Przepisy ogólne
Szczegółowe zasady ustalania i poboru podatku z tytułu świadczenia usług międzynarodowego przewozu drogowego, wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego
Lista towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku, określone w art. 14 ust. 1, 5 i 6 ustawy
Przypadki, gdy przyjęcie przez podatnika w odpłatne użytkowanie środków trwałych należących do osób trzecich może być traktowane na równi z zakupem tych środków, oraz zasady zwrotu różnicy podatku
Przypadki rozszerzenia zakresu zwrotu różnicy podatku na część nadwyżki podatku naliczonego ponad podatek należny
Przypadki, w których nabycie towarów lub usług nie uprawnia do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku
Przypadki i warunki zwrotu podatku naliczonego przy nabyciu towarów służących całkowicie lub częściowo czynnościom zwolnionym od podatku
Przypadki zwrotu podatku podatnikom wytwarzającym niektóre wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego
Przypadki zwrotu podatku jednostkom poszukującym lub rozpoznającym złoża kopalin oraz wydobywającym kopaliny ze złóż
Przypadki i zasady zwrotu podatku podatnikom dokonującym zakupu towarów i usług lub importu towarów, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej
Warunki i tryb zwrotu podatku naliczonego w formie zaliczki przed powstaniem obowiązku podatkowego w przypadku dokonania zakupów inwestycyjnych
Zasady wystawiania i przechowywania faktur, rachunków uproszczonych i not korygujących
KP = WB x SP/100 + SP
gdzie:
KP - oznacza kwotę podatku z podziałem na poszczególne stawki podatkowe, przy czym wielkość wynikającą ze wzoru zaokrągla się według zasad określonych w § 38 ust. 5,
WB - oznacza sumę wartości sprzedaży brutto z podziałem na poszczególne stawki podatkowe,
SP - oznacza stawkę podatku od towarów i usług.
KP = ZBxSP/100+SP
gdzie:
KP - oznacza kwotę podatku,
ZB - oznacza kwotę pobranej zaliczki brutto,
SP - oznacza stawkę podatku,
Przypadki sprzedaży traktowanej na równi z eksportem oraz towary i usługi objęte stawką 0%
Lista usług, do których stosuje się stawkę 7%
Zwolnienia od podatku
Przepisy końcowe
LISTA TOWARÓW I USŁUG, DO KTÓRYCH NIE MAJĄ ZASTOSOWANIA ZWOLNIENIA OD PODATKU OKREŚLONE W
Po- zy- cja |
Symbol Systema- tycznego wykazu wyrobów |
Nazwa wyrobu lub usługi |
1 | 2 | 3 |
I. Wyroby (złom) z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali |
||
1 | 0521-81 | Złom srebra i stopów srebra |
2 | 0521-82 | Złom platyny i stopów platyny |
3 | 0521-83 | Złom złota i stopów złota |
4 | 0521-84 | Złom palladu i stopów palladu |
5 | 0521-85 | Złom irydu i stopów irydu |
6 | 0522-33 | Odpady srebra i stopów srebra |
7 | 0531-41 | Srebro - Ag technicznie czyste |
8 | 0531-42 | Platyna - Pt technicznie czysta |
9 | 0531-43 | Złoto - Au technicznie czyste |
10 | 0531-44 | Pallad - Pd technicznie czysty |
11 | 0531-45 | Iryd - Ir technicznie czysty |
