Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie nakładają obowiązku, aby otrzymaną w darowiźnie czy spadku rzecz trzymać przez jakiś czas. Właściwie można ją od razu przekazać dalej. Inaczej będzie tylko, jeśli zostanie ona sprzedana. Wtedy może bowiem pojawić się obowiązek zapłaty podatku dochodowego.
Obowiązek zapłacenia podatku od spadków i darowizn zależy od dwóch podstawowych kwestii. Ważne jest po pierwsze – kto komu darowiznę lub spadek przekazuje, po drugie – jaka jest wartość prezentu czy spadku. Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn dzielą bowiem podatników na kilka grup.
Do pierwszej zalicza się: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuków), wstępnych (dziadków, pradziadków), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Do drugiej grupy: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Trzecią grupę podatników stanowią tzw. inni nabywcy.
Zobacz procedurę w LEX: Grupy podatkowe w podatku od spadków i darowizn >
Dla każdej z tych grup przewidziane są pięcioletnie limity kwotowe. Wynoszą one:
Darowizny, czy spadki niższe od wskazanych wartości są zwolnione z podatku. Jeśli są wyższe, podatek trzeba już zapłacić. Płaci się go od nadwyżki.
Zobacz również: Darowizna w gotówce – raz z podatkiem, raz bez >>
Od kilku lat funkcjonuje jeszcze grupa zerowa. Przepisy zaliczają do niej najbliższą rodzinę (małżonkę, małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadkowie, pasierba, pasierbica, rodzeństwo, ojczym i macocha). Może być ona zwolniona z konieczności zapłacenia podatku od spadków i darowizn - bez względu na ich wartość - po spełnieniu dwóch warunków. Pierwszym jest zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego w ciągu pół roku.
Czytaj w LEX: Zgłoszenie nabycia spadku a możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn >
Drugim jest udokumentowanie otrzymania pieniędzy dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Zobacz więcej: Darowizny i majątek rodzinny łakomym kąskiem dla fiskusa >>
Jeśli przedmiotem darowizny jest nieruchomość, nie trzeba jej zgłaszać do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje notariusz. Przekazanie nieruchomości musi bowiem odbyć się w formie aktu notarialnego.
Sprawdź w LEX: Jak uniknąć zapłaty podatku od darowizn na przykładach? >
Warto podkreślić, że przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie przewidują innych warunków do skorzystania ze zwolnienia z konieczności zapłaty podatku. Oznacza to, że nie ma wymogu, aby rzecz pochodzącą z darowizny posiadać przez jakiś czas. Właściwie od razu można ją przekazać dalej.
Zobacz procedurę w LEX: Darowizny dla najbliższych zwolnione od podatku >
Inaczej będzie jednak, jeśli zdecydujemy się sprzedać rzecz otrzymaną w formie darowizny np. samochód lub mieszkanie. W takim przypadku pojawi się konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Chcąc uniknąć podatku rzecz ruchomą trzeba zatrzymać dla siebie na okres sześciu pełnych miesięcy. Jeśli chodzi o mieszkanie, bez podatku można je sprzedać po pięciu latach – chyba, że pieniądze ze sprzedaży przeznaczy się na realizację tzw. własnych celów mieszkaniowych.
Zobacz również: Sprzedaż mieszkania z darowizny daje prawo do ulgi >>
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów LEX jest zależny od posiadanych licencji. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
