Dochody z pracy małoletnich dzieci, umów cywilnoprawnych, renty rodzinnej czy stypendiów należy rozliczyć w zeznaniu składanym na nazwisko dziecka. Inaczej jest z dochodami z najmu nieruchomości czy zysków kapitałowych - w tym przypadku rodzic dolicza te dochody do swojego zeznania. Osobom poniżej 26 roku życia przysługuje co do zasady zwolnienie z podatku, ale nie dotyczy ono działalności gospodarczej i umowy o dzieło.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu mogą odliczać część wydatków na jego utrzymanie, w tym część odsetek od kredytu hipotecznego. Problem jednak powstaje, gdy umowa kredytu frankowego zostaje unieważniona. Jeśli bank zwróci przedsiębiorcy odsetki, to kwoty zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodu stają się dla przedsiębiorcy przychodem.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wszczął w 2024 r. 47 postępowań z zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR). W 2023 r. takich postępowań było 26, a w 2022 - 43. Prawnicy wskazują, że zastosowanie klauzuli nie jest może powszechne, ale to groźna broń skarbówki w zwalczaniu niedozwolonych optymalizacji. Na celowniku fiskusa znajdują się firmowe reorganizacje, wartości niematerialne i prawne, podatek u źródła, transakcje z podmiotami powiązanymi, a ostatnio - także fundacja rodzinna.

Wiele firm wręcza dzieciom swoich pracowników upominki z okazji niektórych świąt czy w trakcie imprez integracyjnych. Co do zasady, będą one podlegały podatkowi od spadków i darowizn, ale są zwolnione z daniny do limitu 5733 zł. Wartość tych upominków nie stanowi dla pracowników przychodu ze stosunku pracy. Pracodawca nie ma więc obowiązków płatnika i nie musi pobierać zaliczek na podatek dochodowy.

Aby fundacja rodzinna była długofalowym sposobem zabezpieczenia majątku rodzinnego, nie może być traktowana instrumentalnie, jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Fiskus posiada skuteczne narzędzia przeciwdziałania takim praktykom. Dotyczy to zarówno fundacji założonej przez jednego fundatora dla swojej rodziny, jak i wspólnej fundacji założonej przez niespokrewnionych fundatorów - pisze Piotr Sobczak, doradca podatkowy, ACCA, partner w GWS Radcy Prawni i Doradcy Podatkowi.

Przedsiębiorca odliczy wydatki na wynajęcie mieszkania w miejscowości, w której znajduje się siedziba kontrahenta – potwierdza skarbówka. Musi jednak udowodnić, że faktycznie wykonuje tam działalność gospodarczą i wykazać związek ponoszonych wydatków z osiąganymi przychodami. Nie wystarczą same rachunki. Jeszcze większą ostrożność należy zachować w przypadku wynajmu za granicą. Eksperci radzą zadbać o dokumenty i wystąpić z wnioskiem o własną interpretację.

Utworzenie przez spółkę programu motywacyjnego, polegającego na przyznaniu członkom zarządu akcji spółki, by odkupić je po wyższej cenie, jest działaniem sztucznym, mającym na celu unikanie opodatkowania - stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej, odmawiając wydania opinii zabezpieczającej. Według niego głównym celem spółki było wydzielenie części wynagrodzenia menedżerów i opodatkowanie jej według stawki 19 proc., zamiast 32 proc.

Z orzecznictwa nie wynika precyzyjnie, co oznacza dochowanie należytej staranności w nadzorze nad pracownikami. Można jednak wskazać, że pracodawca powinien kontrolować ich działania w zakresie rozsądnie wymaganym, aby zapobiegać oszustwom podatkowym albo móc wykryć je na wczesnym etapie – piszą dr Paweł Mikuła i Klaudia Kurzawińska-Butt z Deloitte.

Ulga na dzieci oraz ulga dla rodzin 4+ to preferencje w PIT, które wspierają finansowo rodziny z dziećmi. Ulga na dzieci polega na odliczeniu określonej kwoty od podatku. W zeszłym roku z tej możliwości skorzystało 4,7 mln osób. Ulga dla rodzin 4+ pozwala na zwolnienie z PIT przychodów nawet do 231 tys. zł. Może z niej skorzystać każdy rodzic, który wychowuje co najmniej czworo dzieci - przypomina Krajowa Administracja Skarbowa.

