Sprawa C-203/25, Neo Group: Wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym złożony przez Mokestinių ginčų komisija prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės (Litwa) w dniu 17 marca 2025 r. - NEO GROUP UAB/Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
Wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym złożony przez Mokestiniy gincy komisija prie Lietuvos Respublikos Vyriausybes (Litwa) w dniu 17 marca 2025 r. - "NEO GROUP" UAB/Valstybine mokesciy inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansy ministerijos(Sprawa C-203/25, Neo Group)
Język postępowania: litewski
(Dz.U.UE C z dnia 30 czerwca 2025 r.)
Sąd odsyłający
Mokestiniy gincy komisija prie Lietuvos Respublikos Vyriausybes
Strony w postępowaniu głównym
Strona inicjująca postępowanie przed sądem odsyłającym: "NEO GROUP" UAB
Druga strona postępowania: Valstybine mokesciy inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansy ministerijos
Pytania prejudycjalne
1) Czy w okolicznościach takich jak te występujące w sprawie w postępowaniu głównym zgodne z celami klauzuli zapobiegającej nadużyciom zawartej w dyrektywie 2011/96/UE 1 jest wyłączenie w drodze praktyki krajowej, w państwie podmiotu wypłacającego dywidendy, możliwości zwolnienia z podatku od dywidend potrącanego u źródła, w przypadku gdy dywidendy są wypłacane rzeczywistej spółce dominującej prowadzącej działalność w innym państwie członkowskim Unii, która, jako taka, nie jest podmiotem, który nie jest rzeczywisty, w zakresie, w jakim prowadzi ona działalność gospodarczą, zaś dywidendy są jej wypłacane jako właścicielowi dywidend, lecz którą organy podatkowe uznają za uczestnika łańcucha fikcyjnych transakcji z uwagi na fakt, że dywidendy są wypłacane/przekazywane za jej pośrednictwem właścicielowi całej grupy spółek?
2) W przypadku udzielenia odpowiedzi twierdzącej na pytanie pierwsze: czy fakt przekazywania dywidend w ramach łańcucha można opierać na zbieżności kwot dywidend (podobnych i identycznych) przekazywanych w ramach łańcucha transakcji?
3) Czy w okolicznościach takich jak te występujące w sprawie w postępowaniu głównym cele klauzuli zapobiegającej nadużyciom zawartej w dyrektywie 2011/96/UE, w tym zasada proporcjonalności, o której mowa w motywach dyrektywy 2015/121/UE 2 , dają się pogodzić z praktyką krajową, zgodnie z którą organy podatkowe stosują klauzulę zapobiegającą nadużyciom w państwie wypłaty dywidend, mimo że transakcje, które doprowadziły do uznania łańcucha transakcji za uzgodnienie (traktowane przez organy podatkowe jako fikcyjne), zostały przeprowadzone w innym państwie członkowskim Unii przez rezydentów podatkowych w tym innym państwie członkowskim Unii?
4) Czy klauzula zapobiegająca nadużyciom w państwie podmiotu wypłacającego dywidendy uprawnia do potrącenia u źródła podatku od dywidend, jeżeli korzyść podatkowa powstaje na dowolnym etapie łańcucha transakcji? Czy można uznać, że skarżąca uzyskała korzyść podatkową w sposób sprzeczny z przedmiotem lub celem dyrektywy 2011/96/UE, jeżeli, w wyniku utworzenia takiego łańcucha transakcji, dochodzi do uzyskania korzyści podatkowej przez beneficjenta końcowego, który wykorzystuje dywidendy wypłacone przez skarżącą w celu uzyskania takiej korzyści?
5) Czy w okolicznościach takich jak te występujące w sprawie w postępowaniu głównym przepisy art. 1 ust. 2 dyrektywy 2011/96/UE można interpretować w ten sposób, że stosowanie zasady "zwolnienia kapitałowego", która wdraża do prawa krajowego przepisy art. 5 dyrektywy 2011/96/UE, może zostać wyłączone z powodu nadużycia prawa spowodowanego wykorzystaniem otrzymanych dywidend, jeżeli do otrzymywania i wykorzystywania dywidend (późniejszego podziału zysków) dochodziło w okresie ciągłym?
6) Czy w okolicznościach takich jak te występujące w sprawie w postępowaniu głównym praktyka krajowa, zgodnie z którą podmiot wypłacający dywidendy zostaje dotknięty skutkami działań organu podatkowego bez przeprowadzenia oceny, czy podmiot wypłacający dywidendy był lub mógł być świadomy istnienia łańcucha fikcyjnych transakcji, jest zgodna z celami ustanowionej w dyrektywie 2011/96/UE klauzuli zapobiegającej nadużyciom?
| Identyfikator: | Dz.U.UE.C.2025.3398 |
| Rodzaj: | ogłoszenie |
| Tytuł: | Sprawa C-203/25, Neo Group: Wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym złożony przez Mokestinių ginčų komisija prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės (Litwa) w dniu 17 marca 2025 r. - NEO GROUP UAB/Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos |
| Data aktu: | 2025-06-30 |
| Data ogłoszenia: | 2025-06-30 |