Określenie wzorcowego planu kont dla banków.
ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓW 1 z dnia 15 października 2008 r.w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm. 2 ) zarządza się, co następuje:
§ 1.
Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.§ 2.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2009 r.§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r. 3 ZAŁĄCZNIK WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
| ZESPÓŁ 0 | ||||
| Aktywa trwałe | ||||
| 01 | Dotacje | |||
| 010 | Dotacje | |||
| 02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe | |||
| 020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych | |||
| 021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych | |||
| 022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych | |||
| 023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych | |||
| 024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych | |||
| 025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych | |||
| 026 | Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych | |||
| 027 | Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych | |||
| 028 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 03 | Rzeczowe aktywa trwałe | |||
| 030 | Nieruchomości | |||
| 031 | Pozostałe środki trwałe | |||
| 032 | Środki trwałe w budowie | |||
| 038 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 039 | Umorzenia | |||
| 04 | Wartości niematerialne i prawne | |||
| 040 | Wartości niematerialne i prawne | |||
| 048 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 049 | Umorzenia | |||
| 05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | |||
| 050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | |||
| 051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
| 052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | |||
| 053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę | |||
| 058 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 059 | Umorzenia | |||
| 06 | Pozostałe aktywa trwałe | |||
| 060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne | |||
| 09 | Aktywa trwałe do zbycia | |||
| 090 | Nieruchomości | |||
| 091 | Pozostałe środki trwałe | |||
| 092 | Środki trwałe w budowie | |||
| 098 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| ZESPÓŁ 1 | ||||
| Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi | ||||
| 10 | Kasa | |||
| 100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | |||
| 101 | Czeki podróżnicze | |||
| 102 | Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne | |||
| 103 | Znaki wartościowe | |||
| 104 | Czeki podróżnicze własnej emisji | |||
| 105 | Czeki bankierskie | |||
| 11 | Należności i zobowiązania wobec banku centralnego | |||
| 110 | Operacje bieżące z bankiem centralnym | |||
| 1100 | konto bieżące nostro | |||
| 1101 | konto bieżące loro | |||
| 111 | Operacje terminowe z bankiem centralnym | |||
| 1110 | lokaty | |||
| 1111 | depozyty | |||
| 112 | Aukcyjny obrót papierami wartościowymi | |||
| 1120 | lokaty | |||
| 1121 | pożyczki | |||
| 113 | Operacje refinansowe | |||
| 1130 | redyskonto weksli | |||
| 1131 | kredyt lombardowy | |||
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego | |||
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne | |||
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne | |||
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych | |||
| 1136 | inne kredyty refinansowe | |||
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie | |||
| 114 | Inne operacje z bankiem centralnym | |||
| 1140 | należności | |||
| 1141 | zobowiązania | |||
| 119 | Odsetki od operacji z bankiem centralnym | |||
| 1190 | należności | |||
| 1191 | zobowiązania | |||
| 12 | Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 120 | Rachunki bieżące | |||
| 1200 | konto bieżące nostro | |||
| 1201 | konto bieżące loro | |||
| 122 | Lokaty | |||
| 123 | Kredyty i pożyczki | |||
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 124 | Skupione wierzytelności | |||
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 125 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 127 | Inne należności | |||
| 128 | Rezerwy celowe | |||
| 129 | Odsetki | |||
| 1290 | należności | |||
| 1291 | zobowiązania | |||
| 13 | Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 132 | Lokaty | |||
| 133 | Kredyty i pożyczki | |||
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 134 | Skupione wierzytelności | |||
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 135 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 137 | Inne należności | |||
| 138 | Rezerwy celowe | |||
| 139 | Odsetki | |||
| 14 | Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 142 | Lokaty | |||
| 143 | Kredyty i pożyczki | |||
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 144 | Skupione wierzytelności | |||
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 145 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 147 | Inne należności | |||
| 148 | Rezerwy celowe | |||
| 149 | Odsetki | |||
| 15 | Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 152 | Lokaty | |||
| 153 | Kredyty i pożyczki | |||
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 154 | Skupione wierzytelności | |||
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 155 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 157 | Inne należności | |||
| 158 | Rezerwy celowe | |||
| 159 | Odsetki | |||
| 16 | Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 162 | Lokaty | |||
| 163 | Kredyty i pożyczki | |||
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 164 | Skupione wierzytelności | |||
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 165 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 167 | Inne należności | |||
| 168 | Rezerwy celowe | |||
| 169 | Odsetki | |||
| 17 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |||
| 170 | Rachunki bieżące | |||
| 171 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
| 173 | Kredyty i pożyczki | |||
| 175 | Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
| 177 | Inne zobowiązania | |||
| 178 | Rezerwy celowe | |||
| 179 | Odsetki | |||
| 1790 | należności | |||
| 1791 | zobowiązania | |||
