Uczestnik pracowniczych planów kapitałowych, który ma więcej niż jeden rachunek PPK, może przenosić oszczędności między tymi rachunkami, dokonując wypłaty transferowej. Nie może on natomiast przetransferować swoich środków z PPK np. do PPE, IKE czy IKZE.
Wypłaty transferowej uczestnik PPK może dokonać zarówno przed ukończeniem 60. roku życia, jak i później. W pierwszym przypadku transfer oszczędności możliwy jest tylko na inny rachunek PPK. W drugim przypadku środki zgromadzone na rachunku PPK mogą - po spełnieniu określonych wymagań - trafić do zakładu ubezpieczeń, banku albo SKOK. Transfer środków zgromadzonych na rachunku PPK obejmuje wszystkie środki zgromadzone na rachunku, z którego jest dokonywany, co oznacza, że nie można dokonać wypłaty transferowej tylko części oszczędności zgromadzonych na rachunku PPK.
Czytaj również: Wypłata środków z PPK czasem bez podatku>>
Uczestnik PPK może samodzielnie, za darmo i w dowolnym czasie, dokonać wypłaty transferowej środków ze swojego rachunku PPK na swój inny rachunek PPK. Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych (dalej: ustawa o PPK) nie ogranicza liczby dokonywanych transferów. Polecenie dokonania wypłaty transferowej uczestnik PPK składa bezpośrednio instytucji finansowej. Może to zrobić w postaci elektronicznej lub innej, jeżeli w umowie o zarządzanie PPK tak określono. Warunki, terminy i sposób dokonania wypłaty transferowej oraz sposób składania dyspozycji w tej sprawie określone są w umowie o prowadzenie PPK.
Ważne! Rachunek, z którego została dokonana wypłata transferowa, jest nadal prowadzony dla uczestnika PPK i nadal można gromadzić na nim nowe oszczędności.
Jeśli uczestnik PPK ukończył 60 lat, może podjąć decyzję o wypłacie transferowej środków z rachunku PPK:
Czy osoba fizyczna wykazuje w PIT-38 wypłaty z PPK? - sprawdź w LEX >
Dokonanie wypłaty transferowej środków z PPK do zakładu ubezpieczeń jest możliwe, jeśli uczestnik PPK zawarł z zakładem ubezpieczeń umowę, na podstawie której – po osiągnięciu przez niego 60. roku życia – nabędzie prawo do świadczenia okresowego lub dożywotniego. Natomiast wypłata transferowa na rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej w banku albo na rachunek lokaty terminowej w SKOK może zostać dokonana tylko wtedy, gdy w umowie o prowadzenie rachunku, na który ma nastąpić ten transfer, przewidziano możliwość dysponowania środkami przekazanymi z PPK na warunkach wypłaty dla osób po 60. roku życia, o których mowa w ustawie o PPK.
Taka wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji uczestnika PPK złożonej instytucji finansowej, po okazaniu odpowiednio potwierdzenia zawarcia: umowy z zakładem ubezpieczeń, umowy o prowadzenie rachunku terminowej lokaty oszczędnościowej albo umowy o prowadzenie rachunku lokaty terminowej w SKOK.
Co dzieje się ze środkami zgromadzonymi w PPK w przypadku śmierci uczestnika PPK? - sprawdź w LEX >
Ważne! Wypłata transferowa z PPK do zakładu ubezpieczeń albo na rachunek lokaty terminowej powoduje wstrzymanie dokonywania nowych wpłat i przekazywanie nowych dopłat rocznych na wszystkie rachunki PPK tej osoby. Takie transfery są bowiem rozwiązaniami alternatywnymi do wypłaty środków z rachunku PPK po ukończeniu przez uczestnika 60. roku życia.
Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych przewiduje dwie sytuacje, w których pracodawca uczestnika PPK ma obowiązek pośredniczenia przy wypłacie transferowej. Tak jest w przypadku złożenia pracodawcy przez nowo zatrudnionego pracownika oświadczenia o zawartych w jego imieniu umowach o prowadzenie PPK (pracownik ma na to 7 dni od „zapisania” go do PPK przez tego pracodawcę) bądź zmiany przez pracodawcę instytucji finansowej, zarządzającej PPK. W obu tych przypadkach podmiot zatrudniający ma obowiązek poinformowania uczestnika PPK o obowiązku przetransferowania środków z jego dotychczasowego rachunku PPK na nowy rachunek PPK. Jeśli w terminie 7 dni od dnia otrzymania informacji podmiotu zatrudniającego, o której mowa powyżej, uczestnik PPK nie poinformuje tego podmiotu, w formie pisemnej, o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową, podmiot zatrudniający złoży dyspozycję wypłaty transferowej.
Czytaj też w LEX: Pracownicze Programy Kapitałowe - księgowanie oraz opodatkowanie >
Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2026 r., poz. 192),
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
