Najdłużej na zwrot nadpłaty w PIT za 2022 rok będą czekać podatnicy, którzy wyślą wypełnione zeznanie podatkowe w formie papierowej. Ustawowy termin zwrotu wynosi w takim przypadku trzy miesiące. Znacznie krócej na zwrot będą czekać jednak te osoby, które rozliczą się z fiskusem w formie elektronicznej. Warto więc skorzystać z tego rozwiązania.

- 20 mln Polaków zapłaci w 2022 roku niższe podatki niż rok wcześniej. Poza obniżką stawki PIT i podwyżką kwoty wolnej oraz progu podatkowego, wprowadziliśmy szereg ulg podatkowych i innych pozytywnych rozwiązań. O tym, jak korzystna jest nasza reforma, świadczą m.in. tegoroczne zwroty podatku. Szacowaliśmy, że otrzyma je około 15 mln podatników, a do ich portfeli wróci ponad 18 mld zł. 2023 rok będzie rekordowy pod tym względem. Tylko do tej pory na konta podatników trafiło już ponad 18 mld zł z urzędów skarbowych, a rozliczenie PIT trwa do 2 maja – powiedziała kilka dni temu Magdalena Rzeczkowska, minister finansów.

Czytaj w LEX: Zerowy PIT dla młodych - zasady oraz wyliczenie wynagrodzenia dla umowy o pracę i umowy zlecenia >

 

Zwrot podatku – różne formy

Zwrot podatku można otrzymać na trzy sposoby. Będzie to przelew na konto, przekaz pocztowy lub wypłata w kasie urzędu.

Jak przypomina Ministerstwo Finansów, warunkiem zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy jest wcześniejsze zgłoszenie jego numeru do organu podatkowego. Jeżeli:

  • numer osobistego rachunku bankowego, wskazany w latach wcześniejszych pozostaje nadal aktualny, to nie trzeba wskazywać go w składanym zeznaniu;
  • podatnik nie zgłosił numeru osobistego rachunku lub wskazany numer jest nieaktualny, to może go wskazać w składanym zeznaniu albo złożyć zgłoszenie aktualizacyjne, podając aktualne dane dotyczące konta bankowego.

W przypadku, gdy podatnik nie posiada rachunku bankowego lub nie dokona jego zgłoszenia do organu podatkowego, to nadpłata zostanie zwrócona przekazem pocztowym, pomniejszonym o koszty jej zwrotu. Jeżeli wysokość nadpłaty nie przekracza dwukrotnie kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym, a podatnik nie wskazał rachunku, na który ma zostać zwrócona, to podlega ona zwrotowi w kasie.

Jeśli podatnik chce otrzymać zwrot nadpłaty w kasie urzędu skarbowego, to powinien o tym poinformować w składanym zeznaniu podatkowym. Warto wtedy także podać swój numer telefonu lub adres e-mail w celu ułatwienia kontaktu.

Czytaj w LEX: Grabka Tomasz, Polski Ład: Ulga na powrót - podatkowa zachęta dla podatników, którzy przeniosą swoją rezydencję podatkową do Polski >

 

Terminy zwrotu PIT

Z przepisów wynika, że zwrot nadpłaty otrzymuje się w ciągu:

  • 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania - jeżeli zostało ono złożone w formie dokumentu papierowego,
  • 45 dni od dnia złożenia zeznania - jeżeli podatnik złożył je w formie dokumentu elektronicznego za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przez e-Deklaracje.

Oczekując na zwrot nadpłaty, można sprawdzić jej status logując się do e-Urzędu Skarbowego. Dostępna tam usługa „Zwroty podatków” umożliwia samodzielne uzyskać informację o statusie zwrotu, dacie dokonania zwrotu czy zaliczeniu nadpłaty na inne zobowiązania podatkowe. Posiadając ważną Kartę Dużej Rodziny (KDR), można także skorzystać z przyspieszonego zwrotu nadpłaty podatku. Z takiej możliwości mogą skorzystać osoby, które złożą zeznanie drogą elektroniczną.

Czytaj w LEX: Osoba samotnie wychowująca dziecko a rozliczenie roczne PIT >

 

Dla kogo Twój e-PIT?

W ramach usługi Twój e-PIT udostępnione zostały zeznania podatkowe:

  • PIT-37 i PIT-38 (najczęściej wypełniane),
  • PIT-28 oraz PIT-36 z wyłączeniem przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej,
  • oświadczenie PIT-OP o przekazaniu 1,5 proc. podatku organizacji pożytku publicznego,
  • nowością w tym roku jest PIT-DZ - informacja o danych dzieci uprawniających do ulgi dla rodzin 4+.

