Osoby rozliczające PIT mają jeszcze kilka dni na złożenie zeznania za 2023 rok. Termin upływa już w najbliższy wtorek, 30 kwietnia.
Do tego czasu można:
- zaakceptować bez zmian zeznanie przygotowane przez fiskusa - ale dotyczy to tylko druków PIT-37 i PIT-38, lub
- wprowadzić zmiany w systemie Twój e-PIT - przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić dane o m.in. wysokość przychodów i kosztów uzyskania przychodów, a wszyscy podatnicy o przysługujące im ulgi, które nie zostały automatycznie wykazane w systemie Twój e-PIT, lub
- rozliczyć się samodzielnie, np. na druku papierowym – wówczas dla urzędu skarbowego decydujące jest zeznanie złożone samodzielnie, lub
- nie robić nic – ale tylko w przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38, które zostaną automatycznie zaakceptowane z upływem 30 kwietnia br.
Według najnowszych danych Ministerstwa Finansów, podatnicy złożyli dotychczas 13 mln 925 tys. zeznań podatkowych PIT za 2023 rok. W formie elektronicznej wpłynęło 12 mln 971 tys. deklaracji, w tym w usłudze Twój e-PIT ponad 6,5 mln. W formie papierowej wpłynęło 954 tys. zeznań.
Skarbówka udostępnia zeznanie bez większości ulg
Usługi Twój e-PIT, czyli zeznanie wstępnie wypełnionego przez fiskusa, to duże ułatwienie, ale PIT przygotowany przez skarbówkę warto sprawdzić i – w wielu przypadkach – uzupełnić.
- Zeznanie przygotowane przez KAS nie zawiera większości ulg podatkowych. Jednak nawet jeśli je zawiera, podatnik i tak powinien je zweryfikować, ponieważ w systemie Twój e-PIT także możliwe są nieaktualne dane. Może się np. zdarzyć, że Twój e-PIT przypisze podatnikowi ulgę na dziecko, które podejmuje naukę ale skończyło w ciągu roku 25 lat, i ulga przysługuje tylko za część roku. Pamiętajmy bowiem, że to na podatniku ciąży odpowiedzialność za prawidłowo wypełnione zeznanie – mówi Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce.
Uzupełniać nie trzeba, co do zasady, przygotowanych przez skarbówkę zeznań na drukach PIT-37 (np. z umowy o pracę) czy PIT-38 (np. przychody z giełdy). Nawet jeśli podatnicy nic nie zrobią, 30 kwietnia ich zeznanie zostanie automatycznie uznane za złożone.
- Jeśli jednak podatnik chce skorzystać z ulg, których nie uwzględnił KAS, ma dwie możliwości: zalogować się do usługi Twój e-PIT i dodać dane o ulgach albo złożyć zeznanie podatkowe poza usługą Twój e-PIT, uwzględniając przy tym kwotę ulg - wyjaśnia Grzegorz Grochowina.
Uważni muszą być zwłaszcza ci podatnicy, którzy chcą skorzystać z preferencyjnego rozliczenia z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. Skarbówka przygotowuje indywidualne zeznania podatkowe, nawet jeśli w poprzednim roku ktoś rozliczał się wspólnie z małżonkiem. Samotnych rodziców fiskus również rozlicza tak, jakby preferencja im nie przysługiwała.
Jeżeli więc ktoś chce skorzystać z preferencji – rozliczenia z małżonkiem lub jako samotny rodzic – to musi zmienić zeznanie przygotowane przez skarbówkę. Wystarczy się zalogować do systemu i zaznaczyć odpowiednią opcję albo złożyć zeznanie poza usługą Twój e-PIT.
Czego nie ma w PIT-11
Problem z prawidłowym rozliczeniem mogą mieć wieloetatowcy, czyli osoby mające więcej niż jednego pracodawcę. Chodzi o zwolnienie z PIT dla benefitów i świadczeń finansowanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Od 2024 r. limit wynosi 1000 zł, do końca 2023 r. było to 2000 zł.
