

Kolumna	Nagłówek	Odniesienie prawne	Instrukcje
0005	Numer identyfikacyjny wiersza		Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numeiycznej: 1, 2, 3 itd.
0010	Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego	Kolumna 0010 we wzorze 105.01	Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. W przypadku gdy jeden nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego jest powiązany z szeregiem państw, informacje na temat każdej pary »nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego« i »siedziba instytucji« zgłasza się w odrębnych wierszach. Kolumny 0010 i 0020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
0020	Siedziba instytucji	Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013	Zgłasza się kod ISO państwa siedziby prawnej każdej jednostki zależnej, gdzie zaksięgowano ekspozycje według metody IRB zgłoszone w ramach poszczególnych portfeli odniesienia, niezależnie do jakiegokolwiek zezwolenia na stosowanie metody IRB udzielonego przez organ nadzoru w państwie przyjmującym."

ZAŁĄCZNIK  V

W załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2016/2070 wprowadza się następujące zmiany:

1) w sekcji 1 ("Instrukcje") lit. b), aa) i ff) otrzymują brzmienie:

"b) Na potrzeby analizy obowiązują następujące daty:

(i) dniem księgowania jest 17 września 2020 r.;

(ii) dniem odniesienia dla IMV jest 24 września 2020 r., godzina 17:30 czasu środkowoeuropejskiego;

(iii) dniem przekazania informacji dotyczących IMV jest 2 października 2020 r.;

(iv) początkowym dniem odniesienia dla RM jest 18 stycznia 2021 r.;

(v) końcowym dniem odniesienia dla RM jest 29 stycznia 2021 r.;

(vi) dniem przekazania informacji dotyczących RM jest 26 lutego 2021 r.;";

"aa) W stosownych przypadkach instytucje stosują w odniesieniu do stopy procentowej unijne rozporządzenie o wskaźnikach referencyjnych w celu zastąpienia stóp referencyjnych (»EURIBOR« i »LIBOR«), o których mowa w sekcji 2 niniejszego załącznika. Instytucje podają alternatywną stopę procentową, którą stosują zamiast stóp referencyjnych (»EURIBOR« i »LIBOR«), w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszych instrukcji;";

"ff) W sekcji 2 (»Instrumenty«): »Rok T« = 2021 r.; ponadto rok T + X = 2021 r. + X, przy czym X jest określony w sekcji 2.";

2) w sekcji 1 ("Instrukcje") dodaje się lit. mm) w brzmieniu:

"mm) Miary ryzyka portfeli oblicza się w tej samej walucie co waluta portfela, bez uwzględniania ryzyka walutowego, w tym również związanego z walutą sprawozdawczą instytucji. Ryzyko walutowe uwzględnia się tylko wtedy, gdy jest ono nieodłącznie związane z instrumentami.";

3) w sekcji 2 ("Instrumenty") pkt 17, 18, 27, 34, 38 i 39 otrzymują brzmienie:

"17. Pozycja krótka w kontrakcie futures na indeks NIKKEI 225 (symbol: NKY) (1 punkt = 500 JPY)

Giełda: CME

Termin wygaśnięcia: 11 czerwca Rok T

Waluta bazowa: JPY";

"18. Produkt kapitałowy z automatycznym wykupem (ang. auto-callable)

Pozycja długa

Księgowanie: w dniu księgowania

Wartość nominalna (»kapitał«): 1 000 000

Instrument bazowy: indeks Euro STOXX 50 (symbol: SX5E)

Waluta bazowa: EUR

Termin zapadalności: 5 lat

Coroczna wypłata i coroczna obserwacja (»dzień księgowania + 1 rok«, »dzień księgowania + 2 lata«, »dzień księgowania + 3 lata«, »dzień księgowania + 4 lata«, »dzień księgowania + 5 lat«). Wypłata następuje po 10 dniach od daty odniesienia.

Kupon: 6 %

Poziom automatycznego wykupu (»wartość początkowa«): wartość na koniec dnia księgowania - 1 rok

Minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu: 60 % poziomu automatycznego wykupu

Poziom ochronny: 55 % poziomu automatycznego wykupu

– brak gwarancji kapitału, jeżeli wartość indeksu spadnie poniżej poziomu ochronnego (jeżeli wartość indeksu spadnie poniżej poziomu ochronnego, zwrot kapitału w roku 5. nastąpi proporcjonalnie: np. jeżeli wartość indeksu SX5E = 40 % jego poziomu początkowego, zwrot kapitału wyniesie 40 %);

– jeżeli wartość indeksu SX5E > 60 % (minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu) wartości początkowej na koniec dowolnego roku, następuje wypłata kuponu w wysokości 6 %;

– jeżeli wartość indeksu SX5E > 100 % wartości początkowej na koniec dowolnego roku, następuje wykup produktu, a do wypłaty przypada kupon plus kapitał (100 %);

– jeżeli wartość indeksu SX5E < 60 % (minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu) wartości początkowej na koniec dowolnego roku, kupon nie podlega wypłacie;

– jeżeli wartość indeksu SX5E < 55 % (poziom ochronny) wartości początkowej na koniec roku 5., następuje wyłącznie proporcjonalny zwrot kapitału. Jeżeli wartość indeksu SX5E >= 55 % (poziom ochronny) wartości początkowej na koniec roku 5., następuje zwrot kapitału w pełnej wysokości.";

"27. Pozycja długa we włoskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN IT0004953417).

