Ministerstwo Cyfryzacji w najbliższych miesiącach zaprezentuje model podatku cyfrowego od przychodów lub zysków big techów w Polsce - poinformował wicepremier, szef resortu cyfryzacji Krzysztof Gawkowski. Środki, które zasiliłyby budżet z tytułu nowego podatku, miałyby wesprzeć rozwój firm i start-upów z sektora cyfrowo-technologicznego i media. Według niego różnego rodzaju podatki od działalności w sferze cyfrowej funkcjonują w 35 krajach.

Zgodnie z wyrokiem WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. (sygn. III SA/Wa 2385/24) konsekwencje wynikające z podatku u źródła i obowiązki spoczywające na polskim płatniku powinny być określane na podstawie rzeczywistego właściciela, a nie pośrednika w łańcuchu płatności. Obecnie pozostaje nam jedynie czekać na rozwój sprawy i pisemne uzasadnienie wyroku - pisze Jagoda Trela, doradca podatkowy, partner zarządzająca w ID Advisory.

Prezydent podpisał nowelizację trzech ustaw, które mają uszczelnić system sankcji przeciwko Rosji i Białorusi. Przepisy rozszerzą katalog zakazów i zwiększą kary. Według danych MSWiA dotychczas na liście sankcyjnej (osób i firm objętych sankcjami w związku z wojną) wpisane zostały 523 podmioty, z czego 95 to przedsiębiorstwa, a wartość zamrożonych aktywów przekracza 1,3 mld euro.

Nowe regulacje NIS2 oraz DORA to nie tylko nowy zakres podmiotów tworzących Krajowy System Cyberbezpieczeństwa, ale również bardziej restrykcyjne wymagania i obowiązki, a także odpowiedzialność finansowa przedsiębiorstwa oraz osobista członków zarządów za odpowiednie wdrożenie środków zarządzania ryzykiem - pisze Iwona Makosz, prawnik w Kancelarii Adwokackiej Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.

Osoby wracające z USA mogą co do zasady ubiegać się o ulgę na powrót (zwolnienie z podatku dochodowego w Polsce), o ile udokumentują co najmniej trzyletni pobyt za granicą. Powstaje pytanie, czy takie dokumenty będą w stanie przedstawić osoby deportowane, które przebywały w USA nielegalnie. Eksperci ostrzegają, że w ich przypadku skorzystanie ze zwolnienia może być bardzo trudne.

Tylko do końca stycznia platformy internetowe mają czas, by przekazać skarbówce raporty o użytkownikach sprzedających przez internet oraz wynajmujących nieruchomości. Dla operatorów stron oznacza to konieczność zebrania i weryfikacji informacji za lata 2023-2024. Dla handlujących i wynajmujących, mimo iż zasady opodatkowania pozostają bez zmian, może to oznaczać konieczność dopłaty podatku. Dzięki raportom skarbówka zyska więcej danych i szybciej sprawdzi prawidłowość rozliczeń.

Izba Gospodarki Elektronicznej popiera działania mające na celu uszczelnienie systemu poboru należności celnych i VAT od importu, w tym proponowane zniesienie progu 150 euro zwolnienia celnego w imporcie - poinformowała e-Izba. Według danych Komisji Europejskiej, deklarowana wartość ponad 65 proc. przesyłek w imporcie poniżej 150 euro jest zaniżana w celu uniknięcia zapłaty należności celnych.

Wydane przez Ministerstwo Finansów dwie interpretacje ogólne w sprawie podatku u źródła rozwiązują tylko część problemów - dodatkowo jednak... rodzą kolejne. MF odmiennie interpretuje identycznie brzmiące przepisy. Pierwsza interpretacja, dotycząca zwolnienia dywidendowego, już zmniejszyła liczbę sporów w tym zakresie. Wydanie drugiej, dotyczącej odsetek i należności licencyjnych, budzi duże natomiast kontrowersje. Do końca roku planowane jest dodatkowo wydanie objaśnień.

Ministerstwo Finansów opublikowało kolejną interpretację ogólną w sprawie podatku u źródła (WHT). O ile pierwsza, dotycząca zwolnienia dywidendowego, została pozytywnie przyjęta przez podatników, to druga budzi kontrowersje. Dotyczy ona odsetek i należności licencyjnych. Wynika z niej, że jeśli zagraniczny podatnik zwalnia w państwie swojej siedziby odsetki, to zwolnienie z podatku u źródła w Polsce nie będzie przysługiwało.

Globalny podatek wyrównawczy może znacznie obniżyć konkurencyjność polskiej gospodarki, ponieważ osłabia działanie ulg inwestycyjnych - ostrzegają eksperci. Rząd deklaruje prace nad modyfikacją zachęt podatkowych, by wspierać inwestycje, jednak na razie nie ma projektu. Już za 2024 rok część inwestorów będzie musiała zapłacić miliony złotych nowego podatku, co odczują też ich kontrahenci i pracownicy.

