ESOP (Employee Stock Option Plan) to program, który umożliwia pracodawcom motywowanie swojej kadry poprzez nabycie akcji lub udziałów firmy. ESOP może znacznie różnić się w zależności od formy spółki, zarówno pod względem wdrożenia, jak i opodatkowania – piszą Paweł Skurzyński i Adam Moryń z kancelarii PragmatIQ.

Przychodów kierowcy wykonującego transport samochodem ciężarowym z Polski do Niemiec nie pomniejsza się już o 30 proc. diety. Stosuje się natomiast inne zwolnienia - dla celów podatkowych od przychodu odlicza się 20 euro dziennie, a dla celów ZUS - 60 euro dziennie. Powstaje wówczas pytanie, jak ustalić zaliczkę na podatek dochodowy. Skarbówka wyjaśnia, że nie odlicza się składki ZUS, której podstawę wymiaru stanowi wynagrodzenie zwolnione z podatku.

Zwrot kosztów służbowych przejazdów taksówkami stanowi dla pracowników przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Eksperci obawiają się, że wyrok może wywołać wiele sporów dotyczących rozliczenia tego rodzaju świadczeń. Zadają też pytanie, w czyim interesie firmy ponoszą takie opłaty - pracodawcy czy pracownika. Najlepszym rozwiązaniem byłaby nowelizacja ustawy o PIT.

W 2025 roku wchodzi w życie szereg zmian istotnych dla przedsiębiorców, m.in.: kasowy PIT, obniżka składki zdrowotnej, zmiany w VAT dotyczące np. zwolnienia z podatku w innych krajach UE oraz nowe definicje budynków i budowli. To, jak się do nich przygotować, było tematem V edycji konferencji "Podatkowo-Kadrowy Rollercoaster, czyli codzienność księgowych, kadrowych i doradców podatkowych".

Rozpoczęta amortyzacja stanowi interesy w toku, chronione konstytucyjnie. Wyrok Trybunału Konstytucyjnego nie tylko otwiera podatnikom możliwość korekty amortyzacji podatkowej aktywów otrzymanych w darowiźnie za okres od 1 stycznia 2018 roku, ale budzi również nadzieję na podobne rozstrzygnięcia w stosunku do ograniczeń i wyłączeń amortyzacji nieruchomości wyprowadzonych Polskim Ładem.

Jakiej ochronie podlega sygnalista, jak rozliczać PIT metodą kasową oraz jak poprawnie ustalić podstawę składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r., co zmieni się w przyszłym roku w podatku od nieruchomości i w zakresie VAT - to niektóre z tematów V edycji konferencji "Podatkowo-Kadrowy Rollercoaster, czyli codzienność księgowych, kadrowych i doradców podatkowych".

W najnowszej interpretacji organ podatkowy odmówił prawa do ulgi mieszkaniowej w przypadku unieważnienia umowy kredytu frankowego. Tymczasem raty płacone przez kredytobiorcę ze środków pochodzących ze sprzedaży mieszkania służyły spłacie zaciągniętego wcześniej kredytu na nabycie domu. Tym samym mieszczą się w kategorii wydatków na cele mieszkaniowe – pisze Maciej Małanicz-Przybylski, adwokat, partner w kancelarii KBiW Kurpiejewski Budzewski i Wspólnicy.

Ojciec ma przychód, jeśli syn spłaci jego zadłużenie. Spłata długu przez inną osobę oznacza bowiem powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Jednak w tym przypadku ojciec może skorzystać ze zwolnienia z podatku przewidzianego dla członków rodziny - osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. 

Zakaz amortyzowania składników majątku nabytych w darowiźnie jest niezgodny z ustawą zasadniczą - orzekł w czwartek Trybunał Konstytucyjny. Wyrok dotyczy środków trwałych i wartości niematerialnych, których amortyzację rozpoczęto i nie zakończono przed 1 stycznia 2018 r. Według prawników, otwiera to drogę do odzyskania nadpłaconego podatku. Powstaje też pytanie, co z obowiązującym od 2023 r. zakazem amortyzacji mieszkań.

Przedsiębiorcy mają płacić w 2026 r. - do określonego poziomu dochodów (przychodów) - niższą składkę zdrowotną niż dotychczas. Dla osób rozliczających się według skali i stawki liniowej próg ten wyniesie kilkanaście tysięcy zł miesięcznie, dla ryczałtowców - ok. 25 tys. zł miesięcznie. Na zmianach stracą ryczałtowcy osiągający przychody powyżej tego progu - zakłada projekt przyjęty we wtorek przez rząd. Drugi przyjęty przez rząd projekt zakłada obniżkę stawki przy skali i podatku liniowym - o 105 zł miesięcznie - już na 2025 r. .

