Uczestnik pracowniczego planu kapitałowego, pozostający w związku małżeńskim, powinien pamiętać, że jeśli z małżonkiem łączy go wspólność majątkowa, to w razie rozwodu albo unieważnienia małżeństwa część środków zgromadzonych na jego rachunku PPK może przypaść jego byłemu małżonkowi.
Po rozwodzie albo unieważnieniu małżeństwa, środki przypadające byłemu małżonkowi uczestnika PPK w wyniku podziału majątku wspólnego są przekazywane w formie wypłaty transferowej na rachunek PPK tego byłego małżonka - oczywiście pod warunkiem, że ma on rachunek PPK. Wypłata transferowa jest dokonywana po okazaniu przez byłego małżonka potwierdzenia jego uczestnictwa w PPK. Jeżeli były małżonek uczestnika PPK jest stroną więcej niż jednej umowy o prowadzenie PPK, wypłaty transferowej dokonuje się na rachunek PPK wskazany przez niego we wniosku złożonym instytucji finansowej. Wypłata transferowa na rachunek PPK byłego małżonka jest dokonywana w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia przez niego wniosku instytucji finansowej oraz przedstawienia dowodu, że ma prawo do środków zgromadzonych na rachunku uczestnika PPK. Jeśli były małżonek nie jest uczestnikiem PPK, środki podlegają zwrotowi w formie pieniężnej albo są przekazywane w formie wypłaty transferowej na wskazany przez byłego małżonka uczestnika PPK rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej bądź na wskazany przez niego rachunek lokaty terminowej, prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (dalej: SKOK).
Ważne! To, które składniki majątku wchodzą do majątku wspólnego małżonków, a które do majątku osobistego każdego z nich, ustala się zgodnie z przepisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego.
Czytaj również: Środki przypadające byłemu małżonkowi uczestnika PPK trafią na jego rachunek PPK>>
W przypadku zwrotu środków w formie pieniężnej, na rachunek bankowy (albo rachunek w SKOK) byłego małżonka uczestnika PPK trafi, co do zasady, 70 proc. przypadających mu środków pochodzących z wpłat sfinansowanych przez podmiot zatrudniający uczestnika PPK oraz 100 proc. przypadających mu środków pochodzących z wpłat sfinansowanych przez uczestnika PPK, po uprzednim pomniejszeniu o 19 proc. zryczałtowany podatek dochodowy (podatek od zysków kapitałowych).
Zgromadzone przez uczestnika PPK środki - przypadające byłemu małżonkowi - zostaną pomniejszone o 30 proc. środków pochodzących z wpłat sfinansowanych przez pracodawcę uczestnika PPK, które trafią do ZUS i zostaną zaewidencjonowane jako składka na poczet przyszłej emerytury byłego małżonka (jeżeli dla byłego małżonka nie jest prowadzone konto ubezpieczonego w ZUS, środki te trafią na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy), a także środki pochodzące z wpłaty powitalnej i dopłat rocznych od państwa, które trafią na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy.
Wskazanych wyżej pomniejszeń nie stosuje się, gdy były małżonek uczestnika PPK uprawniony do zwrotu ukończył 60 lat albo nie ma jeszcze co prawda 60 lat, ale nabył prawo do emerytury.
Dokonanie wypłaty transferowej na rachunek lokaty terminowej możliwe jest tylko wówczas, gdy w umowie o prowadzenie rachunku tej lokaty przewidziano możliwość dysponowania środkami z PPK na warunkach określonych dla wypłaty po osiągnięciu 60. roku życia, o których mowa w ustawie o PPK (art. 99 ust. 1 ustawy o PPK). W takiej sytuacji były małżonek musi okazać instytucji finansowej potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie rachunku terminowej lokaty, a w informacji sporządzonej przez instytucję finansową zostanie zawarta informacja o potwierdzeniu zawarcia tej umowy. To, czy w razie wypłaty środków z takiej lokaty - po ukończeniu 60. roku życia - były małżonek zapłaci podatek od zysków kapitałowych, zależy od tego, jaki sposób wypłaty wybierze. Wypłata transferowa na lokatę jest dokonywana przez instytucję finansową w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia przez byłego małżonka uczestnika PPK wniosku w tej sprawie oraz przedstawienia dowodu, że ma prawo do środków zgromadzonych na rachunku uczestnika PPK.
Ważne! Wycofanie środków z lokaty terminowej przed osiągnięciem przez byłego małżonka 60. roku życia jest tożsame z dokonaniem zwrotu i wiąże się z potrąceniami.
Więcej na temat PPK na www.mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2026 r., poz. 192).
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
