Wpłata dodatkowa uczestnika pracowniczego planu kapitałowego może stanowić nawet 2 proc. jego wynagrodzenia, a wpłata dodatkowa pracodawcy - nawet 2,5 proc. Decyzje uczestnika PPK i pracodawcy o finansowaniu wpłaty dodatkowej są od siebie niezależne – finansowanie wpłat dodatkowych jest dobrowolne.
Uczestnik PPK, oprócz wpłaty podstawowej, wynoszącej 2 proc. jego wynagrodzenia, może finansować wpłatę dodatkową – do 2 proc. wynagrodzenia. Uczestnik PPK, który chce skorzystać z takiej możliwości, składa swojemu podmiotowi zatrudniającemu (np. pracodawcy) deklarację dotyczącą wpłaty dodatkowej (przykładowy wzór takiej deklaracji dostępny jest na portalu mojeppk.pl tutaj). Wpłata dodatkowa, w wysokości zadeklarowanej przez uczestnika PPK, obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym uczestnik złożył deklarację wpłaty dodatkowej.
Przykład: Pracownik (uczestnik PPK) chce finansować wpłatę dodatkową do PPK - w wysokości 1 proc. wynagrodzenia, w związku z czym złożył pracodawcy deklarację w tej sprawie 23 stycznia, jeszcze przed wypłatą wynagrodzenia w styczniu. Z wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi PPK w styczniu pracodawca pobierze jeszcze tylko wpłatę podstawową uczestnika, ale poczynając od wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi w lutym pracodawca będzie pobierać zarówno wpłatę podstawową, jak i wpłatę dodatkową - w wysokości zadeklarowanej przez uczestnika (1 proc.). Pracodawca ma czas na przekazanie wpłat do PPK do instytucji finansowej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wpłaty zostały obliczone i pobrane. Finansowanie przez uczestnika PPK wpłaty dodatkowej do PPK nie spowoduje, że pracodawca będzie miał obowiązek finansować uczestnikowi taką wpłatę – pracodawca sam podejmuje decyzję w sprawie finansowania wpłaty dodatkowej.
Czytaj również: Podmiot zatrudniający „zapisuje” daną osobę do PPK tylko raz>>
Uczestnik PPK, finansujący wpłatę dodatkową, może później zmienić wysokość tej wpłaty lub zrezygnować z jej finansowania. W razie podjęcia takiej decyzji, uczestnik składa podmiotowi zatrudniającemu zmianę deklaracji wpłaty dodatkowej. Zmieniona wysokość wpłaty dodatkowej lub rezygnacja z jej dokonywania obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym uczestnik złożył zmianę deklaracji.
Przykład: Pracownik (uczestnik PPK), finansujący wpłatę dodatkową w wysokości 1,5 proc. wynagrodzenia, w styczniu zmienił zdanie i złożył pracodawcy zmianę deklaracji, w której podał wyższą stawkę wpłaty dodatkowej (2 proc.). Z wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi w styczniu pracodawca pobierze jeszcze wpłatę dodatkową w wysokości 1,5 proc., ale poczynając od wynagrodzenia wypłaconego w lutym będzie pobierać wpłatę dodatkową w wysokości 2 proc. Gdyby uczestnik PPK np. w kwietniu złożył zmianę deklaracji, wskazując, że rezygnuje z finansowania wpłaty dodatkowej, to z wynagrodzenia wypłaconego mu w kwietniu pracodawca pobierze jeszcze wpłatę dodatkową w wysokości 2 proc., ale poczynając od wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi w maju nie będzie już pobierać wpłaty dodatkowej (uczestnik będzie mógł oczywiście ponownie zmienić zdanie w sprawie finansowania wpłaty dodatkowej).
Podmiot zatrudniający może podjąć decyzję o finansowaniu uczestnikom PPK wpłaty dodatkowej - w wysokości do 2,5 proc. wynagrodzenia. Podmiot zatrudniający deklaruje dokonywania tej wpłaty w umowie o zarządzanie PPK, zawartej przez niego z instytucją finansową. Podmiot zatrudniający może zmienić wysokość wpłaty dodatkowej lub zrezygnować z jej dokonywania w formie zmiany umowy o zarządzanie PPK (nie wymaga to porozumienia z tzw. stroną społeczną, czyli z zakładową organizacją związkową, a w razie jej braku – z reprezentacją osób zatrudnionych). Zmieniona wysokość wpłaty dodatkowej obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym została dokonana ta zmiana.
W sytuacji, gdy podmiot zatrudniający chce finansować uczestnikom PPK wpłatę dodatkową w tej samej stawce procentowej lub zróżnicować wpłatę dodatkową ze względu na długość okresu zatrudnienia w tym podmiocie, nie musi troszczyć się o dodatkowe formalności – wystarczające jest zadeklarowanie wpłaty dodatkowej w umowie o zarządzanie PPK (w umowie tej określa się wysokość wpłat dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający dla poszczególnych grup osób zatrudnionych). Jeżeli jednak podmiot zatrudniający chce zróżnicować wpłatę dodatkową w oparciu o inne kryterium (lub kryteria) niż długość okresu zatrudnienia, konieczne jest uwzględnienie tego w postanowieniach regulaminu wynagrodzeń lub układu zbiorowego pracy. Jeżeli w podmiocie zatrudniającym nie ma regulaminu wynagrodzeń ani nie obowiązuje układ zbiorowy pracy, taki podmiot może zróżnicować wpłatę dodatkową tylko ze względu na długość okresu zatrudnienia.
Przykład: Spółka zamierza zróżnicować wpłaty dodatkowe PPK w taki sposób, że będzie stosować różny procent wpłat dla uczestników PPK zatrudnionych na podstawie umów zlecenia oraz dla uczestników PPK zatrudnionych na podstawie umów o pracę. Nie jest dopuszczalne takie zróżnicowanie wpłat. Można natomiast skorzystać np. z rozwiązania, polegającego na tym, że wysokość wpłaty dodatkowej finansowanej przez spółkę będzie uzależniona od wysokości wpłaty dodatkowej finansowanej przez uczestnika PPK (np. w proporcji 1 proc. za 1 proc.), pod warunkiem, że zostanie to przewidziane w regulaminie wynagradzania lub układzie zbiorowym pracy oraz uwzględnione w treści umowy o zarządzanie PPK.
Ważne! Wpłaty do PPK stanowią określony procent wynagrodzenia uczestnika PPK. Wynagrodzeniem, w rozumieniu ustawy o PPK, jest podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe uczestnika PPK, o której mowa w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, bez stosowania ograniczenia przewidzianego w art. 19 ust. 1 tej ustawy (czyli do tzw. 30-krotności), oraz z wyłączeniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 427 ze zm.).
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
