Przychody z krótkoterminowego najmu mieszkań, oferowanych na platformach internetowych, można rozliczać ryczałem od przychodów ewidencjonowanych – potwierdza Ministerstwo Finansów. Obowiązujące od lipca przepisy, dotyczące raportowania handlu oraz najmu przez internet, nie zmieniają sposobu opodatkowania ani nie wprowadzają dodatkowych kontroli. Jednak dzięki nim skarbówka szybciej zyska dane, kto nie płaci podatku od najmu. Pierwsze raporty trzeba złożyć już w styczniu 2025 roku.

Przedsiębiorcy nie zapłacą podatku od odszkodowań z tytułu ubezpieczeń majątkowych otrzymanych w związku z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r. - zakłada projekt rozporządzenia ministra finansów w sprawie zaniechania poboru podatku. Zaniechanie obejmie dochody (przychody) uzyskane w okresie od 12 września 2024 r. do końca 2026 r. Obecnie odszkodowania stanowią dla firm co do zasady przychód podlegający opodatkowaniu.

15 i 16 października odbędzie się XXV edycja organizowanej przez ELSA Poland Ogólnopolskiej Konferencji Podatkowej, która przyciąga nie tylko ekspertów ze świata podatków, ale także studentów. Tematyka jubileuszowej edycji obejmuje cztery główne filary: cyfryzację, trendy międzynarodowe, zakres obecnych zmian w prawie podatkowym oraz aspekty ESG.

Ministerstwo Finansów chce wprowadzić ulgę dla spółek płacących CIT estoński, które pomagają powodzianom. Chodzi o zaniechanie poboru podatku z tytułu darowizn przekazanych podmiotom prowadzącym działalność pożytku publicznego w związku z usuwaniem skutków powodzi - zakłada projekt rozporządzenia.

Granty gotówkowe mają zastąpić zwolnienia z podatków PIT i CIT w strefach ekonomicznych - takie rozwiązanie przedstawili w piątek na konferencji przedstawiciele Ministerstwa Rozwoju i Technologii. To odpowiedź na wdrożenie w Polsce globalnego podatku wyrównawczego. Wartość grantu byłaby uzależniona od wartości inwestycji, lokalizacji oraz liczby zadeklarowanych kryteriów jakościowych.

Komisja Europejska zaskarżyła Polskę do Trybunału Sprawiedliwości UE w związku z niewdrożeniem drugiego filaru globalnej reformy podatkowej (dyrektywa Pillar II), co należało zrobić do końca 2023 roku. Chodzi o wprowadzenie minimalnego podatku wyrównawczego na poziomie 15 proc. Komisja zaskarżyła też Hiszpanię, Portugalię i Cypr.

Największe firmy będą musiały od 2025 roku prowadzić ewidencję w sposób, który umożliwi im złożenie JPK CIT. Prawnicy podkreślają, że to duże wyzwanie, do którego przedsiębiorcy są na razie słabo przygotowani. Największy problem sprawiać będzie odpowiednie zastosowanie znaczników podatkowych. Wątpliwości budzi np. oznaczenie nieodpłatnych świadczeń, kosztów hipotetycznych odsetek czy finansowania dłużnego. Tymczasem dane raportowane przez podatników będą podstawą kontroli.

Zastąpienie odprawy wypłacanej pracownikom powołanym do terytorialnej służby wojskowej świadczeniem początkowym, wprowadzenie preferencji dla przedsiębiorców ubiegających się o udzielenie zamówienia publicznego, przy wykonywaniu którego będą zatrudniać pracowników - żołnierzy WOT oraz wprowadzenie preferencji podatkowych dla przedsiębiorców - osób fizycznych i prawnych, zatrudniających pracowników będących żołnierzami OT i żołnierzami AR to najnowsze propozycje zmian.

Pomoc przyznawana powodzianom będzie zwolniona z podatku na podstawie dotychczasowych przepisów – wyjaśnia Ministerstwo Finansów. Chodzi o jednorazowy zasiłek powodziowy, jednorazowy zasiłek losowy i dodatkowy zasiłek opiekuńczy. Według ekspertów wskazane byłoby zwolnienie ich wprost w nowelizacji specustawy powodziowej. Prawnicy apelują też o zwolnienie z podatku odszkodowań przyznanych przedsiębiorcom.

Przedsiębiorcy, którzy w wyniku powodzi stracili kasy fiskalne, skorzystają z odliczenia VAT lub otrzymają zwrot wydatków poniesionych na ich zakup - zakłada projekt tzw. specustawy powodziowej. Co do zasady będzie to 700 zł, ale minister finansów może określić wyższe kwoty w rozporządzeniu. Według ekspertów poszkodowane firmy powinny mieć zagwarantowany zwrot całej kwoty na zakup nowej kasy. Zwracają też uwagę, że działania pomocowe są niewystarczające i brakuje spójnych informacji na temat rozwiązań dla powodzian.

