Już 1 października firmy będą rozliczać VAT według nowych zasad. Nie będzie trzeba m.in. wysyłać deklaracji podatkowych. Zastąpi je całkowicie odmieniony jednolity plik kontrolny. Problem jednak w tym, że trzeba w nim będzie podawać dużo więcej szczegółowych informacji. Za błędy będą groziły surowe kary. Szczególnie ryzykowne będzie m.in. raportowanie sprzedaży objętej mechanizmem podzielonej płatności.
Celem wprowadzenia nowego jednolitego pliku kontrolnego (JPK) było uproszczenie raportowania VAT. Nowy dokument ma połączyć informacje wynikające z rejestrów VAT i deklaracji podatkowych. Okazuje się jednak, że w praktyce wprowadzenie JPK V_7M/JPK V_7K będzie wiązało się z szeregiem zmian dla podatników, a w szczególności koniecznością dostosowania ich systemów księgowych.
Nowy system raportowania miał być wprowadzony w kwietniu, potem – z powodu epidemii koronawirusa – został on przesunięty na lipiec. Nowelizacja przepisów finalnie przesunęła termin wejścia w życie zmian na początek października. Ani epidemia, ani problemy z wdrożeniem nowych systemów jednak nie zniknęły. Okazuje się więc, że firmy mogą nie zdążyć z przygotowaniami. A tych jest całkiem sporo.
Zobacz procedurę w LEX: Korzystanie z ulgi na złe długi w ramach nowego pliku JPK_VAT >
- Ogromną zmianą, jaka pojawi się 1 października 2020 r. jest zastąpienie deklaracji VAT-7 i VAT-7K przez przesyłanie nowego przekształconego pliku JPK_VAT. Zmiana wydawałoby się korzystna dla każdego księgowego. Jednak do końca tak nie jest – tłumaczy Sylwia Loręcka, główny księgowy w firmie Podatki i Rachunkowość Rusek Sp. z o.o.
Czytaj w LEX: Kalendarz najważniejszych zmian w podatkach w 2020 r. >
Jak wynika z przepisów, zniesienie obowiązku składania deklaracji VAT zostanie zastąpione obowiązkiem składania pliku w wersji ustrukturyzowanej, ale z rozszerzonym obowiązkiem informacyjnym. Dodatkowemu oznaczeniu będą podlegały wybrane transakcje sprzedaży i zakupu. W nowym JPK_VAT pojawią się nowe oznaczenia liczbowe i literowe.
Zobacz również: Nowy JPK_VAT wymusi podawanie więcej informacji o transakcjach >>
Nowy JPK_VAT, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną, będą obowiązkowo składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 października 2020 r. Nowy obowiązek dotyczy zatem dużych, średnich i małych przedsiębiorstw, a także mikroprzedsiębiorców. Za okresy rozliczeniowe od 1 października 2020 r. nie będzie już możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób, niż przez JPK_VAT. Nowy plik ma zawierać:
Zobacz procedurę w LEX: Korekta odliczonego podatku dokonywana przez dłużników w ramach nowego pliku JPK_VAT >
Pliki będzie można składać wyłącznie w wersji elektronicznej. Podatnicy, którzy rozliczają się miesięcznie, będą przesyłać JPK_V7M. Dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie przewidziany jest natomiast JPK_V7K. Pliki będzie można podpisać:
Po złożeniu poprawnego JPK_VAT, podatnik będzie mieć możliwość pobrania urzędowego poświadczenia odbioru (UPO).
Zobacz procedurę w LEX: Oznaczenia transakcji w nowym pliku JPK_VAT >
Zmiany w raportowaniu JPK_VAT, które wejdą w życie za nieco ponad miesiąc były szeroko promowane przez Ministerstwo Finansów jako ułatwienie dla podatników ze względu na likwidację odrębnego składania plików JPK_VAT oraz deklaracji VAT w zamian za raportowanie ewidencji VAT i deklaracji wyłącznie w formie elektronicznej – według zmienionej tzw. schemy JPK_VAT.
- Rzeczywistość nie będzie jednakże tak różowa – podkreśla Krzysztof Czekaj, doradca podatkowy w kancelarii GWW. Ekspert tłumaczy, że lektura nowych przepisów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług pozwala przypuszczać, że nowe zasady prowadzenia ewidencji i jej raportowanie przysporzą podatnikom wiele problemów, nie tylko natury interpretacyjnej.
Czytaj w LEX: Nowy plik JPK_VAT zamiast deklaracji VAT >
Okazuje się, że jedną z kluczowych zmian będzie nałożenie na podatników obowiązku weryfikacji sprzedawanych towarów oraz świadczonych usług pod kątem ich przynależności do jednej z trzynastu grup towarowo-usługowych (GTU). W sytuacji jeśli towar lub usługa będzie należeć do jednej z nich, podatnik będzie zobligowany do przypisania im właściwego kodu GTU w nowym JPK V_7M/ JPK V_7K.
Czytaj w LEX: Jak przygotować się do wprowadzenia JPK_V7M/JPK_V7K? >
- W wielu firmach trwają gorączkowe przygotowania. Porównywane są oferty na dostosowanie systemów informatycznych do zmian w przepisach. Przedsiębiorcy zmagający się ze skutkami pandemii muszą ponieść niemałe wydatki na modyfikacje systemów. Do tego dochodzi zaangażowanie służb księgowych oraz pracowników innych działów, którzy muszą identyfikować transakcje wymagające oznaczenia w nowym JPK. Działania te niosą ryzyko wystąpienia błędów, zarówno technicznych jak i merytorycznych – zwraca uwagę Arkadiusz Łagowski, doradca podatkowy, partner w kancelarii Martini i Wspólnicy.
Czytaj w LEX: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU) w JPK_V7M / JPK_V7K >
Ekspert tłumaczy jednak, że zanim systemy zostaną zmienione, najpierw należy ustalić, co i jak trzeba zmodyfikować. - Nie zawsze jest łatwo wprowadzić odpowiednie zmiany, ponieważ często istnieją wątpliwości. Przykładowo w nowym JPK trzeba będzie oznaczać kodem MPP (mechanizm podzielonej płatności) te transakcje, które podlegają pod obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Do tej pory w razie wątpliwości, wielu podatników asekuracyjnie oznaczało wiele faktur dopiskiem mechanizm podzielonej płatności i płaciło za takie faktury split paymentem, mimo braku takiego obowiązku – podkreśla Arkadiusz Łagowski.
Zobacz procedurę w LEX: Oznaczenia dowodów sprzedaży w nowym pliku JPK_VAT >
Teraz niestety trzeba będzie przejrzeć transakcje zakupowe i ocenić co podlega pod obowiązkowy split payment a co nie. A problem nie jest błahy. W przypadku błędów organ podatkowy będzie mógł nałożyć na podatnika nowe kary, po 500 zł za błąd utrudniający skarbówce analizę danych. Warto zatem dobrze przygotować się do zmian.
Zobacz szkolenie w LEX: Likwidacja deklaracji VAT i nowy JPK_VAT >
Ministerstwo Finansów tłumaczy, że dzięki nowemu systemowi raportowania zostanie ograniczona liczba kontroli podatkowych i postępowań. Krótszy ma być też czas wykonywania czynności kontrolnych przez skarbówkę. Każde rozliczenie VAT będzie automatycznie weryfikowane w zakresie prawidłowości wykazanych kwot podatku należnego i naliczonego, bez angażowania podatnika.
Czytaj w LEX: Kody grup towarowych w nowym pliku JPK_VAT >
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów LEX jest zależny od posiadanych licencji.