Termin zapadalności: 1 marca 2024 r.

Waluta bazowa: EUR";

"34. Pozycja długa w brazylijskich obligacjach rządowych w kwocie 5 000 000 USD (ISIN US105756AR10).

Termin zapadalności: 15 kwietnia 2024 r.

Waluta bazowa: USD";

"38. Sześciomiesięczny kontrakt forward USD/EUR. Rozliczenie w środkach pieniężnych. Pozycja długa w USD - pozycja krótka w EUR; wartość nominalna 10 000 000 USD; referencyjny natychmiastowy kurs wymiany EUR/USD obowiązujący w EBC na koniec dnia księgowania.

Waluta bazowa: EUR";

"39. Sześciomiesięczny kontrakt forward EUR/GBP. Rozliczenie w środkach pieniężnych. Pozycja długa w EUR - pozycja krótka w GBP; wartość nominalna 10 000 000 GBP; referencyjny natychmiastowy kurs wymiany EUR/GBP obowiązujący w EBC na koniec dnia księgowania.

Waluta bazowa: EUR";

4) w sekcji 5 ("Dodatkowe specyfikacje dla instrumentów") w szóstym (licząc od góry) polu drugiej kolumny słowo "uwzględnione" zastępuje się słowem "nieuwzględnione".

ZAŁĄCZNIK  VI

"ZAŁĄCZNIK VI

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 106.00 - Pierwotna wycena rynkowa i uzasadnienie wyłączenia

C 107.01 - VaR i sVaR nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Szczegółowe informacje

C 107.02 - VaR, sVaR i PV nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Wyniki w walucie bazowej

C 108.00 - Szeregi czasowe zysków i strat

C 109.01 - IRC. Szczegółowe informacje na temat modelu

C 109.02 - IRC. Szczegółowe informacje według portfela

C 109.03 - IRC. Kwota według portfela/daty

C 110.01 - Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje na temat modelu

C 110.02 - Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje według portfela

C 110.03 - Transakcje korelacyjne. Wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen według portfela/daty

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 106.00 - Pierwotna wycena rynkowa i uzasadnienie wyłączenia

grafika

ZAŁĄCZNIK  VII

"ZAŁĄCZNIK VII

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników. RYZYKO RYNKOWE

grafika

ZAŁĄCZNIK  VIII

"ZAŁĄCZNIK VIII

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników

Numer wzoru	Kod wzoru	Oznaczenie wzoru / grupy wzorów
111.00	C 111.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o z podziałem na kontrahentów	niskim wskaźniku niewypła	calności
112.00	C 112.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o z podziałem na kontrahentów i scenariusze ekonomiczne	niskim wskaźniku niewypła	calności
113.00	C 113.00	Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o z podziałem na kontrahentów i pozycje	niskim wskaźniku niewypła	calności
114.00	C 114.00	Szczegółowe informacje na temat scenariuszy ekonomicznych	z podziałem na kraje

C 111.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

Kod kontrahenta	Liczba pozycji	Kod obszaru PKB	Wartość ekspozycji - MSSF 9	PD - 12 miesięcy - MSSF 9	PD - metoda IRB, bez uwzględnienia korekty ostrożnościowej	LGD - MSSF 9	Kwota ECL - 12 miesięcy - MSSF 9	Oczekiwana strata - metoda IRB
0010	0020	0030	0040	0100	0110	0200	0400	0410

C 112.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów i scenariusze ekonomiczne

Kod kontrahenta	Kod scenariusza ekonomicznego	PD - 0-12 miesięcy	PD - 0-24 miesiące	PD - 0-36 miesięcy	PD - 0-48 miesięcy	PD - 0-60 miesięcy	PD - 0-72 miesiące	PD - 0-84 miesiące	PD - 0-96 miesięcy	PD - 0-108 miesięcy	PD - 0-120 miesięcy
0010	0020	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190

C 113.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów ¡pozycje

Kod kontrahenta	Kod pozycji	Wartość ekspozycji	Status pod względem utraty wartości	PD na dzień powstania w ujęciu rocznym	PD w ujęciu rocznym na dzień sprawozdawczy	Próg ilościowy dla fazy 2 (w PD w ujęciu rocznym)	Próg wyjątku dla niskiego ryzyka kredytowego (jeżeli dotyczy)	Zbiór progów ilościowych dla fazy 2
0010	0020	0100	0200	0300	0400	0500	0550	0600

C 114.00 - Szczegółowe informacje na temat scenariuszy ekonomicznych z podziałem na kraje

