Już z początkiem 2025 r. zacznie obowiązywać szereg istotnych zmian w podatkach - m.in. JPK CIT, nowa definicja budowli i budynku w podatku od nieruchomości, globalny podatek minimalny, kasowy PIT i obniżka składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy muszą wykorzystać ostatnie tygodnie tego roku, by zebrać konieczne dane do rozliczeń, przeprowadzić inwentaryzację posiadanych nieruchomości, czy dostosować systemy finansowo-księgowe. Eksperci ostrzegają, że może to być zadanie trudne, a na reformie skorzysta głównie fiskus.

Zapowiadane przez Ministerstwo Finansów okresowe zwolnienie z raportowania dotyczy jedynie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (struktura JPK_ST_PD). Nie dotyczy natomiast raportowania danych z ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatku dochodowego (struktura JPK_KR_PD), które dla dużego grona podmiotów stanie się obowiązkowe już z początkiem stycznia 2025 r. - pisze Wojciech Majkowski, partner w KPMG w Polsce.

Zakaz amortyzowania składników majątku nabytych w darowiźnie jest niezgodny z ustawą zasadniczą - orzekł w czwartek Trybunał Konstytucyjny. Wyrok dotyczy środków trwałych i wartości niematerialnych, których amortyzację rozpoczęto i nie zakończono przed 1 stycznia 2018 r. Według prawników, otwiera to drogę do odzyskania nadpłaconego podatku. Powstaje też pytanie, co z obowiązującym od 2023 r. zakazem amortyzacji mieszkań.

Globalny podatek wyrównawczy może znacznie obniżyć konkurencyjność polskiej gospodarki, ponieważ osłabia działanie ulg inwestycyjnych - ostrzegają eksperci. Rząd deklaruje prace nad modyfikacją zachęt podatkowych, by wspierać inwestycje, jednak na razie nie ma projektu. Już za 2024 rok część inwestorów będzie musiała zapłacić miliony złotych nowego podatku, co odczują też ich kontrahenci i pracownicy.

Przedmiotowe zwolnienie z podatku dywidendy otrzymywanej przez zagraniczną spółkę, na podstawie przepisów implementujacych dyrektywę PSD, nie wyklucza możliwości stosowania zwolnienia dywidendowego na podstawie art. 22 ust 4 CIT w Polsce - wynika z opublikowanej w środę interpretacji ogólnej. Wydanie interpretacji ogólnej to efekt konsultacji Ministerstwa Finansów z przedstawicielami przedsiębiorców. Według prawników, pomoże to ograniczyć liczbę sporów.

Największe spółki już po raz czwarty poinformują opinię publiczną o realizowanej przez nie strategii podatkowej. Termin upływa z końcem 2024 roku. Większość firm przyjmuje ścisłą interpretację przepisów i ujawnia informacje w minimalnym zakresie. Ministerstwo Finansów już wcześniej dostrzegło, że przepisy nie działają, tak jak zakładano i zapowiedziało zwiększenie obowiązków w tym zakresie. Na razie nie ma propozycji zmian, informacji lepiej jednak nie ukrywać. Są już pierwsze postępowania w sprawie kar dla firm, które nie przekazały koniecznych informacji.

Ministerstwo Finansów wprowadza zwolnienie z obowiązku przesyłania danych z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w pierwszym roku obowiązywania JPK CIT - zakłada projekt rozporządzenia. Celem jest wydłużenie czasu dla podatników na dostosowanie systemów finansowo-księgowych do nowych regulacji JPK w CIT.

W Ministerstwie Finansów zakończą się niedługo konsultacje z przedstawicielami przedsiębiorców w sprawie zmian w podatku u źródła. Strony są bliskie porozumienia w niektórych obszarach, czego efektem ma być m.in. interpretacja ogólna określająca warunki zwolnienia z podatku dywidend. W efekcie łatwiejsze ma być skorzystanie z tego zwolnienia. Według ekspertów, powinno to ograniczyć liczbę sporów.

Nie wystarczy samo poniesienie ciężaru ekonomicznego podatku, ale konieczne jest również istnienie odpowiednich zapisów w umowach z kontrahentem, wskazujących na konieczność jego zapłaty przez płatnika. Jeśli płatnik nie pozostawił takich dokumentów, organ podatkowy mógł pozostawić wniosek o zwrot podatku bez rozpatrzenia - orzekł WSA w Lublinie

Senat przyjął w czwartek bez poprawek ustawę wdrażającą globalny podatek wyrównawczy. Będą nim objęte grupy kapitałowe, których skonsolidowane przychody przekroczą rocznie próg ustawowy na poziomie 750 mln euro. Jeśli efektywny poziom opodatkowania danej grupy, w określonej jurysdykcji, będzie niższy niż 15 proc., grupa zapłaci daninę. Jednak nowy podatek zmniejszy atrakcyjność polskich ulg strefowych. Dlatego rząd zapowiada, że planuje zastąpić je grantami.

