Ewidencja prowadzona przez członków grupy VAT

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW 1
z dnia 30 marca 2023 r.
w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT

Na podstawie art. 109 ust. 11k ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2022 r. poz. 931, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:
§  1.  [Przedmiot regulacji]
Rozporządzenie określa:
1)
szczegółowy zakres danych zawartych w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 11g ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej "ewidencją";
2)
sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej zgodnie z art. 109 ust. 11h ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
§  2.  [Elementy obligatoryjne ewidencji]
Ewidencja zawiera:
1)
wskazanie daty przesłania ewidencji;
2)
oznaczenie urzędu skarbowego, do którego jest przesyłana ewidencja;
3)
wskazanie celu przesłania ewidencji - przesłanie ewidencji albo korekta ewidencji;
4)
dane identyfikacyjne członka grupy VAT przesyłającego ewidencję:
a)
numer identyfikacji podatkowej (NIP),
b)
w przypadku gdy członek grupy VAT jest:
osobą fizyczną - wskazanie nazwiska, pierwszego imienia oraz daty urodzenia,
podmiotem niebędącym osobą fizyczną - wskazanie pełnej nazwy,
c)
adres poczty elektronicznej;
5)
oznaczenie okresu, za który jest przesyłana ewidencja;
6)
dane dotyczące czynności, o których mowa w art. 8c ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług:
a)
numer dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
b)
datę wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
c)
imię i nazwisko lub nazwę członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
d)
numer identyfikacji podatkowej (NIP) członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
e)
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi,
f)
nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
g)
miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
h)
cenę jednostkową towaru lub usługi,
i)
należność za dany rodzaj towaru lub usługi,
j)
należność ogółem za czynność,
k)
sumę należności ogółem za czynności dokonane w okresie miesięcznym.
§  3.  [Elementy fakultatywne ewidencji]
Ewidencja może zawierać:
1)
numer telefonu kontaktowego członka grupy VAT przesyłającego ewidencję lub osoby reprezentującej tego członka;
2)
nazwę systemu teleinformatycznego, z którego jest przesyłana ewidencja;
3)
w przypadku korekty ewidencji - zakres dokonanych zmian wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.
§  4.  [Sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej do urzędu skarbowego]
Sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej zgodnie z art. 109 ust. 11h ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług określa załącznik do rozporządzenia.
§  5.  [Wejście w życie]
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2023 r.

ZAŁĄCZNIK

SPOSÓB WYKAZYWANIA DANYCH W EWIDENCJI PRZESYŁANEJ ZGODNIE Z ART. 109 UST. 11H USTAWY Z DNIA 11 MARCA 2004 R. O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

1.
Przez oznaczenie urzędu skarbowego, do którego jest przesyłana ewidencja, rozumie się wpisanie nazwy urzędu skarbowego, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla grupy VAT, której członkiem jest podmiot przesyłający ewidencję.
2.
W ewidencji wskazuje się cel przesłania ewidencji poprzez zaznaczenie jednej z dwóch możliwości: przesłanie ewidencji albo korekta ewidencji.
3.
W przypadku korekty ewidencji należy przesłać nową ewidencję, zawierającą pełne dane, w tym dane poprawione. Nieprawidłowe jest przesłanie ewidencji zawierającej jedynie dane poprawione. Do korekty ujętych uprzednio w ewidencji danych stosuje się odpowiednio zasady dotyczące korekty podstawy opodatkowania.
4.
Członek grupy VAT wykazuje w ewidencji dane, które dotyczą dokonanych w danym okresie miesięcznym czynności na rzecz innego członka grupy VAT, to jest dokonanych lub zakończonych w tym okresie dostaw towarów lub wykonanych w tym okresie usług. Do określenia daty dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi ujmowanych w ewidencji stosuje się odpowiednio zasady dotyczące powstania obowiązku podatkowego.
5.
W ewidencji przesyłanej za dany okres miesięczny, w którym to okresie członek grupy VAT nie dokonał żadnej czynności na rzecz innego członka grupy VAT, w polu z sumą należności ogółem za czynności dokonane w okresie miesięcznym wpisuje się 0,00.
6.
Dane w zakresie wskazania daty są podawane w kolejności: rok, miesiąc, dzień.
7.
Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus (-).
8.
Dane, o których mowa w § 2 pkt 6 lit. h-k rozporządzenia, wykazuje się w złotych polskich i zaokrągla się do pełnych groszy, przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza zaokrągla się do 1 grosza. Do kwot wyrażonych w walucie obcej stosuje się odpowiednio zasady przeliczania na złote przyjęte dla przeliczania kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania.
1 Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2022 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 939).

