Sprawozdania spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW ¹

z dnia 28 czerwca 2017 r.

w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej

Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2025 r. poz. 379, 820 i 1069) zarządza się, co następuje:

§ 1.  Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania przez kasy oraz Kasę Krajową sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy, zwanych dalej "danymi sprawozdawczymi", oraz terminy i sposób ich przekazywania Komisji.

§ 2.  Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

2) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;

3) kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;

4) Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

§ 3.  Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1) danych ogólnych;

2) bilansu;

3) rachunku zysków i strat;

4) informacji o funduszach własnych;

5) współczynnika wypłacalności;

6) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;

7) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;

8) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;

9) informacji o inwestycjach kasy;

10) informacji o płynności kasy;

11) rezerwy płynnej kasy;

12) należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów;

13) kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;

14) kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;

15) kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;

16) kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;

17) kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

18) zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;

19) zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

20) zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

21) zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

22) zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

23) depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia oraz według podmiotów;

24) należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów;

25) papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów;

26) istotnych zaangażowań kredytowych kasy;

27) istotnych zaangażowań depozytowych kasy;

28) przekroczenia koncentracji zaangażowań;

29) papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

30) instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

31) dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

32) zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;

33) zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

34) zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

35) promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

36) informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

37) zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności;

38) propozycji podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia strat;

39) należności objętych restrukturyzacją;

40) ryzyka stopy procentowej;

41) sprzedaży wierzytelności;

42) przychodów z tytułu odsetek;

43) zabezpieczeń ustanowionych i przejętych na rzecz kasy;

44) wykonanych transakcji płatniczych, w podziale na dane o ich wartości i liczbie;

45) należności nieściągalnych przeniesionych na konta pozabilansowe.

§  4.

1.  Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3, kasa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego:

1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną;

2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną.

2.  Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.

§ 5.  W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż:

1) pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 1, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;

2) pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.

§  6.

1.  Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2.  Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

3.  Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3:

1) pkt 1-25 i 28-45 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia;

2) pkt 26 i 27 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

§ 7.  Kasa, z wyjątkiem kasy zawieszonej i w upadłości, przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01 po wypełnieniu wszystkich określonych w tym formularzu pozycji.

§ 8.  Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1) danych ogólnych;

2) bilansu;

3) rachunku zysków i strat;

4) środków na rachunkach bieżących;

5) instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

6) dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

7) kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania;

8) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według rodzajów podmiotów;

9) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

10) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

11) zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;

12) funduszu stabilizacyjnego;

13) informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;

14) promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

15) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;

16) depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;

17) aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;

18) aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;

19) pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności;

20) aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

21) kredytów, pożyczek i pozostałych należności;

22) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

23) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;

24) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;

25) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych;

26) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;

27) rezerw;

28) informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;

29) informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;

30) przychodów z tytułu odsetek;

31) kosztów z tytułu odsetek;

32) zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;

33) zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;

34) pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;

35) kosztów pracowniczych;

36) usług obcych;

37) podatków i opłat;

38) zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

39) zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

40) informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

41) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

42) wielkości udzielonej kasom pomocy z innych źródeł niż fundusz stabilizacyjny;

43) wynagrodzeń oraz pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących;

44) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

45) zobowiązań i należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej;

46) rezerwy obowiązkowej utrzymywanej w Narodowym Banku Polskim;

47) funduszu kredytowo-inwestycyjnego;

48) środków zgromadzonych na rachunkach funduszu wsparcia edukacji i promocji, o którym mowa w art. 55b ustawy;

49) wykonanych w wyniku pośrednictwa Kasy Krajowej transakcji płatniczych, w tym danych o ich wartości i liczbie;

50) liczby otwartych w danym roku kalendarzowym rachunków płatniczych na rzecz krajowych instytucji płatniczych, krajowych instytucji pieniądza elektronicznego, małych instytucji płatniczych oraz biur usług płatniczych.

§ 9.  Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8, Kasa Krajowa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego:

1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną;

2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną.

§  10.