Mimo iż skarbówka wyręcza podatników w rozliczeniu PIT, to problemy pojawiają się przy korzystaniu z ulg. Większość z nich trzeba wpisać do zeznania samodzielnie, przez co rośnie ryzyko pomyłek. O błąd łatwo szczególnie przy rozliczeniu termomodernizacji domu czy ulgi na dziecko. Fiskus sprawdza też samotnych rodziców i osoby korzystające z ulg PIT-0: dla seniorów, dużych rodzin i wracających z zagranicy.

Skarbówka zgadza się, co do zasady, by osoba mająca orzeczenie o niepełnosprawności odliczyła wydatki na zakup i montaż klimatyzacji we własnym mieszkaniu. Trzeba jednak udowodnić, że taki wydatek ma związek z sytuacją zdrowotną danej osoby. Ne wystarczy, że poprawi jej samopoczucie. Według ekspertów, podatnik korzystający z ulgi rehabilitacyjnej powinien mieć zaświadczenie lekarskie, że przy danej chorobie niewskazane są upały.

Skarbówka nie zgadza się co do zasady na odliczenie wydatków na odzież, uzasadniając, że mają one charakter osobisty - każdy i tak je ponosi, niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej. Ale są wyjątki. Kosztem uzyskania przychodu mogą być wydatki na ubrania i akcesoria wykorzystywane w sesjach doradztwa wizerunkowego oraz prezentowane w social mediach. Eksperci zwracają uwagę, że kluczowe jest, by przedsiębiorca wykazał ich związek z prowadzonym biznesem.

Nieruchomość mająca wielu właścicieli, którzy nie mogą się porozumieć, może pozostawać w zarządzie sądowym. Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciele rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Powinni za każdy miesiąc obliczać ryczałt i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Świadczenie pielęgnacyjne jest przychodem matki lub ojca, a nie dziecka z niepełnosprawnością, które jest na utrzymaniu rodzica, który się nim opiekuje. Dlatego przychodu z tytułu świadczenia nie uwzględnia się przy ustalaniu dochodu osoby z niepełnosprawnością, dzięki czemu rodzic może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Taką interpretację indywidualną od dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej otrzymała jedna z matek.

Jedyną formą opodatkowania najmu za 2024 r. jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, według stawek 8,5 i 12,5 proc. Małżonkowie wynajmujący wspólną nieruchomość zapłacą stawkę 12,5 proc. dopiero po przekroczeniu progu 200 tys. zł - taka zmiana obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. W tym roku skarbówka zyska natomiast więcej danych na temat osób wynajmujących nieruchomości przez internet, co ma utrudnić unikanie płacenia podatku.

Sejm będzie nadal pracował nad poselskim projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który zakłada podniesienie kwoty wolnej od podatku z 30 tys. do 60 tys. złotych. W piątek posłowie skierowali projekt do dalszych prac w sejmowej komisji finansów publicznych.

Wystawiając fakturę korygująca in minus w postaci faktury ustrukturyzowanej (z KSeF) sprzedawca nie musi posiadać tzw. dokumentacji uzgodnieniowej, aby pomniejszyć podstawę opodatkowania i podatek należny. Faktury ustrukturowanej nie można skorygować poprzez wystawienie faktury korygującej w tradycyjnej formie tj. faktury w formie papierowej lub „zwykłej” faktury elektronicznej, np. w PDF.

Sądy kwestionują praktykę organów podatkowych, które po wydaniu interpretacji ogólnej w sprawie wynagrodzeń liczonych do ulgi na badania i rozwój (B+R), masowo wygaszają interpretacje indywidualne w tym zakresie. Według WSA fiskus nie może wygaszać w całości interpretacji, które obejmują wiele zagadnień, nie tylko kwestię wynagrodzeń. Taka praktyka pozbawia bowiem podatników ochrony. Prawnicy podpowiadają, co zrobić w takiej sytuacji.

Początek roku to intensywny okres dla płatników podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na obowiązek bezbłędnego i terminowego wystawienia PIT-11, a następnie przekazania dokumentu urzędom skarbowym oraz pracownikom. Jak się okazuje, wywiązanie się z tych obowiązków może nastręczać trudności. Te z kolei, w dalszej perspektywie, mogą wywoływać szereg negatywnych konsekwencji - pisze Klaudia Ziętkowska z Grant Thornton.

Lekarz przedsiębiorca może rozliczać ryczałtem według stawki 14 proc. usługi na rzecz szpitala, w którym pracował wcześniej jako rezydent. Nie przeszkadza w tym "częściowa zbieżność" tych usług z zadaniami, które wykonywał wcześniej na etacie. Nie jest ona równoznaczna z tożsamością, więc nie wyklucza prawa do preferencji - wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Według ekspertów warto zabezpieczyć się własną interpretacją.