Na wtorkowym posiedzeniu Rada Ministrów rozpatrzy cztery projekty ustaw deregulacyjnych przygotowanych przez Ministerstwo Finansów – wynika z opublikowanego w poniedziałek porządku obrad. Proponowane zmiany mają na celu uproszczenie obowiązków administracyjnych i podatkowych, a także usprawnienie funkcjonowania rynku finansowego. Wśród projektów znajdują się nowelizacje ustaw o PIT, CIT, podatku od spadków i darowizn, a także regulacji dotyczących bankowości i funduszy inwestycyjnych.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ponownie zaskoczył podatników tzw. estońskiego CIT. W interpretacji całkowicie zmienił dotychczasowe podejście do zaliczek na poczet zysku. Nowe stanowisko wywołało niemałe poruszenie wśród doradców i przedsiębiorców. Co ciekawe, w ostatnich dniach fiskus wygrał w tej sprawie przed WSA w Krakowie – tylko po to, by… jeszcze tego samego dnia wydać kolejną interpretację i powrócić do pierwotnego stanowiska - pisze Sergiusz Felbur, doradca podatkowy z kancelarii Schoenherr Halwa Okoń Chyb sp.k.

Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje w sprawie reformy ulgi badawczo-rozwojowej i dostosowania jej do globalnego podatku minimalnego – poinformował minister Andrzej Domański. Resort chce też zaproponować, aby stosowanie międzynarodowych standardów rachunkowych było ograniczone do sprawozdania skonsolidowanego. W projekcie nowelizacji będą też uwzględnione doświadczenia krajowe ze stosowania nowych przepisów, czyli m.in. uproszczenie i doprecyzowanie przepisów.

22 maja miną dwa lata od wejścia w życie przepisów o fundacji rodzinnej. Dotychczas zarejestrowano ich około 2,5 tys. Prawnicy są jednomyślni, że wprowadzenie tej instytucji do polskiego systemu prawnego było dobrą decyzją, która pozwala kumulować kapitał niezbędny dla inwestycji. Powstają jednak obawy, czy zmiany zapowiadane przez Ministerstwo Finansów nie zepsują tego mechanizmu.

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z grudnia 2024 r. (sygn. III FSK 661/23) potwierdza utrwaloną linię orzeczniczą dotyczącą odpowiedzialności członków zarządu spółki z o.o. za jej zobowiązania podatkowe. NSA jednoznacznie wskazał, że solidarna odpowiedzialność członka zarządu wynika z formalnego pełnienia tej funkcji, bez względu na faktyczny zakres wykonywanych obowiązków. Natomiast dobrowolne ograniczanie pełnionych obowiązków nie stanowi okoliczności wyłączającej odpowiedzialność osoby formalnie pełniącej funkcję w zarządzie - pisze Jagoda Trela, partner zarządzająca ID Advisory.

Spółka odliczy wydatki, które zwróciła pracownikowi za ładowanie samochodu w jego miejscu zamieszkania, z wykorzystaniem oddzielnego punktu poboru energii. Skoro firmowe auto jest wykorzystywane również do celów prywatnych, spółka może odliczyć 75 proc. kosztów. Z kolei pracownik rozliczy zryczałtowany przychód wynoszący 250 zł miesięcznie. Nie ma dodatkowego przychodu z tytułu zwrotu kosztów energii od spółki - potwierdza skarbówka w najnowszych interpretacjach.

Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej oraz w ustawie o podatku od towarów i usług, przedłożony przez ministra finansów. Nowe regulacje będą umożliwiać kontrolowanym przedsiębiorcom dobrowolne złożenie korekty deklaracji podatkowej, która – w odróżnieniu od dotychczasowych rozwiązań – będzie mogła jedynie częściowo uwzględniać nieprawidłowości stwierdzone podczas kontroli celno-skarbowej.

Mimo iż wydana niedawno przez Ministerstwo Finansów interpretacja ogólna w sprawie zwolnienia dywidendowego miała zmniejszyć liczbę sporów, to okazuje się, że w praktyce jej znaczenie może być niewielkie. Zdarza się, że urzędnicy skarbówki odmawiają jej stosowania w postępowaniach dotyczących zwrotu nadpłaconego podatku. Według prawników podważa to zaufanie do organów podatkowych.

W ostatnich decyzjach Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinie zabezpieczające dotyczące restrukturyzacji spółek, potwierdzając brak przesłanek unikania opodatkowania. Zapewnienie sukcesji w rodzinie oraz pomnażanie i zabezpieczanie zgromadzonego majątku w żadnym stopniu nie mogą świadczyć o zamiarze uzyskania korzyści podatkowej - pisze Patrycja Orzoł-Wrońska, radca prawny w ID Advisory.

