Jeśli podatnik nie ma przychodów z najmu w Polsce, to dochód z najmu na Cyprze nie wpływa na wysokość PIT w Polsce - brak jest przychodów, do których stawka procentowa mogłaby być zastosowana. Nie musi więc deklarować przychodów z wynajmu mieszkania na Cyprze w zeznaniu podatkowym w Polsce. Potwierdza to skarbówka w niedawnej interpretacji. Eksperci zauważają, że takie zagraniczne dochody mogą być czasem także opodatkowane w Polsce lub np. zwiększać podstawę opodatkowania podatkiem krajowym. Każdy przypadek wymaga analizy prawnej.

W jednym z ostatnich wyroków (sprawa C-234/24 Brose Prievidza) TSUE rozstrzygał w sprawie ważnego zagadnienia w obszarze produkcji i łańcuchów dostaw - kwalifikacji dostawy narzędzi produkcyjnych (toolingu) na gruncie VAT. Wyrok ten wskazuje na standardy oceny autonomii gospodarczej świadczeń oraz wyraźnie ogranicza możliwość sztucznego konstruowania świadczeń złożonych. To istotne orzeczenie - zwłaszcza dla podmiotów działających w szeroko pojętej branży automotive.

Ani fakt powstania obowiązku podatkowego w drugim umawiającym się państwie, będącym stroną umowy, ani kwestia faktycznej zapłaty podatku przez polskiego podatnika w tym państwie, nie warunkują możliwości zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – stwierdził w poniedziałek Naczelny Sąd Administracyjny, oddalając skargę organów skarbowych i kierując postanowienie sygnalizacyjne do ministra finansów. Eksperci wskazują na niebezpieczny dwugłos w administracji podatkowej (II FSK 785/22).

Ministerstwo Finansów 3 lipca 2025 r. opublikowało objaśnienia podatkowe w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła. Celem jest przede wszystkim wyjaśnienie stosowania tej klauzuli przez płatników podatku, na których ciąży obowiązek dochowania należytej staranności w określaniu, czy danemu podmiotowi przysługiwać będzie preferencja przewidziana w przepisach ustawy o CIT lub właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - pisze Remigiusz Fijak, partner Associate ID Advisory, doradca podatkowy.

Podatki cyfrowe stanowić mają odpowiedź na fakt niedostosowania regulacji podatkowych do nowoczesnych form prowadzenia biznesu. Tzw. "giganci cyfrowi", w szczególności korporacje określane jako GAFAM (Google, Amazon, Facebook, Apple i Meta), osiągają w wielu państwach bardzo wysokie przychody. Z uwagi na fakt prowadzenia biznesu w internecie i brak fizycznej obecności w krajach, z których pochodzą ich klienci, podatki, które w nich płacą, wynoszą bardzo niewielki ułamek osiąganych przychodów - pisze Jan Sarnowski, doradca podatkowy, szef praktyki podatkowej w kancelarii Fieldfisher Polska.

System Elektronicznego Nadzoru Transportu (SENT) od 2017 roku stoi na straży uczciwego obrotu tzw. towarami „wrażliwymi” w Polsce. Teraz czekają go kolejne zmiany, które mogą mocno wpłynąć na działalność wielu firm. Warto się z nimi zapoznać, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek - pisze Mateusz Jopek, starszy menedżer w zespole podatku akcyzowego i ESG, dział doradztwa podatkowego w Deloitte.

Krajowa Administracja Skarbowa przekierowała kontrole na obszar cen transferowych, by walczyć z agresywną optymalizacją. Efektem jest wzrost w 2024 r. tzw. doszacowanego dochodu o prawie 100 proc. Minister finansów zapowiedział w czwartek, że w Krakowie powstanie Centrum Kompetencyjne, aby jeszcze efektywniej zwalczać nieuczciwe praktyki z wykorzystaniem cen transferowych. Planowane są też zmiany legislacyjne.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach 2 czerwca 2025 r. (sygn. I SA/Gl 34/25) skierował do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytanie prejudycjalne, dotyczące zgodności polskich przepisów podatkowych z tzw. „dyrektywą połączeniową” (2009/133/WE). Wydanie wyroku przed TSUE będzie miało praktyczne i doniosłe konsekwencje dla dużej liczby podmiotów, które dokonały reorganizacji po 1 stycznia 2022 r. i tych, które planują dokonać takich reorganizacji w przyszłości - piszą Sabina Sampławska i Kamil Smarzewski z KPMG w Polsce.

Wydane przez Ministerstwo Finansów objaśnienia w sprawie podatku u źródła to krok w dobrym kierunku - oceniają zgodnie prawnicy. Wiele firm wstrzymywało decyzje biznesowe w oczekiwaniu na stanowisko MF. Jednak sama treść objaśnień budzi wiele wątpliwości, ponieważ resort uwzględnił tylko część uwag zgłoszonych w trakcie konsultacji. W praktyce może się okazać, że objaśnienia nie zakończą wszystkich sporów.