Zmiany w prawie

Małżonkowie zapłacą za 2023 rok niższy ryczałt od najmu

Najem prywatny za 2023 rok rozlicza się według nowych zasad. Jedyną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, według stawek 8,5 i 12,5 proc. Z kolei małżonkowie wynajmujący wspólną nieruchomość zapłacą stawkę 12,5 proc. dopiero po przekroczeniu progu 200 tys. zł, zamiast 100 tys. zł. Taka zmiana weszła w życie w połowie 2023 r., ale ma zastosowanie do przychodów uzyskanych za cały 2023 r.

Monika Pogroszewska 27.03.2024
Ratownik medyczny wykona USG i zrobi test na COVID

Mimo krytycznych uwag Naczelnej Rady Lekarskiej, Ministerstwo Zdrowia zmieniło rozporządzenie regulujące uprawnienia ratowników medycznych. Już wkrótce, po ukończeniu odpowiedniego kursu będą mogli wykonywać USG, przywrócono im też możliwość wykonywania testów na obecność wirusów, którą mieli w pandemii, a do listy leków, które mogą zaordynować, dodano trzy nowe preparaty. Większość zmian wejdzie w życie pod koniec marca.

Agnieszka Matłacz 12.03.2024
Jak zgłosić zamiar głosowania korespondencyjnego w wyborach samorządowych

Nie wszyscy wyborcy będą mogli udać się osobiście 7 kwietnia, aby oddać głos w obwodowych komisjach wyborczych. Dla nich ustawodawca wprowadził instytucję głosowania korespondencyjnego jako jednej z tzw. alternatywnych procedur głosowania. Przypominamy zasady, terminy i procedurę tego udogodnienia dla wyborców z niepełnosprawnością, seniorów i osób w obowiązkowej kwarantannie.

Artur Pytel 09.03.2024
Tabletka "dzień po" bez recepty - Sejm uchwalił nowelizację

Bez recepty dostępny będzie jeden z hormonalnych środków antykoncepcyjnych (octan uliprystalu) - zakłada uchwalona w czwartek nowelizacja prawa farmaceutycznego. Wiek, od którego tabletka będzie dostępna bez recepty ma być określony w rozporządzeniu. Ministerstwo Zdrowia stoi na stanowisku, że powinno to być 15 lat. Wątpliwości w tej kwestii miała Kancelaria Prezydenta.

Katarzyna Nocuń 22.02.2024
Data 30 kwietnia dla wnioskodawcy dodatku osłonowego może być pułapką

Choć ustawa o dodatku osłonowym wskazuje, że wnioski można składać do 30 kwietnia 2024 r., to dla wielu mieszkańców termin ten może okazać się pułapką. Datą złożenia wniosku jest bowiem data jego wpływu do organu. Rząd uznał jednak, że nie ma potrzeby doprecyzowania tej kwestii. A już podczas rozpoznawania poprzednich wniosków, właśnie z tego powodu wielu mieszkańców zostało pozbawionych świadczeń.

Robert Horbaczewski 21.02.2024
Standardy ochrony dzieci. Placówki medyczne mają pół roku

Lekarz czy pielęgniarka nie będą mogli się tłumaczyć, że nie wiedzieli komu zgłosić podejrzenie przemocy wobec dziecka. Placówki medyczne obowiązkowo muszą opracować standardy postępowania w takich sytuacjach. Przepisy, które je do tego obligują wchodzą właśnie w życie, choć dają jeszcze pół roku na przygotowania. Brak standardów będzie zagrożony grzywną. Kar nie przewidziano natomiast za ich nieprzestrzeganie.

Katarzyna Nocuń 14.02.2024