Przedmiotowe zwolnienie z podatku dywidendy otrzymywanej przez zagraniczną spółkę, na podstawie przepisów implementujacych dyrektywę PSD, nie wyklucza możliwości stosowania zwolnienia dywidendowego na podstawie art. 22 ust 4 CIT w Polsce - wynika z opublikowanej w środę interpretacji ogólnej. Wydanie interpretacji ogólnej to efekt konsultacji Ministerstwa Finansów z przedstawicielami przedsiębiorców. Według prawników, pomoże to ograniczyć liczbę sporów.

W Ministerstwie Finansów zakończą się niedługo konsultacje z przedstawicielami przedsiębiorców w sprawie zmian w podatku u źródła. Strony są bliskie porozumienia w niektórych obszarach, czego efektem ma być m.in. interpretacja ogólna określająca warunki zwolnienia z podatku dywidend. W efekcie łatwiejsze ma być skorzystanie z tego zwolnienia. Według ekspertów, powinno to ograniczyć liczbę sporów.

Senat przyjął w czwartek bez poprawek ustawę wdrażającą globalny podatek wyrównawczy. Będą nim objęte grupy kapitałowe, których skonsolidowane przychody przekroczą rocznie próg ustawowy na poziomie 750 mln euro. Jeśli efektywny poziom opodatkowania danej grupy, w określonej jurysdykcji, będzie niższy niż 15 proc., grupa zapłaci daninę. Jednak nowy podatek zmniejszy atrakcyjność polskich ulg strefowych. Dlatego rząd zapowiada, że planuje zastąpić je grantami.

W ostatnim czasie obserwujemy wzmożoną aktywność organów podatkowych w obszarze kontroli przestrzegania sankcji nałożonych na Rosję i Białoruś w związku z agresją na Ukrainę. Organy podatkowe badają, czy kontrolowane podmioty podjęły wszelkie możliwe działania, aby zapobiec – chociażby pośredniemu i nieświadomemu – udziałowi w procederze omijania sankcji - piszą Karolina Gotfryd i Edyta Dęmska z Crido.

Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu zostanie uzupełniona o przepisy dotyczące przeciwdziałania rozprzestrzenianiu broni masowego rażenia – wynika z informacji opublikowanej w poniedziałek w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów. Generalny Inspektor Informacji Finansowej będzie miał uprawnienia kontrolne również w zakresie przeciwdziałania rozprzestrzeniania takiej broni.

Płatnicy podatku mają obowiązek przestrzegać także umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania, a w przypadku błędu w ich tłumaczeniu obowiązuje ich wersja w języku angielskim - uznał Naczelny Sąd Administracyjny (II FPS 1/24). Potwierdził, że umowy międzynarodowe mają pierwszeństwo przed polskimi ustawami, jeżeli ustawy tej nie da się pogodzić z umową, co wynika wprost z Konstytucji.

Polskie spółki wciąż mają problemy z certyfikatami rezydencji zagranicznych kontrahentów. Każde państwo ma własny wzór i wymogi formalne, przez co polski fiskus nie zawsze akceptuje te dokumenty. Ostatnio szef Krajowej Administracji Skarbowej dopiero po latach uznał za prawidłowy certyfikat irlandzkiej spółki, zmieniając interpretację na korzyść podatnika. Rozwiązaniem problemów ma być tzw. dyrektywa FASTER, która wprowadzi jednolity w całej UE wzór dokumentu, prawdopodobnie jednak dopiero od 2030 roku.

Rzecznik generalna Trybunału Sprawiedliwości UE Julianne Kokott wydała w czwartek opinię w sprawie dotyczącej polskiego zwolnienia infrastruktury kolejowej z podatku od nieruchomości (sprawa C-453/23). Stanowisko rzecznik jest korzystne dla właścicieli infrastruktury kolejowej. Jak wskazują eksperci, Trybunał zajmuje się zagadnieniem wysokiej wagi, które dotyczy granic zasad pomocy publicznej.

Podatki w erze wyzwań cyfrowych, międzynarodowe trendy oraz zakres obecnych zmian w prawie podatkowym - to jedne z najważniejszych tematów XXV Ogólnopolskiej Konferencji Podatkowej ELSA Poland. Prelegenci podkreślali znaczącą rolę przepisów wdrażających globalny podatek wyrównawczy, które mają wejść w życie z początkiem 2025 roku.

Podmioty, dokonujące transakcji objętych podatkiem u źródła (ang. withholding tax, WHT), mogą wystąpić do Naczelnika Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie z wnioskiem o wydanie opinii o stosowaniu preferencji w zakresie tej daniny. Uzyskana opinia ważna jest przez trzy lata. W pewnych sytuacjach może ona jednak wygasnąć. Przesłanki, przy spełnieniu których opinia wygasa, nie są jednak jasne, co sprawia wiele problemów - pisze Weronika Sydow z ABC Tax.