1.  Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości Kasy Krajowej oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

2.  Wzory formularzy sprawozdawczych dla sprawozdawczości Kasy Krajowej określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.

§  11.

1.  Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych z wymogami określonymi w załączniku nr 7 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.

2.  Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej podpisane zgodnie z wymogami art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598 oraz z 2024 r. poz. 619, 1685 i 1863) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym - w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 1 i § 9 pkt 1.

3.  Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania (skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych do reprezentowania kasy.

§  12.

1.  Komisja udostępnia nieodpłatnie kasie oraz Kasie Krajowej system teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji.

2.  Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa albo Kasa Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 8 do rozporządzenia. Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej.

3.  Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek, o którym mowa w ust. 2, w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

4.  Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej do nadawania uprawnień użytkowników systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym mowa w ust. 2.

§ 13.  W przypadku nieprawidłowości w przekazanych danych sprawozdawczych kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania od Komisji informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych sprawozdawczych wymaga przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych.

§ 14.  W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku danych typu CD lub DVD.

§ 15.  Kasy przejmowane przez inną kasę lub bank, do dnia wpisania połączenia do rejestru właściwego dla siedziby podmiotu przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach określonych w niniejszym rozporządzeniu.

§ 16.  Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zachowuje ważność.

§  17.

1.  Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez kasy i Kasę Krajową:

1) za styczeń 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie;

2) za I kwartał 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie.

2.  Dane sprawozdawcze przekazywane przez kasy i Kasę Krajową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są opracowywane i przekazywane na zasadach dotychczasowych.

§ 18.  Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia ² . ³

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1 

ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KAS ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY

Formularze sprawozdawcze dla kas			Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
			miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)	kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.	Symbol formularza	Tytuł formularza	"+" - obowiązek przekazania "-" - brak obowiązku przekazania
1.	DO02	Dane ogólne	+	+
2.	DO03	Liczba prowadzonych rachunków	-	+
3.	BA02	Bilans - aktywa	+	+
4.	BP02	Bilans - pasywa	+	+
5.	RZS02	Rachunek zysków i strat	+	+
6.	ZZFW01	Zestawienie zmian w funduszach własnych	-	+
7.	FWW01	Fundusze własne	+	+
8.	WK01	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego	+	+
9.	WK02	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego	+	+
10.	WK03	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego	+	+
11.	RPP01	Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę bezpośrednią)	-	+
12.	RPP02	Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę pośrednią)	-	+
13.	GAP01	Gotówka i inne aktywa pieniężne	+	+
14.	AF01	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	+	+
15.	AF02	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	+	+
16.	AF03	Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	+	+
17.	AF04	Kredyty i pożyczki oraz inne należności	+	+
18.	AF05	Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	+	+
19.	AT01	Aktywa trwałe	-	+
20.	ST01	Rzeczowe aktywa trwałe - zmiana stanu środków trwałych	-	+
21.	ST02	Pozostałe aktywa trwałe używane przez kasę	-	+
22.	ST03	Rzeczowe aktywa trwałe - środki trwałe w budowie	-	+
23.	WNIP01	Wartości niematerialne i prawne - zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych	-	+
24.	WNIP02	Wartości niematerialne i prawne - nieamortyzowane wartości niematerialne i prawne	-	+
25.	RMK01	Rozliczenia międzyokresowe - aktywa	+	+
26.	PA01	Inne aktywa	+	+
27.	ZF02	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej	+	+
28.	RE01	Rezerwy	+	+
29.	ZWB01	Zobowiązania z tytułu podatków	-	+
30.	RMK02	Rozliczenia międzyokresowe - pasywa	+	+
31.	FSIZ01	Fundusze specjalne i inne zobowiązania	-	+
32.	FW02	Struktura funduszu własnego	-	+
33.	FW03	Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych	-	+
34.	FW04	Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty	-	+
35.	ZPU01	Zobowiązania pozabilansowe udzielone	-	+
36.	ZPU02	Ustanowione przez kasę zabezpieczenia majątkowe	-	+
37.	ZPO01	Zobowiązania pozabilansowe otrzymane	-	+
38.	NLOK02	Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów	+	+
39.	DPW01	Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów	-	+
40.	DPW02	Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe - informacja o utracie wartości	-	+
41.	DPW03	Dłużne papiery wartościowe w podziale na podmioty oraz według produktów	+	+
42.	DPW04	Instrumenty kapitałowe w podziale na podmioty oraz według produktów	-	+
43.	DPW05	Inwestycje w udziały, akcje i wkłady w innych podmiotach	-	+
44.	DPW06	Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów	-	+
45.	DPW07	Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów	-	+
46.	NKIP01	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów	+	+
47.	NKIP02	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów	+	+
48.	NKIP03	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów	+	+
49.	NKIP04	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów	+	+
50.	NKIP05	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów	+	+
51.	NKIP06	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według zabezpieczeń, wartość brutto	-	+
52.	NKIP07	Kredyty i pożyczki na nieruchomości według terminów pierwotnych	-	+
53.	NKIP08	Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości	+	+
54.	NKIP09	Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności)	+	+
55.	NKIP10	Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów	+	+
56.	NKIP11	Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów	+	+
57.	NWTZ01	Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów	+	+
58.	NWTZ02	Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów	+	+
59.	NWTZ03	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych	-	+
60.	NWTZ04	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów zapadalności	-	+
61.	RSP01	Ryzyko stopy procentowej - zestawienie pozycji według długości okresu przeszacowania	+	+
62.	RSP02	Ryzyko stopy procentowej - zaktualizowany średni okres zwrotu	+	+
63.	RSP03	Ryzyko stopy procentowej - informacje dodatkowe	+	+
64.	RSP04	Dane służące obliczeniu oprocentowania wszystkich umów według terminów pierwotnych, w okresie sprawozdawczym	+	+
65.	RSP05	Dane służące obliczeniu oprocentowania nowych umów według terminów pierwotnych	+	+
66.	NO01	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów i produktów	-	+
67.	AF06	Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele	-	+
68.	AF07	Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty	-	+
69.	AF08	Aktywa finansowe stanowiące zabezpieczenie: wyłączenia i zobowiązania finansowe powiązane z przeniesionymi aktywami finansowymi	-	+
70.	AF09	Sprzedaż wierzytelności	-	+
71.	ZF01	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów	+	+
72.	ZF03	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów	+	+
73.	ZF04	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów	+	+
74.	ZF05	Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej	-	+
75.	ZF06	Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy	-	+
76.	ZF07	Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej	-	+
77.	ZF08	Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według rodzaju	-	+
78.	ZF09	Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju	-	+
79.	ZFW01	Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych za zgodą Komisji	-	+
80.	ZWE01	Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych	-	+
81.	ZWE02	Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności	-	+
82.	PUK01	Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej	-	+
83.	PO01	Przychody z tytułu odsetek według rodzaju instrumentu finansowego	+	+
84.	PO02	Przychody z tytułu odsetek według produktów	+	+
85.	KO01	Koszty odsetek	+	+
86.	PIK01	Pozostałe przychody i koszty operacyjne	-	+
87.	PIK02	Koszty pracownicze	-	+
88.	PIK03	Koszty działania kasy	-	+
89.	PIK04	Wynik operacji nadzwyczajnych	-	+
90.	PIK05	Podatek dochodowy od osób prawnych - struktura podatku dochodowego od osób prawnych	-	+
91.	PIK06	Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji	-	+
92.	PIK07	Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych	-	+
93.	PIK08	Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych	-	+
94.	PIK09	Przychody i koszty od środków pomocowych	-	+
95.	PIK10	Aktywa przychodowe i nieprzychodowe	+	+
96.	PIK11	Pasywa kosztowe i niekosztowe	+	+
97.	OA01	Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym	-	+
98.	OA02	Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów	-	+
99.	OA03	Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek	-	+
100.	IK02	Inwestycje kasy	+	+
101.	PLK02	Płynność kasy	+	+
102.	RPL02	Rezerwa płynna	+	+
103.	RO01	Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej	+	+
104.	RNIZ01	Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy	-	+
105.	RNIZ02	Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących	-	+
106.	DZ01	Działalność zaniechana	-	+
107.	PKZ02	Przekroczenie koncentracji zaangażowań	-	+
108.	PKZ03	Koncentracja aktywów	-	+
109.	FS01	Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny	-	+
110.	ZAB01	Zabezpieczenia ustanowione i przejęte na rzecz kasy oraz sprzedane w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem	-	+
111.	ZAB02	Zabezpieczenia ustanowione na rzecz kasy w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem	-	+
112.	ZAB03	Składniki aktywów przejęte z tytułu zabezpieczenia	-	+
112A.	UP01	Usługa przekazu pieniężnego	-	+
112B.	UP02	Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju	-	+
112C.	FSIZ02	Fundusz wsparcia edukacji i promocji	-	+
112D.	NPP01	Należności przeniesione na konta pozabilansowe	-	+
Formularze dotyczące istotnych zaangażowań
113	DAN01	Dane o sporządzającym i zatwierdzającym sprawozdanie	+	+
114	ZKK01	Istotne zaangażowania kredytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych	+	+
115	ZKD01	Istotne zaangażowania depozytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych	+	+