Pożyczka udzielona przez spółkę, opodatkowaną tzw. estońskim CIT, na rzecz podmiotu powiązanego, przy zachowaniu warunków rynkowych, przeznaczona na cele inwestycyjne i bieżącą działalność gospodarczą, nie stanowi ukrytego zysku. W konsekwencji nie zapłaci od niej ryczałtu - orzekł właśnie kolejny sąd administracyjny - wbrew stanowisku fiskusa. Według ekspertów konieczne jest pilne doprecyzowanie przepisów.

Pojawiają się kolejne propozycje deregulacji podatków. Jedna z nich zakłada, że firmy płacące CIT mogłyby przekazać 1 proc. podatku na organizacje pożytku publicznego. Celem innej jest zmniejszenie wymogów dla Podatkowych Grup Kapitałowych. Chodzi o usunięcie przepisu, zgodnie z którym jeśli jedna ze spółek przeprowadzi transakcję kontrolowaną z podmiotem powiązanym spoza grupy na nierynkowych warunkach, cała PGK automatycznie traci status podatnika CIT.

Skarbówka potwierdza w opinii zabezpieczającej, że zgodne z prawem jest planowanie sukcesji z udziałem dwóch spółek, w których dojdzie do neutralnej podatkowo wymiany udziałów. Zgadza się także na operację, której elementem będzie podział przez wydzielenie i przejście dwóch spółek na estoński CIT. Eksperci wskazują jednak, że w podobnych sprawach wystarczyłyby interpretacje indywidualne, ale skarbówka wydaje je niechętnie. Z drugiej strony nie ma pewności, że firma otrzyma opinię zabezpieczającą.

Ministerstwo Finansów pracuje nad uszczelnieniem zasad opodatkowania fundacji rodzinnych - poinformował wiceminister Jarosław Neneman. Wraca też pomysł, by warunkiem korzystania z ulgi IP Box było zatrudnienie pracowników. Świadczenia z fundacji rodzinnej oraz dochody opodatkowane IP Box mają być objęte daniną solidarnościową. Prawnicy wskazują, że to zapowiedzi sprzeczne z zapowiadaną przez rząd deregulacją i ułatwieniami dla przedsiębiorców.

Podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, muszą do 31 marca 2025 r. złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) CIT-8 za 2024 rok i wpłacić należny podatek dochodowy od osób prawnych - przypomina Krajowa Administracja Skarbowa. CIT-8 można złożyć elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

Wydatki na gadżety reklamowe z logo firmy, poniesione przez przedsiębiorcę w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą - do przekazywania w celach promocyjnych potencjalnym klientom - mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Nie stanowią one bowiem wydatków o charakterze reprezentacyjnym.

Organ podatkowy uznał, że już sam zamiar sprzedaży w przyszłości oznacza, iż nieruchomości zostały nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia. Fundacja argumentowała inaczej, wskazując na długoterminowy wynajem jako główny cel inwestycji. Spór pokazuje, jak kluczowe jest odpowiednie planowanie działań fundacji, aby uniknąć 25 proc. podatku - pisze Wiktor Kozieł, doradca podatkowy w ID Advisory.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinię zabezpieczającą w sprawie połączenia spółek kapitałowych. Korzyścią będzie brak podatku oraz możliwość skorzystania przez spółkę przejmującą ze zwolnienia strefowego spółki przejmowanej. Szef KAS zgodził się, że jest to czynność uzasadniona ekonomicznie, która nie stanowi niedozwolonej optymalizacji. Eksperci zwracają jednak uwagę, że spółka uzyskałaby podobny efekt, występując o interpretację podatkową. A to świadczy o tym, że podatnicy coraz bardziej obawiają się sporów z fiskusem.

Podmioty korzystające z ulgi badawczo-rozwojowej to kolejna grupa podatników, która toczy batalię sądową z organem podatkowym. Tym razem chodzi o wygaszanie interpretacji indywidualnych po wydanej przez ministra finansów interpretacji ogólnej. Wydaje się, że organ interpretacyjny nie dokonuje jakiegokolwiek porównania treści tych interpretacji, jak i nie korzysta z możliwości ich częściowego wygaszania. Na szczęście po stronie podatników stoją sądy administracyjne.

Zbiórki na cele charytatywne za pośrednictwem internetowej platformy crowdfundingowej organizują także spółki (podatnicy CIT). Spółka nie ma przychodu z tytułu środków otrzymanych od fundatorów, które są przeznaczone wyłącznie na ufundowanie nagrody w konkursie oraz na darowiznę na cele charytatywne. Natomiast wynagrodzenie należne spółce z tytułu organizacji akcji crowdfundingowej stanowi dla niej przychód podatkowy.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 30 stycznia 2025 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.618.2024.4.AP) wyjaśnił konsekwencje podatkowe wniesienie aportu do spółki jawnej. Rozstrzygnął przy tym, że wniesienie aportu może być uznane za transakcje kontrolowaną, jednak nie w każdym przypadku taka operacja będzie rodziła obowiązki związane z sporządzeniem dokumentacji cen transferowych - pisze Sławomir Buszko, doradca podatkowy, Partner ID Advisory.