W ustawie o pracowniczych planach kapitałowych (dalej: ustawa o PPK) przyjęto, że dopłatę roczną w wysokości 240 zł otrzymują ci uczestnicy PPK, których wpłaty podstawowe i dodatkowe w danym roku (finansowane przez pracownika i pracodawcę) wyniosły co najmniej 3,5 proc. 6-krotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w roku, za który dopłata jest należna. Uczestnicy, których wpłaty podstawowe są niższe niż 2 proc. (osoby o niższych dochodach), muszą zgromadzić co najmniej 25 proc. powyższej kwoty.
W ubiegłym roku płaca minimalna zamieniała się dwa razy: od stycznia do czerwca wynosiła 3490 zł, a od lipca do grudnia - 3600 zł. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Rozwoju i Technologii - w sytuacji, gdy w danym roku kalendarzowym zwiększenie płacy minimalnej następuje dwukrotnie (od stycznia i od lipca) - podstawą do obliczenia kwoty uprawniającej do otrzymania dopłaty rocznej za ten rok jest kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązująca w pierwszym półroczu, czyli 3490 zł. Oznacza to, że warunkiem otrzymania przez uczestnika PPK dopłaty rocznej za 2023 rok jest zgromadzenie na jego rachunku lub rachunkach PPK wpłat w wysokości co najmniej 732,90 zł (6 x 3490 x 3,5proc.), a w przypadku osób korzystających z obniżenia wpłaty podstawowej - co najmniej 183,23 zł (732,90 x 25 proc.).
Należy przy tym pamiętać, że kwota wpłat do PPK warunkująca uprawnienie do dopłaty rocznej nie ulega zmniejszeniu w związku z tym, że uczestnik PPK rozpoczął oszczędzanie w trakcie roku.
Sprawdź w LEX: Czy podmiot zatrudniający ponosi odpowiedzialność za utratę przez pracownika prawa do dopłaty rocznej? >
Ważne: Polski Fundusz Rozwoju przekaże instytucjom finansowym zarządzającym PPK ponad 497 mln zł z tytułu dopłaty rocznej za 2023 rok. Do 15 kwietnia br. zostaną one zewidencjonowane na rachunkach ponad 2 mln uczestników PPK. Uwzględniając dopłatę za 2023 rok, w ramach dopłat rocznych na rachunkach uczestników PPK znajdzie się ponad 1,56 mld zł, a uwzględniając wpłaty powitalne, dopłaty od państwa wyniosą prawie 2,42 mld zł.
Czytaj również: 2024 rok: W PPK większy limit wynagrodzenia uprawniający do obniżenia wpłaty podstawowej>>
PFR weryfikuje wysokość wpłat
Uprawnienia do dopłaty rocznej bada PFR, który - w terminie do ostatniego dnia lutego każdego roku - przekazuje ministrowi właściwemu do spraw pracy informację o liczbie uczestników PPK, którzy nabyli prawo do dopłaty rocznej za rok poprzedni, tj. zgromadzili na swoim rachunku lub rachunkach PPK odpowiednią kwotę. Informacja ta sporządzana jest na podstawie danych zawartych w ewidencji PPK oraz informacji zgromadzonych na kontach ubezpieczonych i na kontach płatników składek, przekazywanych przez ZUS do PFR, w terminie do końca stycznia każdego roku kalendarzowego.
Minister po otrzymaniu takiej informacji - w terminie do 31 marca każdego roku - przekazuje uczestnikowi PPK, za pośrednictwem PFR, kwotę dopłaty rocznej w celu zaewidencjonowania jej na rachunku PPK. Dopłata roczna jest ewidencjonowana rachunkach uczestników PPK do 15 kwietnia roku następującego po roku kalendarzowym, za który przysługuje.
Ważne: Za dany rok kalendarzowy uczestnik PPK może nabyć prawo tylko do jednej dopłaty rocznej, niezależnie od liczby posiadanych rachunków PPK. Jeżeli ma więcej niż jeden rachunek PPK, dopłata roczna zostanie przekazana na rachunek PPK prowadzony na podstawie umowy o prowadzenie PPK, która została zawarta w jego imieniu i na jego rzecz najpóźniej. Gdyby okazało się, że tego samego dnia zawarto w imieniu uczestnika PPK i na jego rzecz więcej niż jedną umowę o prowadzenie PPK, dopłata trafi na rachunek, na którym wartość zgromadzonych środków jest większa.
Zobacz procedurę: Obowiązki administracyjne i informacyjne podmiotu zatrudniającego wobec uczestnika PPK oraz wybranej instytucji finansowej >
Możliwa reklamacja
Uczestnik PPK, który spełnił wszystkie warunki uprawniające do dopłaty rocznej za dany rok, ale mimo to nie został uwzględniony w informacji o liczbie uczestników PPK, którzy nabyli prawo do dopłaty rocznej za ten rok, nie dostanie takiej dopłaty do 15 kwietnia br. Może być ona jednak zaewidencjonowana na jego rachunku PPK w roku następnym albo w kolejnych latach, o ile uczestnik PPK złoży w tej sprawie odpowiedni wniosek. Wniosek może złożyć sam uczestnik PPK, jego pracodawca, PFR lub instytucja finansowa, która prowadzi rachunek PPK tego uczestnika, oczywiście pod warunkiem, że prawo do tej dopłaty nie uległo przedawnieniu. Jednak rekomendowanym jest, aby wnioski reklamacyjne były przekazywane do Ewidencji PPK przez instytucję finansową - z uwagi na to, że jest dedykowany plik do przekazywania wniosków reklamacyjnych przez instytucje finansowe.
Sprawdź również książkę: Prawo zatrudnienia. Komentarz do rozporządzeń [PRZEDSPRZEDAŻ] >>
Bez prawa do dopłaty
Należy przy tym pamiętać, że nie każdemu uczestnikowi PPK, który zgromadził na swoim rachunku lub rachunkach PPK odpowiednią kwotę wpłat, przysługuje dopłata roczna.
Dopłata roczna nie przysługuje bowiem, jeśli:
- uczestnik PPK – w którymkolwiek miesiącu, w którym wysokość wpłat podstawowych finansowanych przez niego wynosiła mniej niż 2 proc. jego wynagrodzenia – osiągnął łączne miesięczne wynagrodzenie ze wszystkich źródeł przekraczające kwotę odpowiadającą 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku kalendarzowym (art. 32 ust. 5 ustawy o PPK),
- uczestnik PPK po ukończeniu 60. roku życia rozpoczął dokonywanie wypłat środków zgromadzonych na jego rachunku PPK (art. 97 ust. 3 ustawy o PPK).
Przykład: Uczestnik PPK po ukończeniu 60. roku życia rozpoczął wypłatę środków zgromadzonych na jego rachunku PPK. Pomimo tego, że przed wypłatą uczestnik ten nabył prawo do dopłaty rocznej, dopłata nie zostanie przekazana na jego rachunek PPK. Art. 97 ust. 3 ustawy o PPK wyłącza możliwość przekazania dopłaty rocznej, a także dokonywania wpłat do PPK, jeżeli uczestnik rozpoczął wypłatę środków po ukończeniu 60. roku życia – niezależnie od tego, ile rachunków PPK jest prowadzonych dla tego uczestnika.
Więcej na temat PPK na www.mojeppk.pl. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 427)
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