| 19 | Inne operacje z podmiotami finansowymi | |||
| 190 | Należności | |||
| 191 | Zobowiązania | |||
| ZESPÓŁ 2 | ||||
| Operacje z podmiotami niefinansowymi | ||||
| 20 | Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 200 | Kredyty | |||
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 204 | Skupione wierzytelności | |||
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 205 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 207 | Inne należności | |||
| 208 | Rezerwy celowe | |||
| 209 | Odsetki | |||
| 21 | Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 210 | Kredyty | |||
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 214 | Skupione wierzytelności | |||
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 215 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 217 | Inne należności | |||
| 218 | Rezerwy celowe | |||
| 219 | Odsetki | |||
| 22 | Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 220 | Kredyty | |||
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 224 | Skupione wierzytelności | |||
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 225 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 227 | Inne należności | |||
| 228 | Rezerwy celowe | |||
| 229 | Odsetki | |||
| 23 | Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 230 | Kredyty | |||
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 234 | Skupione wierzytelności | |||
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 235 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 237 | Inne należności | |||
| 238 | Rezerwy celowe | |||
| 239 | Odsetki | |||
| 24 | Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 240 | Kredyty | |||
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 244 | Skupione wierzytelności | |||
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 245 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 247 | Inne należności | |||
| 248 | Rezerwy celowe | |||
| 249 | Odsetki | |||
| 27 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | |||
| 270 | Rachunki bieżące | |||
| 271 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
| 272 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | |||
| 273 | Kredyty i pożyczki | |||
| 274 | Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe | |||
| 275 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
| 276 | Bony oszczędnościowe | |||
| 277 | Inne zobowiązania | |||
| 278 | Rezerwy celowe | |||
| 279 | Odsetki | |||
| 2790 | należności | |||
| 2791 | zobowiązania | |||
| 29 | Inne operacje z podmiotami niefinansowymi | |||
| 290 | Należności | |||
| 291 | Zobowiązania | |||
| ZESPÓŁ 3 | ||||
| Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||||
| 30 | Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 300 | Kredyty | |||
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 304 | Skupione wierzytelności | |||
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 305 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 307 | Inne należności | |||
| 308 | Rezerwy celowe | |||
| 309 | Odsetki | |||
| 31 | Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 310 | Kredyty | |||
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 314 | Skupione wierzytelności | |||
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 315 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 317 | Inne należności | |||
| 318 | Rezerwy celowe | |||
| 319 | Odsetki | |||
| 32 | Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 320 | Kredyty | |||
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 324 | Skupione wierzytelności | |||
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 325 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 327 | Inne należności | |||
| 328 | Rezerwy celowe | |||
| 329 | Odsetki | |||
| 33 | Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 330 | Kredyty | |||
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 334 | Skupione wierzytelności | |||
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 335 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 337 | Inne należności | |||
| 338 | Rezerwy celowe | |||
| 339 | Odsetki | |||
| 34 | Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 340 | Kredyty | |||
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 344 | Skupione wierzytelności | |||
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | |||
| 345 | Zrealizowane gwarancje | |||
| 347 | Inne należności | |||
| 348 | Rezerwy celowe | |||
| 349 | Odsetki | |||
| 37 | Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | |||
| 370 | Rachunki bieżące | |||
| 371 | Depozyty terminowe i zablokowane | |||
| 372 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | |||
| 373 | Kredyty i pożyczki | |||
| 375 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | |||
| 377 | Inne zobowiązania | |||
| 378 | Rezerwy celowe | |||
| 379 | Odsetki | |||
| 3790 | należności | |||
| 3791 | zobowiązania | |||
| 39 | Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 390 | Należności | |||
| 391 | Zobowiązania | |||
| ZESPÓŁ 4 | ||||
| Papiery wartościowe | ||||
| 40 | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu | |||
| 400 | Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | |||
| 401 | Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | |||
| 409 | Odsetki | |||
| 4090 | należności | |||
| 4091 | zobowiązania | |||
| 41 | Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | |||
| 410 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | |||
| 411 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
| 412 | Inne papiery wartościowe | |||
| 419 | Odsetki | |||
| 42 | Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży | |||
| 420 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | |||
| 421 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
| 422 | Inne papiery wartościowe | |||
| 429 | Odsetki | |||
| 43 | Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |||
| 430 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | |||
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | |||
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | |||
| 431 | Inne papiery wartościowe | |||
| 438 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 439 | Odsetki | |||
| 46 | Emisja własnych papierów wartościowych | |||