12 | 0531-47 | Rod - Rh technicznie czysty |
13 | 0532-41 | Srebro - Ag o wysokiej czystości |
14 | 0532-42 | Platyna - Pt o wysokiej czystości |
15 | 0532-43 | Złoto - Au o wysokiej czystości |
16 | 0532-44 | Pallad - Pd o wysokiej czystości |
17 | 0532-45 | Iryd - Ir o wysokiej czystości |
18 | 0532-47 | Rod - Rh o wysokiej czystości |
19 | 0533-95 | Stopy srebra |
20 | 0541-41 | Proszek srebra |
21 | 0541-42 | Proszek platyny |
22 | 0541-43 | Proszek złota |
23 | 0541-44 | Proszek palladu |
24 | 0541-45 | Proszek irydu |
25 | 0541-47 | Proszek rodu |
26 | 0556 | Wyroby walcowane z metali szlachetnych i ich stopów |
27 | 0566 | Wyroby wyciskane i ciągnione z metali szlachetnych i ich stopów |
28 | 0671-23 | Nakrycia stołowe srebrne |
29 | 0671-24 | Nakrycia stołowe srebrzone |
30 | 0676-1 | Wyroby jubilerskie, z wyłączeniem wyrobów jubilerskich z innych metali pokrytych i nie pokrytych (sztuczna biżuteria) SWW 0676-14 |
31 | 0676-2 | Wyroby złotnicze |
32 | 0676-5 |
Dewocjonalia i wyroby kultu religijnego, z wyłączeniem: 1) dewocjonaliów z innych metali pokrytych i nie pokrytych (SWW 0676-54) 2) wyrobów kultu religijnego (SWW 0676-55) |
33 | 0676-6 | Monety |
34 | 0676-7 | Wyroby z kamieni półszlachetnych z udziałem metali szlachetnych |
35 | 0676-9 | Wyroby jubilerskie złotnicze, grawerskie i pokrewne pozostałe ze złota i z udziałem złota i platyny |
36 |
2881-72 9943-6 |
Wyroby pamiątkarskie, dekoracyjne z bursztynu z udziałem metali szlachetnych oraz biżuteria artystyczna |
II. Usługi | ||
37 | Usługi jubilerskie | |
38 | Rzeczoznawstwo, z wyłączeniem doradztwa rolniczego związanego z uprawą roślin i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego | |
39 | Usługi notarialne, z wyłączeniem wymienionych w załączniku nr 6 | |
40 | Usługi adwokackie, z wyłączeniem wymienionych w załączniku nr 6 |
WYKAZ WYROBÓW RĘKODZIEŁA LUDOWEGO I ARTYSTYCZNEGO, ATESTOWANYCH PRZEZ KRAJOWE KOMISJE ARTYSTYCZNE I ETNOGRAFICZNE, OD KTÓRYCH PRZYSŁUGUJE ZWROT PODATKU
Po- zy- cja |
Symbol Systema- tycznego wykazu wyrobów |
Nazwa wyrobu (grupa wyrobów) |
1 | 2 | 3 |
1 | 2882-14 | Wyroby brązownicze |
2 | 2882-15 | Wyroby kowalstwa artystycznego |
3 | 2882-19 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego z metalu pozostałe |
4 | 2882-2 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego z ceramiki |
5 | 2882-3 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego ze szkła |
6 | 2882-4 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego z drewna, wikliny, słomy, rogożyny, trzciny, łuby oraz papieru |
7 | 2882-5 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego włókienniczego |
8 | 2882-6 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego odzieżowe |
9 | 2882-7 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego skórzane |
10 | 2882-9 | Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego osobno nie wymienione |
