Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW I GOSPODARKI ¹

z dnia 25 września 2025 r.

w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego

Na podstawie art. 61b § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:

§ 1.  Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego, stanowi załącznik do rozporządzenia.

§ 2.  Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz. U. poz. 2802).

§ 3.  Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2025 r.

ZAŁĄCZNIK

WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH, KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO

Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych
I. Podatek dochodowy od osób prawnych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	CIT	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)
2	CIT-6AR	wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
3	CIT-6R	wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
4	CIT-8	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
5	CIT-8A	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
6	CIT-8AB	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
7	CIT-8B	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
8	CIT-8E	wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek
9	CIT-8FR	wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej
10	CIT-9R	wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców
11	CIT-10Z	wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
12	CIT-11R	wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR
13	CIT-14	wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji
14	CIT-CFC	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
15	CIT-ISN	wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej
16	CIT-NZ	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
17	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
II. Podatek dochodowy od osób fizycznych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	PIT	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)
2	PIT-4R	wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy dokonywanej przez płatnika
3	PIT-7	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej
4	PIT-8AR	wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym
5	PIT-28	wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
6	PIT-28S	wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
7	PIT-36	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
8	PIT-36L	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
9	PIT-36LS	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
10	PIT-36S	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
11	PIT-37	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
12	PIT-38	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
13	PIT-39	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
14	PIT-CFC	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych
15	PIT-ISN	wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej
16	PIT-NZ	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych
17	PIT-NZS	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych
18	PIT-PZ	wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
19	PIT-STD	wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności
20	PPD	wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
21	PPE	wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych
22	PPL	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19 % od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej
23	PPW	wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych
24	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
III. Podatek od towarów i usług
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	JPK-V7K	wynikający z deklaracji kwartalnej o podatku od towarów i usług
2	JPK-V7M	wynikający z deklaracji miesięcznej o podatku od towarów i usług
3	VAT-7	wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług
4	VAT-7D	wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług
5	VAT-7K	wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług
6	VAT-8	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE
7	VAT-9M	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca
8	VAT-10	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu
9	VAT-12	wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu
10	VAT-14	wynikający z obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775, z późn. zm.)
11	VAT-In	wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług
12	VAT-KU	wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika podatku od towarów i usług od kaucji pobranych przez wprowadzających produkty w opakowaniach na napoje za opakowania objęte systemem kaucyjnym, które nie zostały zwrócone w tym systemie
13	VAT-Z	wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników kwot odliczonych przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących
14	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
IV. Podatki wyrównawcze
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	GLB-I1	podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości globalnego podatku wyrównawczego
2	GLB-D1	podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości krajowego podatku wyrównawczego
3	GLB-U1	podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków
4	TWPOD	podatek wyrównawczy wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
V. Podatek od sprzedaży detalicznej
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	PSD-1	wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej
2	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
VI. Podatek od wydobycia niektórych kopalin
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	KOP-MS	wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra
2	KOP-RG	wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego
3	P-KOP/MS	wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra
4	P-KOP/RG	wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego
5	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
VII. Podatek od gier hazardowych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	POG-4	wynikający z deklaracji dla podatku od gier
2	POG-5	wynikający z deklaracji dla podatku od gier oraz wpłat dziennych
3	POG-P	wynikający z deklaracji dla podatku od gier
4	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
VIII. Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	GHD-1	wynikająca z informacji o dopłatach w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
IX. Danina solidarnościowa
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	DSF-1	wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
X. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	ALK-1	wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
XI. Opłata od środków spożywczych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	CUK-1	wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz z ustalonej dodatkowej opłaty
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
XII. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	DRA-2	wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
XIII. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	WRO	wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
XIV. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.)
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	WRO	wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

1 Minister Finansów i Gospodarki kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospodarki (Dz. U. poz. 997).

• Identyfikator: Dz.U.2025.1305
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego
• Data aktu: 25/09/2025
• Data ogłoszenia: 29/09/2025
• Data wejścia w życie: 01/10/2025