^{__________________________________}

¹ Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

² Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

ZAŁĄCZNIK Nr  2

ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI MAŁYCH KAS ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY

Formularze sprawozdawcze dla małych kas			Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
			miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)	kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.	Symbol formularza	Tytuł formularza	"+" - obowiązek przekazania "-" - brak obowiązku przekazania
1.	DO02	Dane ogólne	+	+
2.	BA02	Bilans - aktywa	+	+
3.	BP02	Bilans - pasywa	+	+
4.	RZS02	Rachunek zysków i strat	+	+
5.	FWW01	Fundusze własne	+	+
6.	WK01	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego	+	+
7.	WK02	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego	+	+
8.	WK03	Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego	+	+
9.	GAP01	Gotówka i inne aktywa pieniężne	+	+
10.	AF01	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	+	+
11.	AF02	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	+	+
12.	AF03	Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	+	+
13.	AF04	Kredyty i pożyczki oraz inne należności	+	+
14.	AF05	Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	+	+
15.	ZF02	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej	+	+
16.	FW02	Struktura funduszu własnego	-	+
17.	NLOK02	Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów	+	+
18.	DPW01	Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów	-	+
19.	NKIP01	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów	+	+
20.	NKIP02	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów	+	+
21.	NKIP03	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów	+	+
22.	NKIP04	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów	+	+
23.	NKIP05	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów	+	+
24.	NKIP08	Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości	+	+
25.	NKIP09	Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności)	+	+
26.	NKIP10	Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów	+	+
27.	NKIP11	Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów	+	+
28.	NWTZ01	Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów	+	+
29.	NWTZ02	Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów	+	+
30.	NWTZ03	Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych	-	+
31.	AF06	Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele	-	+
32.	ZF01	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów	+	+
33.	ZF03	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów	+	+
34.	ZF04	Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów	+	+
35.	ZF05	Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej	-	+
36.	ZF06	Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy	-	+
37.	ZF07	Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej	-	+
38.	ZF09	Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju	-	+
39.	OA01	Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym	-	+
40.	OA02	Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów	-	+
41.	OA03	Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek	-	+
42.	IK02	Inwestycje kasy	+	+
43.	PLK02	Płynność kasy	+	+
44.	RPL02	Rezerwa płynna	+	+
45.	RO01	Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej	+	+
46.	RNIZ01	Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy	-	+
47.	PKZ02	Przekroczenie koncentracji zaangażowań	-	+
48.	FS01	Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny	-	+

^{__________________________________}

¹ Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

² Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

ZAŁĄCZNIK Nr  3 

RPL02 - Rezerwa płynna

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  4

WZORY FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KAS W ZAKRESIE ISTOTNYCH ZAANGAŻOWAŃ KREDYTOWYCH I DEPOZYTOWYCH

DAN01 - Dane o sporządzającym i zatwierdzającym sprawozdanie

grafika

ZKK01 - Istotne zaangażowania kredytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych

grafika

ZKD01 - Istotne zaangażowania depozytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  5 

ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KASY KRAJOWEJ ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY

Formularze sprawozdawcze dla Kasy Krajowej			Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
			miesięcznie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)	kwartalnie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.	Symbol formularza	Tytuł formularza	"+" - obowiązek przekazania "-" - brak obowiązku przekazania
1.	DO01	Dane ogólne	+	+
2.	BA01	Bilans - aktywa	+	+
3.	BP01	Bilans - pasywa	+	+
4.	RZS01	Rachunek zysków i strat	+	+
5.	PAF01	Środki na rachunkach bieżących	+	+
6.	PAF02	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	-	+
7.	PAF03	Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	-	+
8.	PAF04	Pożyczki udzielone i należności własne oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	-	+
9.	AF01	Aktywa finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)	+	+
10.	KPiPN01	Kredyty, pożyczki i pozostałe należności (wszystkie portfele)	+	+
11.	NTP01	Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne (wszystkie portfele)	-	+
12.	PW01	Instrumenty kapitałowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)	+	+
13.	PW02	Dłużne papiery wartościowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)	+	+
14.	KPiPN02	Kredyty, pożyczki i pozostałe należności oraz instrumenty dłużne w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania (wszystkie portfele)	+	+
15.	UWAF01	Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele	-	+
16.	UWAF02	Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty	-	+
17.	AT01	Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne	-	+
18.	AT02	Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne będące przedmiotem leasingu finansowego	-	+
19.	ZF01	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na podmioty i produkty (wszystkie portfele)	+	+
20.	ZF02	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)	+	+
21.	ZF03	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na rodzaj i terminy pierwotne (wszystkie portfele)	+	+
22.	ZF04	Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności (wszystkie portfele)	+	+
23.	ZF05	Podział zobowiązań Kasy Krajowej	-	+
24.	ZEPW01	Zobowiązania z tytułu własnej emisji papierów wartościowych	+	+
25.	R01	Rezerwy	-	+
26.	FS01	Fundusz stabilizacyjny	+	+
27.	FS02	Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego	+	+
28.	FS03	Fundusz stabilizacyjny - dane analityczne w podziale na kasy	+	+
29.	FS04	Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego - zobowiązania pozabilansowe	+	+
30.	FS05	Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy ze środków funduszu stabilizacyjnego	+	+
31.	FS06	Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy z innych źródeł (wartość brutto)	+	+
32.	WGAF01	Informacja o wartości godziwej aktywów finansowych	-	+
33.	WGAF02	Informacja o wartości godziwej zobowiązań finansowych	-	+
34.	PO01	Przychody z tytułu odsetek	-	+
35.	KO01	Koszty z tytułu odsetek	-	+
36.	ZSAF01	Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych	-	+
37.	ZSZF01	Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych	-	+
38.	PKIPO01	Pozostałe przychody i koszty operacyjne	-	+
39.	KP01	Koszty pracownicze	-	+
40.	KUO01	Usługi obce	-	+
41.	KPiO01	Podatki i opłaty	-	+
42.	ZW01	Zobowiązania pozabilansowe udzielone	+	+
43.	ZW02	Zobowiązania pozabilansowe otrzymane	+	+
44.	ZW03	Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej	+	+
45.	RNIZ01	Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu	-	+
46.	RNIZ02	Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących	-	+
47.	NTP02	Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności (wszystkie portfele)	+	+
48.	DBT01	Depozyty bezterminowe w podziale na okresy wypowiedzenia	-	+
49.	RPL01	Zobowiązania Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej	+	+
50.	RPL02	Należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej	+	+
51.	LBA01	Podział środków na rachunkach w bankach	+	+
52.	RO01	Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Narodowym Banku Polskim	+	+
53.	FKI01	Fundusz kredytowo-inwestycyjny	+	+
54.	FS07	Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki	-	+
55.	FS07A	Fundusz wsparcia edukacji i promocji	-	+
56.	UPP01	Informacja o świadczeniu usług płatniczych	-	+