W Ministerstwie Finansów kończą się intensywne prace nad objaśnieniami w sprawie podatku u źródła. Wspólny wysiłek - zarówno MF, jak i strony społecznej - prowadzi do osiągnięcia kompromisów, które z całą pewnością ułatwią funkcjonowanie polskim płatnikom WHT – pisze dr Izabela Andrzejewska-Czernek, radca prawny, członek zarządu IFA Polska.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej 12 czerwca 2025 r. wydał wyrok w sprawie C‑125/24 Palmstråle, rozstrzygając istotną w praktyce gospodarczo-prawnej kwestię dotyczącą warunków stosowania zwolnienia z podatku od wartości dodanej przy ponownym przywozie towarów na terytorium Unii Europejskiej - piszą Dominika Kasińska i Julia Cebula z kancelarii Tomczykowski Tomczykowska.

70 proc. rozstrzygnięć w polskich sprawach podatkowych przed Trybunałem Sprawiedliwości UE jest korzystna dla polskich podatników - wynika z 5. edycji raportu "Polskie sprawy podatkowe przed TSUE 2004-2024", przygotowanego przez redakcję LEX. Jak podkreślają prawnicy, orzeczenia Trybunału mają ogromne znaczenie, zwłaszcza w obszarze VAT i akcyzy. Również w 2025 r. zapadły ważne wyroki, dotyczące m.in. odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółki oraz infrastruktury kolejowej.

Polskie spółki mogą przy wypłatach do zagranicznych kontrahentów zastosować – jako płatnik - preferencje podatkowe na podstawie zbiorczych certyfikatów rezydencji – potwierdza dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. To duże ułatwienie, ponieważ w przypadku wypłat do zagranicznych spółek osobowych nie trzeba już zdobywać odrębnych certyfikatów od każdego ze wspólników.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn opodatkowuje nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium RP. Jest to bardzo niekorzystne rozwiązanie dla osób, którym osoby niemające niejednokrotnie żadnych związków z Polską, przekazują nieruchomość w drodze darowizny, bądź po których polscy obywatele dziedziczą - pisze Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Zmiany w podejściu organów podatkowych sugerują, że udostępnianie danych osobowych w zamian za dostęp do usług może w przyszłości zostać jednoznacznie zakwalifikowane jako element transakcji podlegającej opodatkowaniu VAT. Przedsiębiorcy muszą zatem odpowiednio wcześniej analizować zarówno potencjalne zobowiązania podatkowe, jak i wymogi RODO, aby uniknąć sytuacji, w której przyjęty model biznesowy zostanie uznany za nielegalny lub niezgodny z przepisami - piszą Joanna Wierzejska i Mateusz Jankowski z DZP.

W kwietniu 2025 r. ukazała się opinia rzecznika generalnego J.R. de la Toura w sprawie C-726/23. Sprawa ta dotyczyła kwestii objęcia VAT korekty cen transferowych dokonywanych między podmiotami powiązanymi. Przypadek przedstawionych w sprawie spółek z branży wynajmu żurawi może mieć wpływ na przyszłe postrzeganie rozliczeń i korekty cen transferowych dokonywanych w ramach grupy - pisze Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje w sprawie reformy ulgi badawczo-rozwojowej i dostosowania jej do globalnego podatku minimalnego – poinformował minister Andrzej Domański. Resort chce też zaproponować, aby stosowanie międzynarodowych standardów rachunkowych było ograniczone do sprawozdania skonsolidowanego. W projekcie nowelizacji będą też uwzględnione doświadczenia krajowe ze stosowania nowych przepisów, czyli m.in. uproszczenie i doprecyzowanie przepisów.

Rośnie liczba sporów o rozliczenia osób, które prowadzą działalność gospodarczą i w Polsce i za granicą. Przedsiębiorcy wygrywają przez sądem z ZUS, który żąda od nich dopłaty składki zdrowotnej od zagranicznej działalności, na podstawie złożonych w Polsce zeznań podatkowych. Prawnicy ostrzegają jednak, że nowe przepisy dotyczące składki zdrowotnej, które wejdą w życie w 2026 r., nie wyeliminują problemu.

Przewodnicząca Komisji Europejskiej Ursula von der Leyen oświadczyła w czwartek, że UE wstrzyma na 90 dni nałożenie ceł odwetowych na Stany Zjednoczone. W tym czasie mają być prowadzone negocjacje. Decyzja ta ma związek z zawieszeniem na taki sam okres ceł amerykańskich przez prezydenta Donalda Trumpa.

Ministerstwo Finansów ma wkrótce opublikować objaśnienia dotyczące podatku u źródła (WHT). Przedsiębiorcy liczą, że MF uwzględni postulaty zgłoszone w trakcie ubiegłorocznych konsultacji, ale mają też obawy, że objaśnienia mogą nie wystarczyć. Zaś wydane pod koniec ubiegłego roku dwie interpretacje ogólne nie rozwiązują wszystkich problemów. Ministerstwo nie odnosi się jednak do własnych zapowiedzi sprzed ponad roku, dotyczących zmiany przepisów o WHT.