Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał drugą opinię zabezpieczającą dotyczącą fundacji rodzinnej. Dostrzegł korzyści podatkowe, które osiągnie fundator, ale nie uznał ich za główny cel podejmowanych przez niego działań. 

Z wnioskiem o jej wydanie zwrócił się mężczyzna, który planuje utworzenie rodzinnej platformy inwestycyjnej przy wykorzystaniu fundacji, poprzez wniesienie do niej m.in. akcji spółki. Chodzi o spółkę, która jest właścicielem spółek zależnych, prowadzących działalność operacyjną w różnych krajach świata. Fundator planuje:

  1. utworzenie fundacji rodzinnej,
  2. wniesienie do niej majątku, w tym akcji spółki,
  3. bieżące funkcjonowanie fundacji:
    • uzyskiwanie przez fundację środków na bieżące inwestycje poprzez wypłaty dywidendy ze spółki z bieżącego zysku lub z umorzenia akcji,
    • wypłatę świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji,
    • zgromadzenie przez fundację środków na dalsze inwestycje poprzez sprzedaż akcji spółki.

Fundator chciał uzyskać potwierdzenie, że planowany zespół czynności - utworzenie fundacji, wniesienie do niej majątku i późniejsza sprzedaż akcji - nie odpowiada ustawowym kryteriom unikania opodatkowania wskazanym w art. 119a par. 1 ordynacji podatkowej (klauzula GAAR).

Zobacz procedurę: Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania >

ZAŁÓŻ BEZPŁATNE KONTO - artykuł dla użytkowników Moje Prawo.pl
Pozostało: 85% treści Dziękujemy, że tu jesteś! Jeżeli chcesz przeczytać cały artykuł, załóż BEZPŁATNE KONTO
lub zaloguj się
Zarejestruj się
Masz już konto na Moje Prawo.pl? Zaloguj się!