- Podatnikowi przysługuje jeden limit zwolnienia z ZFŚS w trakcie roku. Tymczasem każdy pracodawca (płatnik) stosuje własne zwolnienie i pobiera zaliczkę po przekroczeniu limitu. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że jeśli podatnik skorzystał ze zwolnienia ponad przysługujący mu limit, musi dopłacić PIT w rozliczeniu rocznym. A taka sytuacja może się zdarzyć w przypadku zatrudnienia w kliku miejscach. Problem polega na tym, że PIT-11 nie zawiera informacji o przychodach objętych zwolnieniem. Jeśli np. podatnik miał dwóch lub trzech pracodawców i każdy z nich zastosował zwolnienie, podatnik nie znajdzie informacji, ile wynosi nadwyżka, od której powinien zapłacić podatek - mówi Jarosław Sekita, doradca podatkowy w Meritum Doradcy Podatkowi.
Podatnicy powinni też mieć świadomość, że w PIT nie zawsze uwzględnione są pracownicze koszty uzyskania przychodu. Wynoszą one 3 000 zł (250 zł miesięcznie), w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody z jednego stosunku pracodawcy. Jednak w sytuacji gdy np. pracodawca spóźni się z wypłatą za dany miesiąc i w kolejnym miesiącu wypłaci podwójne wynagrodzenie, wykazuje tylko jedną miesięczną kwotę kosztów.
Jeśli w PIT-11 nie ma pełnego rocznego limitu kosztów, a pracownik pracował przez cały rok, może odzyskać te koszty w zeznaniu rocznym.
W PIT-11 nie ma też danych na temat innych przysługujących podatnikowi ulg. Skarbówka nie ma bowiem danych, jaką kwotę podatnik przeznaczył np. na cele rehabilitacyjne bądź na termomodernizację własnego domu.
– Jeżeli podatnik chce skorzystać z innych ulg czy odliczeń, np. z odliczenia darowizn, wydatków na cele rehabilitacyjne, termomodernizację, użytkowanie internetu czy wpłat na IKZE – uzupełnia te dane w udostępnionym zeznaniu podatkowym samodzielnie – tłumaczy Ministerstwo Finansów.
Problemy z ulgą na dziecko
Jak informuje Ministerstwa Finansów, system Twój e-PIT rozlicza automatycznie ulgę na dzieci, ale nie na wszystkie. Co do zasady uwzględnia ulgę, gdy została wykazana w zeznaniu za poprzedni rok oraz na dzieci urodzone w trakcie 2023 r. Nie ma natomiast preferencji na dzieci pełnoletnie, powyżej 18. roku życia. Przypomnijmy, że rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko do 25. roku życia, jeżeli ono się uczy lub studiuje w Polsce albo za granicą. Jednak w takiej sytuacji rodzice muszą sami wprowadzić kwotę ulgi do zeznania.
Rodzice muszą uważać przy tym, czy pełnoletnie dziecko nie osiągnęło w 2023 r. dochodów ponad limit, czyli 19.061,28 zł. Jeśli wychowują jedno dziecko, muszą też uważać na własny limit dochodów, który wynosi - wspólnie dla obojga - 112 tys. zł rocznie. Jeśli zarobili więcej, nie skorzystają z ulgi. Zarobki rodziców nie mają natomiast znaczenia, gdy wychowują oni więcej niż jedno dziecko.
Wiele pytań dotyczy też zwrotu przysługujące osobom, które ze względu na zbyt niskie dochody, nie wykorzystały przysługujące im kwoty ulgi na dzieci. Mogą skorzystać ze zwrotu w systemie Twój e-PIT, jeśli zaznaczą odpowiednie pole. Zwrot nie zostanie im przyznany automatycznie.