WYKAZ TOWARÓW I USŁUG, KTÓRYCH SPRZEDAŻ UPOWAŻNIA DO WYSTAWIANIA FAKTUR WSZYSTKIM NABYWCOM
2. Dostawy gazu przewodowego
3. Świadczenie usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych
4. Dostawa wody z sieci i beczkowozami
5. Odprowadzanie i oczyszczanie ścieków.
LISTA TOWARÓW I USŁUG OBJĘTYCH STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 0%
Po- zy- cja |
Symbol Systema- tycznego wykazu wyrobów |
Nazwa towaru (grupy towarów), nazwa usługi |
1 | 2 | 3 |
1 | 082 | Maszyny, urządzenia i narzędzia rolnicze i dla gospodarki leśnej, z wyłączeniem akumulatorów oraz filtrów paliwa, oleju i powietrza oraz wkładów do tych filtrów |
2 | 1026-6 | Przyczepy ciągnikowe rolnicze |
3 | 1031-1,-2 | Ciągniki kołowe jednoosiowe, dwuosiowe rolnicze |
4 | 1039 | Zespoły i części ciągników uniwersalnych (rolniczych), z wyłączeniem akumulatorów oraz filtrów paliwa, oleju i powietrza oraz wkładów do tych filtrów |
5 | 1153-91 | Aparaty dla słabosłyszących |
6 | 123 | Nawozy sztuczne, składniki chemiczne mieszanek paszowych |
7 | 1246 | Pestycydy |
8 | 1348 | Preparaty weterynaryjne |
9 | 1369-7 | Wyroby medyczne i sanitarne oraz weterynaryjne z tworzyw sztucznych, z wyłączeniem worków na śmieci, zaliczonych do symbolu SWW 1369-72 |
10 | 1376 | Wyroby gumowe medyczne i sanitarne |
11 | 1431 | Wapno |
12 | 1432 | Nawozy wapniowe i wapniowo-magnezowe |
13 | 2024 | Wyroby sieciowe |
14 | 2419-2 | Otręby paszowe |
15 | 2419-3,-4 | Śruty zbożowe i roślin strączkowych |
16 | 26 | Pasze przemysłowe (z wyłączeniem karmy dla psów i kotów) oraz produkty utylizacyjne |
17 | 2885 | Wyroby ortopedyczne, rehabilitacyjne i protetyczne, z wyłączeniem obuwia na stopy wrażliwe (SWW 2885-46) oraz wózki inwalidzkie (bez względu na symbol SWW) |
18 | Roboty czerpalne, podwodne i ratownictwo morskie | |
19 | Sznurek do maszyn rolniczych (bez względu na symbol SWW) | |
20 | Urządzenia do zapisywania i odczytywania tekstów w alfabecie Braille'a | |
21 | Metale szlachetne: platyna i złoto, przeznaczone na rezerwy państwowe oraz usługi rafinacji metali szlachetnych przeznaczonych na rezerwy państwowe | |
22 | Towary sprzedawane podróżnym na polskich promach pasażersko-samochodowych obsługujących linie międzynarodowe oraz usługi świadczone tym podróżnym | |
23 | Usługi magazynowania rezerw dla celów obronności i bezpieczeństwa wykonywane na zlecenie | |
24 | Usługi związane z wyrobami ortopedycznymi i oprotezowaniem |
LISTA USŁUG, DO KTÓRYCH STOSUJE SIĘ STAWKĘ PODATKU W WYSOKOŚCI 7%
Poz. | Nazwa usługi |
1 | 2 |
I. Usługi notarialne | |
1 | Umowy o dożywocie |
2 | Umowy darowizny lokali mieszkalnych oraz własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej według przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. Nr 45, poz. 207, z 1989 r. Nr 74, poz. 443 oraz z 1995 r. Nr 85, poz. 428 i Nr 133, poz. 654) |
3 | Umowy dotyczące nabycia nieruchomości zabudowanej domem mieszkalnym, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, jeżeli nabywca nie jest właścicielem innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, ani też nie dysponuje spółdzielczym prawem do lokalu mieszkalnego, ani prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej |
4 | Akty notarialne, stanowiące podstawę ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego |
II. Usługi adwokackie | |
5 | Sprawy o ochronę praw autorskich |
6 | Sprawy dotyczące wynalazczości |
III. Usługi pozostałe | |
7 | (skreślona) |
8 | (skreślona) |
9 | Usługi rzeczników patentowych w sprawach dotyczących ochrony praw autorskich oraz dotyczących wynalazczości |
10 | Prowizje i inne wynagrodzenia z tytułu wykonania umów agencyjnych, zlecenia i pośrednictwa lub innych umów o podobnym charakterze związanych ze świadczeniem usług w zakresie turystyki oraz sprzedażą żetonów telefonicznych i biletów dotyczących przewozu osób kolejami, taborem samochodowym, wodnym i lotniczym |
Stawka 7% dotyczy również;
1) czynności jednorazowych związanych z usługami wymienionymi w liście,
2) usług świadczonych przez radców prawnych.