W zeznaniu przygotowanym w usłudze uwzględnione są:

  • informacje od płatników, w tym również zwolnienia z PIT dla osób do 26 roku życia, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów, dla osób powracających z zagranicy, odliczenia z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych;
  • informacje będące w posiadaniu KAS takie jak: dane podatnika i jego mikrorachunek podatkowy, ulga na dzieci.

Czytaj w LEX: Kwota wolna od podatku >

 

Logowanie do usługi Twój e-PIT

Twój e-PIT działa przez całą dobę i można z niego korzystać na dowolnym urządzeniu podłączonym do internetu. Dostęp do usługi możliwy jest wyłącznie w e-Urzędzie Skarbowym (e-US), na stronie podatki.gov.pl. Serwis posiada angielską i ukraińską wersję językową. Do e-Urzędu Skarbowego można zalogować się Profilem Zaufanym (PZ), e-Dowodem, poprzez bankowość elektroniczną lub aplikację mObywatel. Dodatkowo do samej usługi Twój e-PIT będzie można zalogować się także danymi podatkowymi podając:

  • PESEL (albo NIP i datę urodzenia),
  • kwotę przychodu z rozliczenia za 2021 r.
  • kwotę przychodu z jednej z informacji od płatników za 2022 r. (np. z PIT-11 od pracodawcy) którą trzeba potwierdzić kwotą nadpłaty/podatku do zapłaty z rozliczenia na 2021 r.

Podatnicy, którzy otrzymali informację od organu rentowego (PIT-40A) i w 2021 r. nie rozliczali się samodzielnie, powinni podać kwotę do zapłaty z PIT-40A.

Czytaj w LEX: 50% koszty uzyskania przychodów z tytułu praw autorskich >

Do 2 maja 2023 r. podatnicy mogą zweryfikować i zmodyfikować lub zatwierdzić swoje rozliczenia w usłudze Twój e-PIT. Jeżeli podatnik nie złoży samodzielnie zeznania PIT-37 i PIT-38 za 2022 r., to z upływem 2 maja zostanie ono automatycznie zaakceptowane. Dzięki temu PIT będzie złożony w terminie nawet jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań. Zeznania PIT-28 i PIT-36 nie zostaną automatycznie zaakceptowane 2 maja, ponieważ w zdecydowanej większości wymagają one uzupełnienia ze strony podatnika.

Zobacz linię orzeczniczą: Obliczanie dochodu dziecka w związku z preferencyjnym rozliczaniem PIT osoby samotnie wychowującej dziecko >

 

Nowość
Nowość

Monika Brzostowska, Patrycja Kubiesa

Sprawdź  

Ulgi w PIT i 1,5 proc. podatku dla OPP

Podatnik korzystający z usługi może uzupełnić zeznanie przygotowane dla niego przez KAS i uwzględnić przysługujące mu odliczenia np. darowizny, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na internet, ulgę termomodernizacyjną, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) czy odliczenie wydatków mieszkaniowych. Przez Twój e-PIT można też zadeklarować przekazanie 1,5 proc. swojego podatku dla dowolnie wybranej Organizacji Pożytku Publicznego, która znajduje się w wykazie organizacji uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych za 2022 r. w 2023 r. Podatnik, który korzystał z tej możliwości w roku ubiegłym będzie miał wstawiony w zeznaniu PIT za 2022 r. nr KRS organizacji, którą ostatnio wspierał (o ile jest ona nadal uprawiona do otrzymywania 1,5 proc. podatku), ale może tę organizację zmienić.

Czytaj w LEX: Najczęściej popełniane błędy przy wypełnianiu zeznań PIT na przykładach >>>

Zobacz również: Termin zwrotu PIT zależy od sposobu rozliczenia >>

 

Zamiast zwrotu podatku, może być niedopłata

Przez kilkukrotnie wprowadzane w ubiegłym roku zmiany podatkowe – niektóre nawet z datą wsteczną, może się także okazać, że wielu podatników będzie musiało dopłacić brakujący podatek. Przyznał nawet Artur Soboń, wiceminister finansów.

- Szacujemy, że dopłaty w rozliczeniu rocznym za 2022 rok będzie musiało dokonać 1,2 mln podatników, a więc mniej niż w latach poprzednich. W 2021 r. dopłat musiało dokonać 2 mln podatników – powiedział na konferencji prasowej.