Ponad 83 proc. przedsiębiorców chce wprowadzenia specjalnej ulgi podatkowej na bezpieczeństwo. Propozycja zgłoszona przez samorząd doradców podatkowych zakłada dodatkowe odliczenie wydatków na m.in. szkolenia, poprawę cyberbezpieczeństwa i zakup specjalistycznego sprzętu. Do tego katalogu można dodać również sprzęt przydatny w czasie powodzi, jak np. agregaty prądotwórcze. Teraz czas na decyzję rządu.

Przygotowania do wdrożenia JPK_CIT można zacząć od oceny dostosowania systemów i procesów podatkowych do nowego obowiązku raportowania. Jeśli bowiem od początku 2025 roku księgowania nie będą zawierały odpowiednich znaczników, to żeby wygenerować JPK_CIT w ustawowym terminie, trzeba będzie uzupełnić ewentualne braki do końca marca 2026 roku – pisze Michał Kwaśniewski, adwokat, partner w Quidea.

Przedsiębiorca, który przekazał darowiznę np. szpitalowi czy gminie poszkodowanej w wyniku powodzi, skorzysta z zerowej stawki VAT. Nie ma jednak ulgi w podatku dochodowym. Darczyńcy mogą mieć problem z prawidłowym rozliczeniem, ponieważ przepisy o PIT i CIT pozwalają na mniej, niż przepisy o VAT. Prawnicy apelują o ich ujednolicenie i wskazują, że jeszcze więcej zamieszania wprowadzi zerowa stawka VAT na darowizny materiałów budowlanych dla osób fizycznych.

Przedsiębiorcy poszkodowani w powodzi zapłacą VAT i podatek dochodowy dopiero za kilka miesięcy. Tak zakłada projekt przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Eksperci chwalą to rozwiązanie, ale obawiają się, że może ono nie być wystarczające. Dla tych, którzy stracili cały majątek, realną pomocą byłoby umorzenie. Niezależnie od tego poszkodowane firmy będą mogły odliczyć straty i VAT na zasadach ogólnych.

Ministerstwo Finansów wydłuży termin zapłaty podatków VAT, PIT i CIT przez przedsiębiorców, których dotknęła powódź. W przypadku VAT, odroczenie zapłaty podatku będzie obowiązywać do 25 stycznia 2025 r. W zakresie PIT i CIT odroczenie dotyczyć będzie zaliczek i podatków za sierpień–grudzień 2024 r. Przedsiębiorcy rozliczą je dopiero w zeznaniu rocznym. Odroczenie dotyczyć będzie również podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego za pracowników poszkodowanych firm.

Poszkodowani w wyniku powodzi - zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy - mogą wystąpić do urzędu skarbowego o ulgi w spłacie podatków. Chodzi o takie preferencje, jak rozłożenie na raty, odroczenie terminu zapłaty czy umorzenie. Preferencje przyznawane są na wniosek podatnika. Nie ma jednak specjalnych rozwiązań podatkowych dla powodzian.

Woda w butelkach, środki czystości, sucha żywność, pieniądze - w całym kraju trwają zbiórki dla powodzian. Wszyscy, którzy przekazują darowizny, mogą je odliczyć od dochodu na zasadach ogólnych, o ile spełnią ustawowe warunki. Obowiązuje już rozporządzenie, zgodnie z którym przedsiębiorcy wspomagający powodzian skorzystają do końca 2024 r. z zerowej stawki VAT. MF chce też wprowadzić zerową stawkę na darowizny materiałów budowlanych na rzecz m.in. osób fizycznych i szkół. Prawnicy apelują do Ministerstwa o wprowadzenie specjalnych rozwiązań również w podatkach dochodowych.

Jesień w podatkach zapowiada się bardzo pracowicie. Z początkiem 2025 r. wchodzi w życie szereg istotnych zmian, jak m.in. JPK CIT, nowa definicja budowli i budynku w podatku od nieruchomości, globalny podatek minimalny, czy kasowy PIT. Czasu na ich wdrożenie jest niewiele, a część przepisów nie została jeszcze nawet przyjęta przez rząd. Nie ma więc mowy o zapowiadanym przez rząd 6-miesięcznym okresie vacatio legis. Pojawiają się też nowe niepokojące zapowiedzi.

Firma wynajmująca nieruchomość nie musi rozliczać jednorazowo wydatków na dostosowanie jej do wymogów najemcy (wydatki typu fit-out). Może je rozliczyć w czasie, proporcjonalnie do trwania umowy najmu, np. przez pięć lat – orzekł kilka dni temu NSA w precedensowym wyroku. Ma to szczególne znaczenie dla spółek z branży nieruchomości i daje im możliwość skorygowania rozliczeń, o ile spełnią określone w nim warunki.

Sądy administracyjne w dalszym ciągu uchylają interpretacje dotyczące limitowania, zgodnie z art. 15e ustawy o CIT, kosztów niematerialnych. Dokonywana przez nie wykładnia przepisów ma olbrzymie znaczenie dla podatników prowadzących działalność w specjalnych strefach ekonomicznych. Organy podatkowe, na przekór istniejącej linii orzeczniczej, kwestionują prawa podmiotów strefowych do nielimitowania wartości kosztów niematerialnych związanych z działalnością zwolnioną od podatku.