| 460 | Papiery wartościowe | |||
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | |||
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | |||
| 461 | Listy zastawne | |||
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | |||
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | |||
| 462 | Skupione listy zastawne | |||
| 469 | Odsetki | |||
| ZESPÓŁ 5 | ||||
| Operacje różne | ||||
| 50 | Rozrachunki międzybankowe | |||
| 500 | Skupione czeki | |||
| 501 | Rozrachunki międzybankowe | |||
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych | |||
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych | |||
| 51 | Rozrachunki międzyoddziałowe | |||
| 510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | |||
| 511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | |||
| 52 | Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | |||
| 520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | |||
| 521 | Rozliczenia z biurami maklerskimi | |||
| 522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | |||
| 523 | Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych | |||
| 524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | |||
| 525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | |||
| 526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | |||
| 527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | |||
| 53 | Koszty i przychody rozliczane w czasie | |||
| 530 | Koszty zapłacone z góry | |||
| 531 | Przychody pobierane z góry | |||
| 532 | Koszty do zapłacenia | |||
| 533 | Przychody do otrzymania | |||
| 534 | Ujemna wartość firmy | |||
| 536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | |||
| 537 | Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap | |||
| 54 | Przychody zastrzeżone | |||
| 540 | Odsetki zastrzeżone | |||
| 541 | Zastrzeżone odsetki kapitalizowane | |||
| 542 | Inne przychody zastrzeżone | |||
| 55 | Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe | |||
| 550 | Dłużnicy różni | |||
| 551 | Wierzyciele różni | |||
| 552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | |||
| 553 | Rozliczenia publicznoprawne | |||
| 554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | |||
| 555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | |||
| 556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | |||
| 558 | Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość | |||
| 559 | Odsetki | |||
| 5590 | należności | |||
| 5591 | zobowiązania | |||
| 56 | Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | |||
| 560 | Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia | |||
| 57 | Zapasy | |||
| 570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | |||
| 571 | Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności | |||
| 578 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |||
| 58 | Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | |||
| 580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
| 581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
| 582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | |||
| 583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | |||
| 584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | |||
| 585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
| 59 | Konta techniczne | |||
| 590 | Pozycje wymiany | |||
| 599 | Równowartość pozycji wymiany | |||
| ZESPÓŁ 6 | ||||
| Fundusze własne | ||||
| 60 | Fundusze własne podstawowe | |||
| 600 | Kapitał podstawowy | |||
| 601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | |||
| 602 | Akcje własne | |||
| 603 | Kapitał zapasowy | |||
| 604 | Kapitał rezerwowy | |||
| 605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | |||
| 606 | Wynik z lat ubiegłych | |||
| 607 | Pozostałe fundusze | |||
| 61 | Fundusze własne uzupełniające | |||
| 611 | Fundusz z aktualizacji wyceny | |||
| 6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych | |||
| 6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych | |||
| 6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych | |||
| 6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych | |||
| 6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
| 612 | Inne fundusze | |||
| 613 | Zobowiązania podporządkowane | |||
| 65 | Wynik finansowy | |||
| 650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | |||
| 652 | Podatek dochodowy | |||
| 653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | |||
| ZESPÓŁ 7 | ||||
| Koszty i straty | ||||
| 70 | Koszty operacji z podmiotami finansowymi | |||
| 700 | Odsetki | |||
| 702 | Prowizje | |||
| 707 | Inne koszty | |||
| 71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi | |||
| 710 | Odsetki | |||
| 712 | Prowizje | |||
| 717 | Inne koszty | |||
| 72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 720 | Odsetki | |||
| 722 | Prowizje | |||
| 727 | Inne koszty | |||
| 73 | Koszty operacji papierami wartościowymi | |||
| 730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | |||
| 731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | |||
| 732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | |||
| 733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | |||
| 734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych | |||
| 737 | Inne koszty | |||
| 74 | Inne koszty z operacji finansowych | |||
| 741 | Koszty z operacji wymiany | |||
| 742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | |||
| 745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | |||
| 746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | |||
| 747 | Pozostałe koszty | |||
| 75 | Koszty działania banku i amortyzacja | |||
| 750 | Koszty osobowe | |||
| 751 | Koszty rzeczowe | |||
| 752 | Podatki i opłaty | |||
| 753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego | |||
| 754 | Koszty uboczne | |||
| 755 | Odpisy amortyzacyjne | |||
| 757 | Inne koszty | |||
| 76 | Odpisy na rezerwy | |||
| 760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności | |||
| 761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych | |||
| 762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | |||
| 766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | |||
| 767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne | |||