Kod obszaru PKB	Kod scenariusza ekonomicznego	Wzrost PKB 0-12 miesięcy	Wzrost PKB 12-24 miesiące	Wzrost PKB 24-36 miesięcy	Wzrost PKB 36-48 miesięcy	Wzrost PKB 48-60 miesięcy	Wzrost PKB 60-72 miesiące	Wzrost PKB 72-84 miesiące	Wzrost PKB 84-96 miesięcy	Wzrost PKB 96-108 miesięcy	Wzrost PKB 108-120 miesięcy	Waga przypisana scenariuszowi ekonomicznemu
0010	0020	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200"

ZAŁĄCZNIK  IX

"ZAŁĄCZNIK IX

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORU NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI ZGODNIE Z MSSF 9

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 111.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

C 112.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów I scenariusze ekonomiczne

C 113.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów I pozycje

C 114.00 - Szczegółowe informacje na temat scenariuszy ekonomicznych z podziałem na kraje

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Informacje przekazuje się wyłącznie w odniesieniu do tych kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia istnieje rzeczywista ekspozycja w formie pierwotnej ekspozycji lub ekspozycji po uwzględnieniu ograniczenia ryzyka kredytowego. Obejmuje to również ekspozycje w fazie 3 oraz kontrahentów, w przypadku których odpowiedni właściwy organ zezwolił zgodnie z art. 148 lub 150 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na tymczasowe lub stałe zastosowanie częściowe metody standardowej. Nie przekazuje się informacji dotyczących kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia nie istnieje żadna ekspozycja. Zgłasza się wyłącznie następujące ekspozycje: uwzględnia się te ekspozycje, które są objęte wymogami dotyczącymi utraty wartości zgodnie z MSSF 9 paragraf 5.5.1, z wyłączeniem zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zdefiniowanych w załączniku A do MSSF 9 zawartym w załączniku do rozporządzenia Komisji (WE) nr 1126/2008 (»załącznik dotyczący MSSF 9«).

2. Nie przekazuje się informacji, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania; odpowiednie pola należy pozostawić puste lub wpisać wyrażenie »NULL«. To samo dotyczy średnich ważonych ilości, których nie można obliczyć. Wartości zerowe zgłasza się wyłącznie w przypadkach, gdy zamierza się zgłosić ilość równą zeru. Do zgłaszania ilości równych zeru nie należy pozostawiać pustych pól ani stosować wyrażenia »NULL«.

3. Kwoty pieniężne zgłasza się w taki sam sposób jak do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych na konkretny dzień odniesienia zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 ⁵ .

4. Wszystkie wzory zawarte w niniejszym załączniku wypełnia się wyłącznie dla podzbioru kontrahentów o kodzie kontrahenta w następującym formacie: ID **_*******_CT_****. Nie uwzględnia się ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym zdefiniowanych w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1, z dokładnością do co najmniej czwartego miejsca po przecinku.

6. Jeżeli dana pozycja wygasa w ciągu roku rozpatrywanego w odniesieniu do określonego punktu danych, oszacowania parametrów i kwotę ECL, które należy zgłosić w odniesieniu do tej pozycji, są związane ze zdarzeniami niewykonania zobowiązania w okresie 12 miesięcy. Na zasadzie odstępstwa od tej zasady, jeżeli pozycja wygasa przed rokiem rozpatrywanym w odniesieniu do określonego punktu danych, do celów wzoru C 112.00 PD pozycji nie jest uwzględniane w średniej wartości PD ważonej ekspozycją.

7. W przypadku gwarantowanych ekspozycji parametrem PD, który należy zgłosić, jest parametr dotyczący pierwotnego dłużnika, niezależnie od tego, czy - do celów regulacyjnych - technikę ograniczania ryzyka kredytowego stosuje się poprzez zastąpienie parametrów ryzyka dłużnika parametrami ryzyka dostawcy ochrony kredytowej. Wpływ gwarancji uwzględnia się jednak w LGD oraz w oszacowaniu ECL zgodnie z podejściem stosowanym do celów rachunkowości. W żadnym przypadku nie należy zgłaszać parametrów PD dostawcy ochrony kredytowej jako parametrów ryzyka pierwotnego dłużnika.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 111.00 - Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

grafika

1 Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338.

2 Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/2070 z dnia 14 września 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące wzorów, definicji i rozwiązań informatycznych stosowanych przez instytucje przy dokonywaniu zgłoszeń do Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego i właściwych organów zgodnie z art. 78 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (Dz.U. L 328 z 2.12.2016, s. 1).

3 Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).

4 Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

5 Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

• Identyfikator: Dz.U.UE.L.2021.424.1
• Rodzaj: rozporządzenie
• Tytuł: Rozporządzenie wykonawcze 2021/2017 zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070 w odniesieniu do portfeli odniesienia, wzorów do celów sprawozdawczych i instrukcji dotyczących przekazywania informacji, które należy stosować w Unii przy przekazywaniu informacji, o których mowa w art. 78 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE
• Data aktu: 2021-09-13
• Data ogłoszenia: 2021-11-26
• Data wejścia w życie: 2021-12-16