Zasady obsługi kasowej budżetu państwa oraz współdziałanie w kontroli jego wykonania.

ZARZĄDZENIE

PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO

z dnia 22 grudnia 1982 r.

w sprawie zasad obsługi kasowej budżetu państwa oraz współdziałania w kontroli jego wykonania.

Na podstawie art. 8 ustawy z dnia 26 lutego 1982 r. o statucie Narodowego Banku Polskiego (Dz. U. Nr 7, poz. 57) zarządza się, co następuje:

§  1.

1. Obsługę kasową budżetu centralnego i budżetów terenowych wykonuje Narodowy Bank Polski.

2. Obsługę kasową budżetów terenowych stopnia podstawowego (gmin, miast i gmin, miast) w miejscowościach będących siedzibą banku spółdzielczego wykonują banki spółdzielcze.

3. W uzasadnionych wypadkach obsługę kasową budżetów terenowych, o których mowa w ust. 2, może wykonywać - na wniosek zainteresowanej jednostki oraz za zgodą banku spółdzielczego - oddział Narodowego Banku Polskiego.

§  2.

1. Do zadań banków w zakresie obsługi budżetu państwa należy:

1) prowadzenie rachunków bankowych dla budżetów jednostek i zakładów budżetowych,

2) ewidencjonowanie kredytów budżetu centralnego i budżetów terenowych na rachunkach budżetowych,

3) sporządzanie sprawozdań z kasowego wykonania budżetu centralnego według zasad określonych przez Ministra Finansów,

4) współdziałanie w kontroli wykonywania budżetu państwa,

5) wykonywanie rozliczeń pieniężnych jednostek i zakładów budżetowych na zasadach określonych w przepisach o rozliczeniach pieniężnych jednostek gospodarki uspołecznionej.

2. Prezes Narodowego Banku Polskiego na wniosek Ministra Finansów może polecić bankom wykonywanie zadań w zakresie obsługi budżetu państwa nie wymienionych w ust. 1.

§  3.

1. Rodzaje rachunków bankowych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, oraz zasady ich prowadzenia ustalają odrębne przepisy, wydane przez Ministra Finansów w porozumieniu z Prezesem Narodowego Banku Polskiego.

2. Banki otwierają rachunki budżetowe na wniosek zainteresowanych jednostek (dysponentów kredytów budżetowych), jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej.

§  4.

1. Banki prowadzą ewidencję kredytów budżetowych budżetu centralnego i budżetów terenowych.

2. Banki realizują wydatki budżetowe do wysokości otwartych kredytów budżetowych.

3. Banki mogą realizować wydatki budżetowe, bez otwarcia kredytów budżetowych wyłącznie w wypadkach przewidzianych w odrębnych przepisach wydanych przez Ministra Finansów.

§  5.

1. Banki blokują kredyty budżetowe oraz rachunki bankowe jednostek i zakładów budżetowych na podstawie dyspozycji uprawnionych organów.

2. W razie nieuzgodnienia z bankiem przez jednostkę budżetową w określonym terminie sprawozdawczości budżetowej bank blokuje z urzędu rachunek wydatków budżetowych.

3. Odblokowanie przez bank kredytów budżetowych oraz rachunków bankowych jednostek i zakładów budżetowych może nastąpić na podstawie decyzji organu, który zarządził blokadę.

§ 6. Banki realizują zlecenia pokrycia należności budżetowych, wystawiane przez upoważnione jednostki z tytułu zaległych należności od gospodarki uspołecznionej, w trybie przewidzianym dla poleceń pobrania.

§  7.

1. Banki wykonują kontrolę w zakresie:

1) prawidłowości otwierania rachunków bankowych przez jednostki i zakłady budżetowe,

2) wypłat z rachunków bankowych pod względem ich pokrycia w otwartych kredytach budżetowych i środkach pieniężnych,

3) prawidłowości zaliczania na rachunki bankowe ubiegłego i bieżącego roku dochodów i wydatków budżetowych w okresie przejściowym.

2. Banki dokonują okresowej kontroli równowagi budżetowej budżetów terenowych.

3. Kontrola, o której mowa w ust. 2, polega na porównaniu stanu rachunku podstawowego każdego budżetu i rachunków dochodów budżetowych z rachunkami wydatków budżetowych.

4. Banki informują terenowe organy administracji państwowej o wynikach kontroli, o której mowa w ust. 2.

§  8.

1. Narodowy Bank Polski sporządza - na potrzeby ministerstw (urzędów centralnych) oraz okręgowych zarządów dochodów państwa i kontroli finansowej (wydziałów zamiejscowych) - sprawozdawczość z wykonania dochodów i wydatków budżetu centralnego:

1) miesięczną, w wielkościach narastających od początku roku,

2) roczną, łącznie z okresem przejściowym,

3) roczną z rozliczenia środków wyrównawczych.

2. Sprawozdawczość sporządza się na podstawie bankowej ewidencji dochodów i wydatków budżetowych.

3. Terminy i zakres sprawozdawczości regulują odrębne przepisy, wydane przez Ministra Finansów.

§  9.

1. Banki potwierdzają zgodność sprawozdań jednostek budżetowych budżetu centralnego i budżetów terenowych ze stanami wynikającymi z bankowej ewidencji wykonania budżetu.

2. Potwierdzeniu podlegają:

1) roczne stany dochodów i wydatków jednostek budżetowych budżetu centralnego i budżetów terenowych,

2) roczne stany dochodów państwa, zgromadzonych na rachunkach okręgowych zarządów dochodów państwa i kontroli finansowej (wydziałów zamiejscowych),

3) sprawozdania jednostek budżetowych zlikwidowanych.

3. Terminy i zasady potwierdzania sprawozdań określają przepisy o sprawozdawczości budżetowej.

§ 10. Banki w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego przeprowadzają operacje rozliczeniowe na rachunkach budżetowych zakończonego roku (tzw. poślizg rozliczeniowy) na zasadach określonych w odrębnych przepisach wydanych przez Ministra Finansów.

§  11.

1. Banki dokonują zamknięcia rachunków dochodów i wydatków budżetowych roku ubiegłego jednostek budżetu centralnego i budżetów terenowych.

2. Rachunki podstawowe jednostkowych budżetów terenowych roku ubiegłego przechodzą saldami na rok następny.

§ 12. Dla rozliczeń operacji dotyczących roku przyszłego banki otwierają zainteresowanym jednostkom, w miesiącu grudniu, rachunki budżetowe roku przyszłego.

§ 13. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.

• Identyfikator: M.P.1982.32.286
• Rodzaj: zarządzenie
• Tytuł: Zasady obsługi kasowej budżetu państwa oraz współdziałanie w kontroli jego wykonania.
• Data aktu: 1982-12-22
• Data ogłoszenia: 1982-12-30
• Data wejścia w życie: 1982-12-30