| 768 | Odpisy na fundusze | |||
| 769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
| 77 | Pozostałe koszty operacyjne | |||
| 770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | |||
| 771 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
| 772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy | |||
| 773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | |||
| 774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien | |||
| 775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn | |||
| 776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania | |||
| 777 | Inne koszty operacyjne | |||
| 78 | Straty nadzwyczajne | |||
| 780 | Straty nadzwyczajne | |||
| ZESPÓŁ 8 | ||||
| Przychody i zyski | ||||
| 80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi | |||
| 800 | Odsetki | |||
| 802 | Prowizje | |||
| 807 | Inne przychody | |||
| 81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi | |||
| 810 | Odsetki | |||
| 812 | Prowizje | |||
| 817 | Inne przychody | |||
| 82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 820 | Odsetki | |||
| 822 | Prowizje | |||
| 827 | Inne przychody | |||
| 83 | Przychody z operacji papierami wartościowymi | |||
| 830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | |||
| 831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | |||
| 832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | |||
| 833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | |||
| 834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych | |||
| 837 | Inne przychody | |||
| 84 | Inne przychody z operacji finansowych | |||
| 841 | Przychody z operacji wymiany | |||
| 842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | |||
| 845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | |||
| 846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | |||
| 847 | Pozostałe przychody | |||
| 85 | Przychody uboczne | |||
| 854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług | |||
| 857 | Inne przychody uboczne | |||
| 86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów | |||
| 860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności | |||
| 861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych | |||
| 862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | |||
| 866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | |||
| 867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne | |||
| 869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | |||
| 87 | Pozostałe przychody operacyjne | |||
| 870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | |||
| 871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
| 872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy | |||
| 873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | |||
| 874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien | |||
| 875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn | |||
| 876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania | |||
| 877 | Inne przychody operacyjne | |||
| 88 | Zyski nadzwyczajne | |||
| 880 | Zyski nadzwyczajne | |||
| ZESPÓŁ 9 | ||||
| Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane | ||||
| 90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | |||
| 900 | Linie kredytowe | |||
| 901 | Otwarte akredytywy importowe | |||
| 902 | Akceptowane traty | |||
| 903 | Inne zobowiązania udzielone | |||
| 91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | |||
| 910 | Linie kredytowe | |||
| 911 | Linie kredytowe NBP | |||
| 912 | Inne zobowiązania otrzymane | |||
| 92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | |||
| 920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |||
| 921 | Akceptowane traty | |||
| 922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |||
| 923 | Inne zobowiązania udzielone | |||
| 93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | |||
| 930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |||
| 931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |||
| 932 | Otrzymane regwarancje | |||
| 933 | Inne zobowiązania otrzymane | |||
| 94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | |||
| 940 | Bieżące operacje walutowe | |||
| 941 | Terminowe operacje walutowe | |||
| 943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | |||
| 95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | |||
| 950 | Papiery wartościowe do otrzymania | |||
| 951 | Papiery wartościowe do wydania | |||
| 952 | Przejęcie emisji | |||
| 96 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | |||
| 960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |||
| 961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |||
| 962 | Opcje zakupu | |||
| 9620 | zakup opcji zakupu | |||
| 9621 | zakup opcji sprzedaży | |||
| 963 | Opcje sprzedaży | |||
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu | |||
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży | |||
| 97 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | |||
| 970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |||
| 971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |||
| 972 | Opcje zakupu | |||
| 9720 | zakup opcji zakupu | |||
| 9721 | zakup opcji sprzedaży | |||
| 973 | Opcje sprzedaży | |||
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu | |||
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży | |||
| 98 | Inne zobowiązania | |||
| 980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | |||
| 981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | |||
| 982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | |||
| 983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | |||
| 984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | |||
| 99 | Konta techniczne | |||
| 990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | |||
| 991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | |||
| 999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) | |||
1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.
3 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).
Metryka aktu
| Identyfikator: | Dz.U.2008.195.1202 |
| Rodzaj: | rozporządzenie |
| Tytuł: | Określenie wzorcowego planu kont dla banków. |
| Data aktu: | 2008-10-15 |
| Data ogłoszenia: | 2008-10-31 |
| Data wejścia w życie: | 2009-01-01 |