Osoba zatrudniona staje się uczestnikiem PPK na skutek „zapisania” jej do PPK przez podmiot zatrudniający, czyli zawarcia - w jej imieniu i na jej rzecz - umowy o prowadzenie PPK. Powoduje to utworzenie dla niej rachunku PPK w instytucji finansowej, z którą została zawarta ta umowa. Wpłaty do PPK, dokonywane przez podmiot zatrudniający, trafiają zawsze na rachunek PPK uczestnika utworzony w związku z zatrudnieniem w tym podmiocie (podmiot zatrudniający nie może przekazywać wpłat do instytucji finansowej, z którą nie ma zawartej umowy o zarządzanie PPK). Jednak uczestnik PPK, który ma więcej niż jeden rachunek PPK, może przenosić środki pomiędzy tymi rachunkami w formie wypłaty transferowej. Uczestnik PPK może składać dyspozycje wypłaty transferowej ze swojego rachunku PPK, kiedy chce i ile razy chce (taką dyspozycję należy złożyć instytucji finansowej prowadzącej rachunek PPK, z którego ma zostać dokonana wypłata transferowa). Trzeba jednak pamiętać, że wypłata transferowa nie może być częściowa – obejmie ona wszystkie środki znajdujące się na danym rachunku PPK.
Przykład: Pracownik pracuje, na część etatu, u pracodawcy A oraz u pracodawcy B. Każdy z tych pracodawców „zapisał” go do PPK i każdy z nich dokonuje wpłat do PPK za uczestnika na rachunek PPK utworzony dla niego w związku z zatrudnieniem w tym podmiocie. Pracownik przetransferował środki ze swojego rachunku PPK, utworzonego w związku z zatrudnieniem u pracodawcy A, na rachunek PPK utworzony w związku z zatrudnieniem u pracodawcy B, ale nowe wpłaty dokonywane przez pracodawcę A nadal będą wpływać na rachunek, z którego została dokonana ta wypłata transferowa.
Ważne! Wpłata transferowa następuje w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia złożenia przez uczestnika PPK dyspozycji w tej sprawie.
Sprawdź też w LEX: Co należy zrobić gdy pracodawca wpisał pracownika do programu PPK od maja 2025 ale zapomniał pobierać i przekazywać wpłaty? >
Czytaj również: Uczestnik PPK, który ma co najmniej 60 lat, może przekazać środki z PPK na lokatę >>
Pośrednictwo podmiotu zatrudniającego
Złożenie dyspozycji wypłaty transferowej za pośrednictwem podmiotu zatrudniającego jest możliwe tylko w dwóch sytuacjach:
- po „zapisaniu” danej osoby do PPK lub
- przy zmianie instytucji finansowej zarządzającej PPK przez podmiot zatrudniający.
W pierwszej z tych sytuacji, w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz uczestnika PPK, uczestnik składa podmiotowi zatrudniającemu, a w przypadku kilku podmiotów zatrudniających - podmiotowi wybranemu przez uczestnika, oświadczenie o zawartych wcześniej dla niego przez inne podmioty umowach o prowadzenie PPK. Oświadczenie to zawiera m.in. numery dotychczasowych rachunków PPK uczestnika.
Po otrzymaniu wskazanego wyżej oświadczenia, podmiot zatrudniający niezwłocznie informuje uczestnika o obowiązku złożenia w jego imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na dotychczasowych rachunkach PPK uczestnika na rachunek PPK utworzony w związku z zatrudnieniem w tym podmiocie. W terminie 7 dni od dnia otrzymania tej informacji, uczestnik PPK może jeszcze poinformować podmiot zatrudniający, w formie pisemnej, o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową. Jeżeli uczestnik PPK nie skorzysta z tego uprawnienia, podmiot zatrudniający złoży wniosek o wypłatę transferową, za pośrednictwem podmiotu zarządzającego instytucją finansową, z którą ma zawartą umowę o zarządzanie PPK.
Przykład: Spółka zatrudniła nowego pracownika i „zapisała” go do PPK, ale pracownik nie złożył spółce oświadczenia o swoich dotychczasowych rachunkach PPK (mimo, że ma dwa rachunki PPK utworzone w związku z wcześniejszym zatrudnieniem w innych podmiotach). Spółka nie będzie domagać się od pracownika złożenia takiego oświadczenia. Gdyby pracownik zmienił zdanie i złożył wskazane wyżej oświadczenia po terminie, spółka poinformuje go, że jest ono bezskuteczne. W takim przypadku środki pozostaną na dotychczasowych rachunkach PPK uczestnika, ale może on sam - kiedy zechce - złożyć wniosek/wnioski o wypłatę transferową.
W przypadku zmiany instytucji finansowej przez podmiot zatrudniający, podmiot ten – w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową:
- „zapisuje” osoby zatrudnione, „zapisane” przez niego do PPK w dotychczasowej instytucji finansowej, do PPK w nowej instytucji finansowej oraz
- informuje te osoby o obowiązku złożenia w ich imieniu wniosków o wypłatę transferową środków zgromadzonych na ich rachunkach PPK w dotychczasowej instytucji finansowej na rachunki PPK w nowej instytucji.
Również w takim przypadku, w terminie 7 dni od otrzymania informacji od podmiotu zatrudniającego, uczestnik PPK może poinformować ten podmiot, w formie pisemnej, o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową, co spowoduje pozostawienie środków zgromadzonych na dotychczasowym rachunku PPK na tym rachunku.
Sprawdź też w LEX: Czy osoba fizyczna wykazuje w PIT-38 wypłaty z PPK? >
Cena promocyjna: 8.9 zł
|Cena regularna: 89 zł
|Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 62.3 zł
Szersze uprawnienia przy dziedziczeniu środków
Uczestnik PPK nie może przetransferować środków ze swojego rachunku PPK na swoje indywidualne konto emerytalne (IKE) czy do pracowniczego programu emerytalnego (PPE). Z takiego rozwiązania mógłby natomiast skorzystać uczestnik PPK uprawniony do środków z rachunku PPK innej osoby, po jej śmierci.
Przykład: Uczestnik PPK zmarł. W chwili śmierci nie pozostawał on w związku małżeńskim, w związku z czym całość środków z rachunku PPK tego uczestnika trafi do osoby wskazanej przez niego instytucji finansowej (siostry uczestnika). Siostra uczestnika ma rachunek PPK i IKE. Może ona zdecydować, czy przysługujące jej środki z rachunku PPK zmarłego brata zostaną przekazane w formie wypłaty transferowej na jej rachunek PPK czy na IKE. Mogą one również zostać przekazane na jej rachunek bankowy. Nastąpi to w terminie 3 miesięcy od dnia przedłożenia przez siostrę zmarłego uczestnika instytucji finansowej wniosku o przekazanie jej środków, z odpisem aktu zgonu uczestnika.
Sprawdź również książkę: Kodeks pracy. Wynagrodzenia, urlopy i czas pracy. Ochrona zatrudnienia i świadectwa pracy. Organizacje pracodawców, związki zawodowe i spory zbiorowe >>
Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 427 ze zm.).
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
