Zasady korzystania z ulgi na dzieci zostały pokreślone w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Najważniejsze zasady odliczenia
O czy warto pamiętać wypełniając deklarację podatkową za rok 2018? Przede wszystkim o tym, że ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego podatnik w roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Ulga przysługuje więc na każde dziecko, które nie ukończyło 18 lat, na każde niepełnosprawne dziecko, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną i na każde dziecko do 25. roku życia, które ciągle się uczy i jego dochód nie przekracza 3 089 zł (w tę kwotę nie wlicza się renty rodzinnej).
Ulgę odlicza się od podatku, a rozlicza się ją za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, o której wcześniej była mowa. I tak, w przypadku posiadania jednego małoletniego dziecka odliczeniu podlega 92,67 zł; dwojga małoletnich dzieci – kwota 92,67 zł na każde dziecko, a przy trojgu i więcej małoletnich dzieci jest to: 92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł ‒ na trzecie dziecko i po 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Zobacz również:
Twój e-PIT zagwarantuje szybszy zwrot podatku >>
Sprzedaż mieszkania bez podatku na nowych zasadach >>
Istotny limit dochodów
Ale uwaga! Osoby korzystające z ulgi na jedno dziecko muszą pamiętać o przewidzianym w ustawie limicie dochodów. W przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, ważne jest, by ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 tys. zł. Natomiast podatnicy niepozostający w związku małżeńskim (także przez część roku podatkowego) nie mogą w roku podatkowym zarobić więcej niż 56 tys. zł. Wyjątek stanowią tu osoby samotnie wychowujące małoletnie dziecko, bo w ich przypadku limit dochodów uprawniający do skorzystania z ulgi na dziecko jest wyższy i wynosi 112 tys. zł.
Nie trudno więc wyliczyć, że rocznie można odliczyć:
- 1112,04 zł (bo 92,67 zł miesięcznie) - w przypadku wychowywania w danym roku tylko jednego dziecka (przy spełnieniu warunku dochodowego),
- 2224,08 zł (92,67 zł miesięcznie na każde dziecko) - w przypadku wychowywania w danym roku dwojga dzieci (czyli po 1112,04 zł za każde z nich),
- 4224,12 zł - w przypadku wychowywania w danym roku trójki dzieci (za trzecie dziecko 2000,04 zł – bo po 166,67 zł miesięcznie),
- 6924,12 zł - w przypadku wychowywania w danym roku czwórki dzieci (za czwarte dziecko 2700 zł – bo po 225,00 zł miesięcznie); a w przypadku wychowywania piątego i każdego kolejnego dziecka podatnikowi przysługuje po 2700 zł rocznie (bo 225,00 zł miesięcznie).
Co ważne, w zeznaniu rocznym osoby rozliczające ulgę na dzieci zobowiązane są do podania liczby dzieci i ich numerów PESEL, a w przypadku braku tych numerów podać należy imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Podatnicy muszą jednak liczyć się z tym, że w razie wątpliwości, na żądanie organów podatkowych, będą musieli przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia ich prawa do odliczenia, w szczególności zaś odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą czy zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Jeśli podatek nie umożliwia odliczenia całej ulgi, która przysługuje podatnikowi, to może on otrzymać kwotę ulgi, której nie możesz wykorzystać. Pamiętajmy jednak, że kwota, jaką w takim przypadku można otrzymać jest ograniczona i nie może przekroczyć zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.