ZAŁĄCZNIK Nr  6 

WZORY FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KASY KRAJOWEJ

DO01 - Dane ogólne

grafika

BA01 Bilans - aktywa

grafika

BP01 Bilans – pasywa

grafika

RZS01 Rachunek zysków i strat

grafika

PAF01 - Środki na rachunkach bieżących

grafika

PAF02 - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

grafika

PAF03 - Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

grafika

PAF04 - Pożyczki udzielone i należności własne oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

grafika

AF01 - Aktywa finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)

grafika

KPiPN01 - Kredyty, pożyczki i pozostałe należności (wszystkie portfele)

grafika

NTP01 - Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne (wszystkie portfele)

grafika

PW01 - Instrumenty kapitałowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)

grafika

PW02 - Dłużne papiery wartościowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)

grafika

KPiPN02 - Kredyty, pożyczki i pozostałe należności oraz instrumenty dłużne w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania (wszystkie portfele)

grafika

UWAF01 - Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele

grafika

UWAF02 - Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty

grafika

AT01 - Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne

grafika

AT02 - Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne będące przedmiotem leasingu finansowego

grafika

ZF01 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na podmioty i produkty (wszystkie portfele)

grafika

ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)

grafika

ZF03 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej i w podziale na rodzaj terminy pierwotne (wszystkie portfele)

grafika

ZF04 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności (wszystkie portfele)

grafika

F05 - Podział zobowiązań Kasy Krajowe

grafika

ZEPW01 - Zobowiązania z tytułu własnej emisji papierów wartościowych

grafika

R01 - Rezerwy

grafika

FS01 - Fundusz stabilizacyjny

grafika

FS02 - Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego

grafika

FS03 - Fundusz stabilizacyjny - dane analityczne w podziale na kasy

grafika

FS04 - Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego - zobowiązania pozabilansowe

grafika

S05 - Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy ze środków funduszu stabilizacyjnego (wartość brutto)

grafika

FS06 - Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy z innych źródeł (wartość brutto)

grafika

WGAF01 - Informacja o wartości godziwej aktywów finansowych

grafika

WGAF02 - Informacja o wartości godziwej zobowiązań finansowych

grafika

PO01 - Przychody z tytułu odsetek

grafika

KO01 - Koszty z tytułu odsetek

grafika

ZSAF01 - Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych

grafika

SZF01 - Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych

grafika

PKIPO01 - Pozostałe przychody i koszty operacyjne

grafika

KP01 - Koszty pracownicze

grafika

KUO01 - Usługi obce

grafika

KPiO01 - Podatki i opłaty

grafika

ZW01 - Zobowiązania pozabilansowe udzielone

grafika

ZW02 - Zobowiązania pozabilansowe otrzymane

grafika

ZW03 - Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej

grafika

RNIZ01 - Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu

grafika

RNIZ02 - Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących

grafika

NTP02 - Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności (wszystkie portfele)

grafika

DBT01 - Depozyty bezterminowe w podziale na okresy wypowiedzenia

grafika

RPL01 - Zobowiązania Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej

grafika

RPL02 - Należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej

grafika

LBA01 - Podział środków na rachunkach w bankach

grafika

RO01 - Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Narodowym Banku Polskim

grafika

FKI01 - Fundusz kredytowo-inwestycyjny

grafika

FS07 – Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki

grafika

FS07A – Fundusz wsparcia edukacji i promocji

grafika

UPP01 – Informacja o świadczeniu usług płatniczych

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  7

WYMOGI TECHNICZNE DLA PLIKÓW ZAWIERAJĄCYCH DANE SPRAWOZDAWCZE KAS I KASY KRAJOWEJ

1. Dane sprawozdawcze są przekazywane jako plik w formacie xls lub xlsx albo ods, zwany dalej "plikiem xls/ods", z wyjątkiem formularzy określonych w załączniku nr 3, które przekazywane są w postaci dokumentu elektronicznego w formacie xml, zwanego dalej "plikiem xml". Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xls/ods określa pkt 4.

2. Plik xml jest kodowany w standardzie UTF-8 i jest zgodny ze schematem xsd, udostępnionym przez Komisję na jej stronach internetowych. Na stronach internetowych Komisji udostępniana jest także wartość danych słownikowych oraz ich aktualizacja. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xml określa pkt 5.