LISTA USŁUG PRAWNICZYCH, DO KTÓRYCH STOSUJE SIĘ ZWOLNIENIE OD PODATKU
Poz. | Nazwa usługi |
1 | 2 |
I. Usługi notarialne | |
1 | Umowy sporządzane w trybie ustawy z dnia 29 kwietnia 1985 r. o gospodarce gruntami i wywłaszczaniu nieruchomości (Dz. U. z 1991 r. Nr 30, poz. 127, Nr 103, poz. 446 i Nr 107, poz. 464, z 1993 r. Nr 47, poz. 212 i Nr 131, poz. 629, z 1994 r. Nr 27, poz. 96, Nr 31, poz. 118, Nr 84, poz. 384, Nr 85, poz. 388, Nr 89, poz. 415 i Nr 123, poz. 601 oraz z 1995 r. Nr 99, poz. 486) |
2 | Umowy sporządzane w celu uzyskania świadczeń określonych w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz. U. z 1993 r. Nr 71, poz. 342, z 1994 r. Nr 1, poz. 3 i z 1995 r. Nr 4, poz. 17) |
3 | Umowy sporządzane w trybie ustawy z dnia 19 października 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa (Dz. U. z 1995 r. Nr 57, poz. 299 i Nr 101, poz. 504) |
4 | Umowy dotyczące obrotu gospodarstwami rolnymi lub ich częściami, a także nieruchomościami rolnymi w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego |
5 | Umowy dzierżawy nieruchomości rolnych oraz gospodarstw rolnych |
6 | Zbycie oraz nabycie nieruchomości przez Skarb Państwa lub gminy |
7 |
Czynności, za których sporządzenie pobrano wynagrodzenie zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie taksy notarialnej nie przekraczające kwoty 400 zł za: 1) każdą czynność notarialną 2) każdą czynność prawną sporządzoną w jednym akcie notarialnym |
8 | Sporządzanie aktów notarialnych dotyczących ustanowienia hipoteki w celu zabezpieczenia kredytu bankowego udzielonego na budownictwo mieszkaniowe |
9 | Akty o ustanowieniu służebności gruntowej |
10 | Akty zrzeczenia się własności nieruchomości |
11 | Akty dotyczące zwolnienia nieruchomości od obciążeń lub zrzeczenia się prawa |
12 | Oświadczenia o odrzuceniu spadku |
II. Usługi adwokackie | |
13 | Sprawy cywilne i karne z urzędu |
14 | Sprawy karne, z wyłączeniem obrony w sprawach o przestępstwa przeciwko mieniu, spraw karnych skarbowych, spraw o przestępstwa przeciwko znakom skarbowym akcyzy, spraw o przestępstwa niedozwolonego wyrobu spirytusu i wyrobów spirytusowych, spraw o przestępstwa nielegalnego obrotu napojami alkoholowymi |
15 |
Sprawy cywilne zlecane przez osoby fizyczne, z wyjątkiem spraw związanych z prowadzoną przez te osoby działalnością gospodarczą: 1) dotyczące należności pieniężnych albo praw majątkowych, jeżeli wartość przedmiotu sprawy nie przekracza 40.000 zł 2) sprawy rodzinne 3) sprawy z zakresu własności i innych praw rzeczowych oraz z zakresu prawa o księgach wieczystych, dotyczące nieruchomości rolnych 4) sprawy z zakresu prawa spadkowego: a) o zabezpieczenie spadku, dokonanie spisu inwentarza, przyjęcie i odrzucenie spadku, ogłoszenie testamentu i nakazanie jego złożenia, zarządu spadku nie objętego i wyjawienie przedmiotów spadkowych b) o stwierdzenie nabycia spadku c) o dział spadku 5) sprawy z zakresu prawa pracy 6) sprawy o świadczenie pieniężne z ubezpieczenia społecznego i zaopatrzenia emerytalnego 7) inne sprawy: a) o opróżnienie lokalu mieszkalnego b) o opróżnienie lokalu użytkowego c) egzekucyjne |
16 |
Sprawy administracyjne zlecane przez osoby fizyczne, z wyjątkiem spraw związanych z prowadzoną przez te osoby działalnością gospodarczą: 1) dotyczące należności pieniężnych albo praw majątkowych, jeżeli wartość przedmiotu sprawy nie przekracza 40.000 zł 2) lokalowych, dotyczących lokali mieszkalnych |
17 | Nieodpłatne prowadzenie spraw w ramach substytucji |
Zwolnienia od podatku dotyczą również:
1) czynności jednorazowych związanych z usługami wymienionymi w liście,
2) usług świadczonych przez radców prawnych.