Jak twierdzi Sylwia Loręcka, główny księgowy, biegły rewident, ekspert w Tax Alert, konieczność dopłaty podatku wynikać będzie m.in. z faktu, że 7 stycznia 2022 r. rozporządzeniem ze skutkiem od 8 stycznia 2022r. wprowadzono zasadę, że zaliczkę na podatek należy obliczyć dwukrotnie (raz według nowych zasad oraz dodatkowo według zasad obowiązujących do 31 grudnia 2021 r.), a następnie odprowadzić – w uproszczeniu – niższą zaliczkę, zaś różnica między niższą a wyższą zaliczką, zostanie pobrana i odprowadzona w ciągu roku podatkowego, bądź też w rozliczeniu rocznym. To właśnie główna przyczyna różnic między informacją PIT-11 a finalnym rozliczeniem rocznym.

Czytaj w LEX: Ulga rehabilitacyjna na przykładach >

Wiceminister przypomniał jednak, że w ubiegłym roku została podniesiona kwota wolna w podatku dochodowym do 30 tys. zł oraz próg podatkowy, powyżej którego dochody są objęte 32-proc. podatkiem. W lipcu 2022 r. z kolei m.in. została obniżona dolna stawka podatkowa do 12 proc. oraz zniesiony został, wprowadzony na początku roku 2022, system, który umożliwiał płacenie zaliczek podatkowych w wysokości z 2021 r.

Zobacz również: Dzieci z dwóch małżeństw też dają prawo do ulgi 4+ >>

 

- Gdybyśmy tych zmian nie przeprowadzili, liczba podatników, którzy mogliby liczyć się z dopłatą, byłaby wielokrotnie większa, większe kwoty byłyby też dopłacane. Po zmianach te kwoty są znacznie niższe a za rok 2023 będą jeszcze bardziej proporcjonalne – uważa Soboń.

Czytaj w LEX: Ulga termomodernizacyjna na przykładach >>>

Jego zdaniem, z koniecznością dopłaty muszą się liczyć podatnicy, którzy uzyskiwali przychody z kilku źródeł i przekroczyli próg 120 tys. zł, a więc zostali objęci stawką 32-proc., a także ci, którzy płacili zaliczki według zasad z 2021 r., bo wówczas nie objęły one całości należnego podatku.

Zobacz również:
Rozliczając roczny PIT, trzeba pamiętać o przysługujących ulgach >>
KPMG: Prawie 90 procent Polaków rozlicza PIT przez internet >>

 

Zmiany wprowadzone w 2022 roku

Na koniec przypomnijmy w skrócie główne zmiany wprowadzone w rozliczeniach zaliczek i rocznego PIT wprowadzone w styczniu i lipcu 2022 r. W styczniu były to:

  • wprowadzenie ulgi na powrót z zagranicy ulgi z tytułu wychowywania co najmniej czwórki dzieci, ulgi z tytułu ukończenia 60/65 roku życia,
  • wprowadzenie tzw. ulgę dla klasy średniej,
  • podwyższenie pierwszego progu podatkowego do 120 tys. zł,
  • zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł i zwiększenie kwoty zmniejszającej zaliczkę na PIT do 5,1 tys. zł (425 zł/m-c),
  • likwidacja przepisów dotyczących składki zdrowotnej, która pomniejszała zaliczką na podatek dochodowy, po zmianie przepisów cała składka zdrowotna
    w wysokości 9 proc. pomniejsza kwotę do wypłaty.

Sprawdź w LEX: Zwolnienie obejmujące przychody podatników wychowujących co najmniej czwórkę dzieci - procedura krok po kroku >>

W lipcu z kolei wprowadzono następujące zmiany:

  • wprowadzono możliwość uwzględnienia w rozliczeniu rocznym składki na związki zawodowe do 500 zł,
  • uchylenie funkcjonującej od stycznia 2022 roku ulgę dla klasy średniej (z jednoczesnym pozostawieniem dotychczas obliczonych zaliczek),
  • zmniejszenie stawki podatku w I progu podatkowym z 17 do 12 proc. (z datą od stycznia 2022 r.),
  • wprowadzenie zasady, że podatnik ma prawo zrezygnować z mechanizmów porównywania zaliczek,
  • obniżenie kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek do 3,6 tys. zł (300 zł/m-c),
  • przywrócenie wspólnego rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem.

Czytaj w LEX: Ulga na zabytki od 1 stycznia 2023 roku >>>

Zobacz również: Samotni rodzice mogą odzyskać podatek >>