3. Nazwę pliku xls/ods oraz pliku xml tworzy się według następującego wzoru:

NAZWA SPRAWOZDANIA_IDENTYFIKATOR KASY/KASY KRAJOWEJ_OZNACZENIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO_NUMER PLIKU_ NUMER KOREKTY ,

gdzie:

1) nazwa sprawozdania - oznacza nazwę odpowiadającą podmiotowi przekazującemu dane (kasa albo Kasa Krajowa) oraz cyklowi sprawozdawczemu (dane sprawozdawcze miesięczne albo dane sprawozdawcze kwartalne) - zgodnie z pierwszym członem nazwy pliku wzorcowego, o którym mowa w § 11 ust. 1 rozporządzenia, zwanego dalej "plikiem wzorcowym";

2) identyfikator kasy/Kasy Krajowej - oznacza symbol literowo-cyfrowy nadany danej kasie oraz Kasie Krajowej przez Komisję, używany do identyfikacji w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia;

3) oznaczenie okresu sprawozdawczego - wskazanie okresu, którego dotyczą dane sprawozdawcze, w formacie: RRRRMM, gdzie pierwsze cztery znaki oznaczają rok, a kolejne dwa znaki oznaczają miesiąc;

4) numer pliku - stały, techniczny element nazwy każdego pliku: "001" dla wszystkich rodzajów plików;

5) numer korekty - oznacza numer kolejnej wersji pliku, przekazanej w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości, oznaczonej trzema cyframi arabskimi w formacie: NNN, przy czym pierwszą wersję pliku oznacza się numerem 000; numeracja korekt musi być ciągła i unikalna.

4. Pliki xls/ods muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1) nie mogą zawierać:

a) dodatkowych nazwanych arkuszy lub arkuszy nazwanych inaczej niż w pliku wzorcowym,

b) jakichkolwiek dodatkowych makr, funkcji lub reguł, innych niż w pliku wzorcowym,

c) więcej niż jednej tabeli w danym arkuszu;

2) tabele w arkuszach pliku muszą zachować układ komórek określony w pliku wzorcowym i nie mogą zawierać dodatkowych wierszy lub kolumn;

3) komórki arkusza kalkulacyjnego, które w pliku wzorcowym mają nadaną nazwę (etykietę) inną niż standardowa nazwa literowo-cyfrowa:

a) mogą posiadać tylko jedną nazwę (etykietę) i musi być ona identyczna z nazwą (etykietą) danej komórki w pliku wzorcowym,

b) muszą mieć format danych identyczny jak określony w pliku wzorcowym,

c) muszą być wypełnione, o ile nie są oznaczone znakiem "x" we wzorze formularza;

4) w przypadku zamieszczania w arkuszach pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są przecinkiem;

5) dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD.

5. Pliki xml muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1) muszą być zgodne z plikiem wzorcowym (schematem xsd) udostępnionym na stronie internetowej Komisji;

2) w przypadku zamieszczania w pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są kropką;

3) dopuszczalny zakres wartości dla poszczególnych pól jest zgodny z udostępnioną na stronach internetowych Komisji instrukcją dotyczącą istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych kasy;

4) dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD.

ZAŁĄCZNIK Nr  8

WZÓR

WNIOSEK O PRZYDZIELENIE DOSTĘPU DO SYSTEMU TELEINFORMATYCZNEGO SŁUŻĄCEGO DO PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH

grafika

1 Na dzień ogłoszenia obwieszczenia w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej działem administracji rządowej – instytucje finansowe kieruje Minister Finansów i Gospodarki, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 5 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospodarki (Dz. U. poz. 997).

2 Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 28 lipca 2017 r.

3 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

• Identyfikator: Dz.U.2025.1108 t.j.
• Rodzaj: Rozporządzenie
• Tytuł: Sprawozdania spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.
• Data aktu: 28/06/2017
• Data ogłoszenia: 12/08/2025
• Data wejścia w życie: 12/08/2017