- zmieniony przez § 1 pkt 4 rozporządzenia z dnia 24 grudnia 1996 r. (Dz.U.96.157.805) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 1 stycznia 1997 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 1 rozporządzenia z dnia 11 czerwca 1997 r. (Dz.U.97.61.389) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 18 czerwca 1997 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 5 rozporządzenia z dnia 24 grudnia 1996 r. (Dz.U.96.157.805) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 1 stycznia 1997 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 rozporządzenia z dnia 11 czerwca 1997 r. (Dz.U.97.61.389) zmieniającego nin. rozporządzenie z dniem 18 czerwca 1997 r.
Rada Ministrów przyjęła we wtorek projekt ustawy, który umożliwi użytkownikom aplikacji mObywatel dostęp do danych o prognozowanej emeryturze – poinformowało we wtorek Ministerstwo Cyfryzacji. Projekt zakłada też uchylenie ustawy o Centralnej Informacji Emerytalnej.
Grażyna J. Leśniak 20.05.2025Ustawa o warunkach dopuszczalności powierzania pracy cudzoziemcom na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej została opublikowana w Dzienniku Ustaw. Jej celem jest ograniczenie występujących nadużyć, usprawnienie procedur dotyczących powierzania pracy cudzoziemcom, zmniejszenie zaległości załatwiania spraw przez urzędy oraz pełna elektronizacja postępowań. Nowe przepisy wejdą w życie pierwszego dnia miesiąca następującego po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Grażyna J. Leśniak 14.05.2025Kompleksową modernizację instytucji polskiego rynku pracy poprzez udoskonalenie funkcjonowania publicznych służb zatrudnienia oraz form aktywizacji zawodowej i podnoszenia umiejętności kadr gospodarki przewiduje ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia. Ustawa, która została opublikowana w Dzienniku Ustaw, co do zasady, wejdzie w życie pierwszego dnia miesiąca następującego po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Grażyna J. Leśniak 14.05.2025Rząd zamierza uregulować zagadnienia związane z funkcjonowaniem lekarza koronera właściwego do stwierdzania zgonu osoby, gdy trudno jest wskazać lekarza leczącego, który byłby zobowiązany do stwierdzenia zgonu lub konieczności dokonania czynności i ustaleń związanych ze zgonem, wymagających specjalistycznej wiedzy. Chce też wprowadzić spójne systemowo regulacje odnoszące się do karty zgonu, karty urodzenia oraz karty urodzenia z adnotacją o martwym urodzeniu.
Grażyna J. Leśniak 12.05.2025Ustawa reformuje system wydawania wizy krajowej dla studentów oraz system wydawania zezwolenia na pobyt czasowy w celu kształcenia się na studiach. Zgodnie z regulacją, każdy cudzoziemiec – obywatel państwa trzeciego, który chce rozpocząć studia w Polsce - będzie musiał podczas rekrutacji przedstawić dokument poświadczający znajomość języka, w którym odbywa się kształcenie, co najmniej na poziomie B2.
kk/pap 10.05.2025Osoba ubiegająca się o pracę będzie musiała otrzymać informację o wysokości wynagrodzenia, ale także innych świadczeniach związanych z pracą - zarówno tych pieniężnych, jak i niepieniężnych. Ogłoszenie o naborze i nazwy stanowisk mają być neutralne pod względem płci, a sam proces rekrutacyjny - przebiegać w sposób niedyskryminujący - zdecydował w piątek Sejm uchwalając nowelizację Kodeksu pracy. Teraz ustawa trafi do Senatu.
Grażyna J. Leśniak 09.05.2025Identyfikator: | Dz.U.1995.154.797 |
Rodzaj: | Rozporządzenie |
Tytuł: | Wykonanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym. |
Data aktu: | 21/12/1995 |
Data ogłoszenia: | 30/12/1995 |
Data wejścia w życie: | 01/02/1996, 01/01/1996 |