Wprowadzony Polskim Ładem zakaz amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych obniżył rentowność inwestycji w nieruchomości i pokrzyżował plany wielu inwestorów. Po upływie niespełna dwóch lat od jego wprowadzenia okazuje się, że nie jest on jednak tak „uniwersalny”, jakim chciałby go widzieć fiskus. Sądy przyznają podatnikom rację, wskazując, że zakaz ten nie obejmuje inwestycji w obcych środkach trwałych stanowiących lokale i budynki mieszkalne.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał kolejną opinię zabezpieczającą, dotyczącą fundacji rodzinnej. Potwierdził w niej, że przepisy nie formułują żadnych wymagań co do okresu karencji, w jakim mienie nabyte przez fundację musi w niej pozostawać, zanim zostanie zbyte. Eksperci zgadzają się z takim stanowiskiem. Jednocześnie zwracają uwagę na brak poczucia pewności podatników, który jest efektem m.in. wcześniejszych zapowiedzi Ministerstwa Finansów.

Pomimo wzrostu nakładów na badania i rozwój w Polsce, nasz kraj wciąż pozostaje daleko za europejskimi liderami innowacji. Barierą dla szybszego rozwoju nie jest brak narzędzi, takich jak ulgi podatkowe czy granty, ale niewystarczająca wiedza i zasoby w firmach - wynika z raportu "Z taryfą ulgową. Jak napędzić innowacyjność polskiego biznesu?" autorstwa Ayming Polska i Konfederacji Lewiatan. By lepiej dopasować ulgę B+R do potrzeb firm, autorzy rekomendują m.in. uproszczenie formalności i wprowadzenie możliwości zwrotu gotówkowego.

Wydatki na psychoterapię nie mają związku z działalnością gospodarczą - dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie daje się przekonać, że sesje z terapeutą pomagają w prowadzeniu biznesu. Negatywne stanowisko dotyczy zarówno wydatków ponoszonych przez przedsiębiorców na własną terapię, jak i opłacanych przez spółkę dla członków zarządu. Ale są wyjątki - koszty odliczy ratownik medyczny i... psychoterapeuta.

Luka we wpływach budżetowych z tytułu CIT liczona jest w dziesiątkach miliardów złotych i stanowi istotny problem gospodarczy. Nadzór Krajowej Administracji Skarbowej nad prawidłowością rozliczeń podatników obsługiwanych przez niewyspecjalizowane urzędy skarbowe nie był w pełni prawidłowy - oceniła Najwyższą Izba Kontroli. Według NIK konieczne jest zwiększenie aktywności kontrolnej w obszarze CIT.

Polskie spółki wciąż mają problemy z certyfikatami rezydencji zagranicznych kontrahentów. Każde państwo ma własny wzór i wymogi formalne, przez co polski fiskus nie zawsze akceptuje te dokumenty. Ostatnio szef Krajowej Administracji Skarbowej dopiero po latach uznał za prawidłowy certyfikat irlandzkiej spółki, zmieniając interpretację na korzyść podatnika. Rozwiązaniem problemów ma być tzw. dyrektywa FASTER, która wprowadzi jednolity w całej UE wzór dokumentu, prawdopodobnie jednak dopiero od 2030 roku.

Podatki w erze wyzwań cyfrowych, międzynarodowe trendy oraz zakres obecnych zmian w prawie podatkowym - to jedne z najważniejszych tematów XXV Ogólnopolskiej Konferencji Podatkowej ELSA Poland. Prelegenci podkreślali znaczącą rolę przepisów wdrażających globalny podatek wyrównawczy, które mają wejść w życie z początkiem 2025 roku.

Pracodawca odliczy wydatki na poczęstunek zarówno dla pracowników, jak i osób współpracujących z firmą na podstawie umów cywilnoprawnych. Szef Krajowej Administracji Skarbowej po czterech latach zmienił interpretację na korzyść podatników. Teraz argumentuje, że nie są to koszty reprezentacji, a przepisy podatkowe nie zabraniają odliczają tych wydatków. Według prawników warto rozszerzyć to stanowisko na imprezy integracyjne.

Największym wyzwaniem będzie odpowiednie zastosowanie znaczników podatkowych. Powstaje m.in. pytanie, jak oznaczyć koszty hipotetycznych odsetek, koszty finansowania dłużnego czy przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń. To tylko przykładowe wątpliwości, które mogą się pojawić podczas próby przypisania znaczników i warto jak najszybciej podjąć analizy rozwiązań – piszą Wojciech Majkowski i Patrycja Młynarska z KPMG w Polsce.

Ministerstwo Finansów wprowadza kolejne rozwiązania podatkowe dla powodzian. Zgodnie z najnowszymi informacjami, poszkodowani przedsiębiorcy nie zapłacą podatku dochodowego od odszkodowań oraz otrzymają 2 tys. zł dofinansowania do zakupu kasy fiskalnej. Eksperci postulują, by umożliwić też poszkodowanym firmom odliczenie kar umownych, które zapłacą z tytułu niezrealizowanych zobowiązań. Warto też poprawić jakość informacji o pomocy.