- Aby otrzymać taki dodatkowy zwrot wystarczy, że w sekcji Ulgi i odliczenia -> Ulga na dzieci, dodatkowy zwrot lub informacje o uldze dla rodzin 4+ zaznaczysz dodatkową opcję: Chcę skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci. Dodatkowa kwota do zwrotu z ulgi na dzieci zostanie wypełniona automatycznie. Zatwierdzenie danych spowoduje wyświetlenie informacji o wysokości kwoty dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci i uwzględnienie jej w zeznaniu - wyjaśnia resort finansów.
Problemy z ulgą na dzieci mają też rodzice po rozwodzie, którym przysługuje, co do zasady, połowa ulgi rodzinnej na wspólne dzieci. Mogą też podzielić się odliczeniem w inny dowolnie uzgodniony sposób tak, by nie przekroczyć wspólnego limitu. Jednak osoby, które chcą rozliczyć w systemie Twój e-PIT ulgę na dzieci z różnych związków, mają duży problem, bo system elektroniczny nie zawsze uwzględnia ich uzgodnienia. Część osób wybiera wówczas rozliczenie papierowe.
Taki problem zgłosił czytelnik Prawo.pl, który ma dwoje dzieci z pierwszego małżeństwa, a w 2023 r. urodziło mu się trzecie dziecko z nowego związku.
- W ubiegłych latach dzieliłem się ulgą z byłą żoną. Każde z nas wykazywało w zeznaniu ulgę na dwoje dzieci za 6 miesięcy. W tym roku uzgodniliśmy - sprawdzając wcześniej interpretacje podatkowe - że była żona skorzysta z pełnej ulgi na dwoje starszych dzieci, wpisując w rozliczenie po 12 miesięcy. Ja planowałem pełne rozliczenie za najmłodszą córkę - mówi czytelnik.
Ku jego zaskoczeniu, kiedy przy starszych dzieciach próbował zmienić liczbę miesięcy na zero - nie mógł uzyskać ulgi na najmłodsze dziecko.
- W moim przypadku ulga na jedno dziecko nie jest na możliwa, ze względu na próg dochodowy. Ale czytałem, że w takiej sytuacji, kiedy mam trójkę dzieci, a na dwójkę rozlicza się była żona, ja mogę rozliczyć się z uwzględnieniem ulgi na moje trzecie dziecko z inną partnerką. Tymczasem w praktyce system umożliwił to dopiero wówczas, gdy wpisałem jeden miesiąc w przypadku każdego ze starszych dzieci - dodał. Zaznaczył, że na żadne dziecko nie ma ograniczonej władzy rodzicielskiej i płaci alimenty.
Czytaj również: Rozliczenie rozwodników najlepiej na papierze >>
Czy Twój e-PIT jest przydatny dla przedsiębiorców?
Więcej pracy w wypełnienie zeznania w usłudze Twój e-PIT muszą włożyć przedsiębiorcy, którzy w tym roku po raz pierwszy korzystają z systemu. To dlatego, że znajdują się w nich tylko te dane, do których dostęp ma Krajowa Administracja Skarbowa.
Według MF podatnik, który miał zarejestrowaną działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, musi samodzielnie uzupełnić dane dotyczące:
- przychodów,
- kosztów uzyskania przychodów (tylko w PIT-36 i PIT-36L - w PIT-28 nie odlicza się kosztów),
- składek na ubezpieczenia społeczne, a w przypadku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym również składek na ubezpieczenie zdrowotne,
- ulg i odliczeń.
- W przypadku przedsiębiorców, na tym etapie wdrożenia, usługa może nie być w pełni przydatna, ponieważ będą musieli uzupełnić większość danych. Wynika to z faktu, że administracja skarbowa ma informacje o wpłaconych przez nich m.in. zaliczkach, ale nie o wysokości osiąganych przez nich przychodów czy ponoszonych kosztów - mówi Grzegorz Grochowina.
Czytaj również: Rozliczenie PIT za 2023 r. >>
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.