Mimo iż skarbówka cały czas zajmuje stanowisko, że wartość bezpłatnego zakwaterowania jest przychodem oddelegowanego pracownika, to inne zdanie mają w tej sprawie sądy. Ostatnio WSA w Gliwicach orzekł - w ślad za wcześniejszymi wyrokami NSA - że pracownik nie zapłaci PIT od noclegu. Według ekspertów to zmiana linii orzeczniczej, która może też być podstawą wystąpień o zwrot nadpłaty.

Zwolnienie studenta z pobieranych przez uczelnię opłat, które nastąpiło na warunkach i w trybie określonym w zarządzeniu rektora (wewnętrznym akcie prawnym uczelni), nie stanowi nieodpłatnego świadczenia. Nie skutkuje więc powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu. W konsekwencji uczelnia nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Zasady rozliczeń wprowadzone przez Polski Ład sprawiają przedsiębiorcom liczne problemy. Coraz więcej osób, które prowadzą działalność gospodarczą w dwóch krajach, musi dopłacać w Polsce składkę zdrowotną. Kwestia dopłaty zależy jednak od tego, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania obowiązuje w umowie z danym krajem. Jeszcze w tym roku mają zapaść pierwsze wyroki w tej sprawie.

W przypadku, gdy sąd unieważni umowę kredytu frankowego, mamy do czynienia z sytuacją, jakby w ogóle nie doszło do jej zawarcia. Nie można więc uznać, że kredytobiorca go spłacił. Nie skorzysta z ulgi mieszkaniowej, czyli w takim przypadku na spłatę kredytu - twierdzi dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Według prawników, przepisy nie nadążają za rzeczywistością. Mimo iż podatnik wydał środki na własne cele mieszkaniowe, to nie może ich uwzględnić w rozliczeniu.

Obywatele skarżą się na obowiązek opłacania składki zdrowotnej przy zbiegu tytułów do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym lub zbiegu przychodów uzyskiwanych w ramach jednego tytułu. Zdaniem Ministerstwa Zdrowia, przepisy nakładają obowiązek odprowadzania składki na ubezpieczenie zdrowotne od każdego z tytułów niezależnie od tego, czy w zbiegu pozostają różne czy takie same tytuły.

Wprowadzony Polskim Ładem zakaz amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych obniżył rentowność inwestycji w nieruchomości i pokrzyżował plany wielu inwestorów. Po upływie niespełna dwóch lat od jego wprowadzenia okazuje się, że nie jest on jednak tak „uniwersalny”, jakim chciałby go widzieć fiskus. Sądy przyznają podatnikom rację, wskazując, że zakaz ten nie obejmuje inwestycji w obcych środkach trwałych stanowiących lokale i budynki mieszkalne.

Podatnicy rozliczający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych złożyli za 2023 r. blisko 2 mln zeznań, o 260 tysięcy więcej niż za poprzedni rok. Rośnie zarówno liczba opodatkowanych w ten sposób przedsiębiorców, jak i wynajmujących nieruchomości (którzy stanowią ponad połowę płacących ryczałt). Eksperci wskazują, że dla przedsiębiorców podstawową zaletą ryczałtu jest kwotowa składka zdrowotna. Problemem są natomiast trudności w określeniu właściwej stawki podatku od niektórych rodzajów działalności gospodarczej.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał kolejną opinię zabezpieczającą, dotyczącą fundacji rodzinnej. Potwierdził w niej, że przepisy nie formułują żadnych wymagań co do okresu karencji, w jakim mienie nabyte przez fundację musi w niej pozostawać, zanim zostanie zbyte. Eksperci zgadzają się z takim stanowiskiem. Jednocześnie zwracają uwagę na brak poczucia pewności podatników, który jest efektem m.in. wcześniejszych zapowiedzi Ministerstwa Finansów.

Pracownik nie uzyskuje przychodu z tytułu korzystania ze służbowego telefonu komórkowego w celach prywatnych. W przypadku telefonów działających w taryfie nielimitowanej (stały abonament miesięczny) nie jest możliwe ustalenie kosztów przeprowadzonych rozmów prywatnych. Na pracodawcy nie ciążą więc obowiązki płatnika.

Ministerstwo Finansów chce przedłużyć do końca 2026 r. zwolnienie z podatku dla kredytobiorców, którzy uzyskują przychody wskutek umorzenia kredytów hipotecznych we frankach - zakłada projekt rozporządzenia. Obecnie obowiązujące przepisy przewidują takie zwolnienie do końca 2024 r.