Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług określa szczegółowy zakres danych zawartych w deklaracjach podatkowych oraz ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, czyli zawierającej dane pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowującej.

Czytaj też: Korekta VAT dotycząca środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł >

W systemie LEX znajdziesz zagadnienie powiązane z tym artykułem:

Ewidencje podatkowe

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

To zagadnienie zawiera:

{"dataValues":[3889,3484,268,132,81,37],"dataValuesNormalized":[10,9,1,1,1,1],"labels":["Orzeczenia i pisma urz\u0119dowe","Pytania i odpowiedzi","Komentarze i publikacje","Akty prawne","Procedury","Wzory i narz\u0119dzia"],"colors":["#EA8F00","#940C72","#007AC3","#85BC20","#E5202E","#232323"],"maxValue":7891,"maxValueNormalized":20}

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne a rozliczenie VAT

Ustawa o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) wskazuje, że danymi, które pozwalają na prawidłowe rozliczenie podatku VAT są dane dotyczące:

  1. rodzaju sprzedaży i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, w tym korekty podatku należnego, z podziałem na stawki podatku;
  2. kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego, w tym korekty podatku naliczonego;
  3. kontrahentów;
  4. dowodów sprzedaży i zakupów.

 

Nowość
VAT. Komentarz 2022
Nowość
VAT. Komentarz 2022

Adam Bartosiewicz

Sprawdź  

Cena promocyjna: 314.1 zł

|

Cena regularna: 349 zł

|

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: zł


Czytaj też: Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych >

Obliczenie VAT naliczonego

Natomiast dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku naliczonego, zgodnie ze wskazanym wcześniej rozporządzeniem obejmują m.in.:

  • wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji;
  • wartość bez podatku (netto) oraz wysokość podatku naliczonego z tytułu:
    • nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych,
    • nabycia pozostałych towarów i usług.

     

     

    Podział kwoty – środki trwałe i pozostałe

    Odliczane kwoty podzielić należy zatem na dwie grupy: środki trwałe oraz pozostałe.

    W pozycji wartość netto wynikająca z nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych oraz wysokość podatku naliczonego przysługującego do odliczenia wynikająca z nabycia towarów i usług zaliczanych do środków trwałych, należy podać wartości wynikające z nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych oraz do wartości niematerialnych i prawnych. W efekcie w grupie podatku naliczonego od nabycia środków trwałych uwzględnia się takie wydatki, jak:

    • wydatki na nabycie wartości niematerialnych i prawnych,
    • środki trwałe w budowie (mimo nie zaliczenia ich do środków trwałych w chwili odliczenia VAT),
    • odliczenia VAT z tytułu przedpłat, zaliczek na poczet nabycia środków trwałych,
    • wydatki na modernizację, rekonstrukcję, remont, nadbudowę, przebudowę środków trwałych (zwiększające wartość początkową środka trwałego).

    Oczywiście jeśli jeden dokument zawiera zarówno wydatki zaliczane do środków trwałych, jak i do pozostałych składników majątku, wówczas należy rozdzielić podstawy opodatkowania i kwoty podatków.

    Księgowość - o czym warto pamiętać w kwietniu? >>

     

    Od października 2020 r. ewidencja oraz deklaracja VAT składane są za pomocą środków komunikacji elektronicznej w terminie do złożenia deklaracji.

    Zobacz również: Z papierowych faktur trudno będzie zrezygnować >>

     

    -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

    Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.