Głównym celem pracowniczych planów kapitałowych (dalej: PPK) jest systematyczne gromadzenie oszczędności z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez uczestnika PPK 60. roku życia. Uczestnik PPK, który ma już co najmniej 60 lat, oraz wypłaci:

  1. 25 proc. środków ze swojego rachunku PPK jednorazowo, a pozostałe 75 proc. środków – w co najmniej 120 miesięcznych ratach (czyli przez 10 lat) albo
  2. 100 proc. środków w co najmniej 120 proc. miesięcznych ratach, otrzyma środki z rachunku PPK bez obowiązku zapłaty podatku od zysków kapitałowych.

W przepisach ustawy o PPK przewidziano alternatywy dla takiego skorzystania ze środków po osiągnięciu 60. roku życia. Uczestnik PPK może m.in. przekazać środki ze swojego rachunku PPK na rachunek małżeński i wypłacać je w formie świadczenia małżeńskiego bądź przekazać te środki na rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej, aby skorzystać z tych rozwiązań, trzeba jednak spełnić wymagania określone w ustawie o PPK.

Czytaj również: Pracując na emeryturze, nadal można oszczędzać w PPK>>

Świadczenie małżeńskie

Uczestnik PPK, po osiągnięciu 60. roku życia, może złożyć do instytucji finansowej wniosek o wypłatę środków zgromadzonych na jego rachunku PPK w formie świadczenia małżeńskiego. Z takiego rozwiązania można skorzystać, jeżeli:

  1. małżonek uczestnika PPK ma zawartą umowę o prowadzenie PPK z tą samą instytucją finansową,
  2. również ukończył 60 lat oraz
  3. małżonkowie wspólnie oświadczą, że chcą skorzystać z wypłaty świadczenia małżeńskiego.

Po spełnieniu tych wymagań, instytucja finansowa otwiera wspólny rachunek PPK dla małżonków. Świadczenie małżeńskie jest wypłacane w co najmniej 120 miesięcznych ratach (w przypadku tego świadczenia nie przewidziano jednorazowej wypłaty środków). Uczestnik PPK, który wypłaci środki w formie świadczenia małżeńskiego, nie zapłaci podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. b ustawy o PIT).

Po śmierci jednego z małżonków świadczenie to wypłaca się drugiemu małżonkowi w dotychczasowej wysokości aż do wyczerpania środków zapisanych na rachunku małżeńskim. Dopiero po śmierci drugiego z małżonków środki zapisane na rachunku małżeńskim trafiają do osób uprawnionych - wskazanych przez małżonków instytucji finansowej bądź spadkobierców.

 

Przykład: Małżonkowie, będący uczestnikami PPK, rozważają skorzystanie z wypłaty środków w formie świadczenia małżeńskiego (oboje ukończyli 60 lat i mają rachunki PPK w tej samej instytucji finansowej). Mąż rozpoczął jednak wcześniej wypłatę ze swojego indywidualnego rachunku PPK, w związku z czym ma wątpliwość, czy może przekazać środki z tego rachunku na rachunek małżeński. Może skorzystać z takiego rozwiązania. Wstrzymanie wypłat z indywidualnego rachunku PPK powinno nastąpić w dacie, w której instytucja finansowa poweźmie informacje o złożonym wniosku o wypłatę w formie świadczenia małżeńskiego.

 

Kodeks pracy. Komentarz. Tom I i II [PRZEDSPRZEDAŻ] ebook
-10%
Kodeks pracy. Komentarz. Tom I i II [PRZEDSPRZEDAŻ] ebook

Krzysztof Wojciech Baran

Sprawdź  

Cena promocyjna: 272.7 zł

|

Cena regularna: 303 zł

|

Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 227.25 zł


Wypłata transferowa do zakładu ubezpieczeń albo na lokatę

Jeżeli uczestnik PPK zawarł z zakładem ubezpieczeń umowę, na podstawie której - po osiągnięciu 60. roku życia - nabędzie prawo do świadczenia okresowego lub dożywotniego, może (po ukończeniu 60 lat) dokonać wypłaty transferowej środków zgromadzonych w PPK do tego zakładu ubezpieczeń.

Po osiągnięciu 60. roku życia, uczestnik PPK może także dokonać wypłaty transferowej środków z rachunku PPK na swój rachunek: terminowej lokaty oszczędnościowej prowadzony przez bank albo lokaty terminowej prowadzony w SKOK.

Wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji uczestnika PPK złożonej instytucji finansowej, po okazaniu odpowiednio potwierdzenia zawarcia: umowy z zakładem ubezpieczeń, umowy o prowadzenie rachunku terminowej lokaty oszczędnościowej albo umowy o prowadzenie rachunku lokaty terminowej w SKOK.

Wypłaty transferowej na rachunek lokaty można dokonać tylko wtedy, gdy w umowie o prowadzenie rachunku, na który ma nastąpić wypłata transferowa, przewidziano możliwość dysponowania środkami przekazanymi z PPK jedynie w sposób określony w art. 99 ust. 1 ustawy o PPK, czyli wypłacając:

  1. 25 proc. środków jednorazowo, a 75 proc. w co najmniej 120 miesięcznych ratach albo
  2. 100 proc. środków w co najmniej 120 miesięcznych ratach.

 

Przykład: Uczestnik PPK, który osiągnął 60. rok życia, chce przekazać część środków ze swojego rachunku PPK na rachunek terminowej lokaty, a resztę środków pozostawić na rachunku PPK. Nie można skorzystać z takiego rozwiązania – wypłata transferowa musi objąć całość środków z rachunku PPK uczestnika (nie może być częściowa).

 

Sprawdź również książkę: Kodeks pracy. Komentarz. Tom I i II [PRZEDSPRZEDAŻ] ebook >>


Wypłata transferowa z rachunku PPK jest zwolniona z podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. c ustawy o PIT). Podatku dochodowego nie zapłaci także uczestnik PPK, który wypłaci:

  • w formie świadczenia dożywotniego albo okresowego środki przetransferowane z PPK do zakładu ubezpieczeń (art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. b ustawy o PIT);
  • środki przetransferowane z PPK na rachunek lokaty - jeżeli jednak wypłata środków prze-transferowanych z PPK będzie realizowana w wyniku likwidacji rachunku lokaty albo nastąpi zmiana umowy tego rachunku, uczestnik PPK zapłaci 19 proc. zryczałtowany podatek od dochodu z tytułu wypłaty 75 proc. środków przetransferowanych z PPK. Dochodem będzie w takim przypadku kwota wypłaty pomniejszona o koszty przypadające na tę wypłatę stanowiące wydatki na nabycie odkupionych jednostek uczestnictwa lub wpłaty na umorzone jednostki rozrachunkowe, z których środki pieniężne zostały przekazane w formie wypłaty transferowej na rachunek lokaty (por. art. 21 ust. 1 pkt 58d oraz art. 30a ust. 1 pkt 11f i ust. 17 ustawy o PIT).

Ważne! Rozpoczęcie wypłaty środków z PPK przez uczestnika po osiągnięciu 60. roku życia powoduje, że na żaden jego rachunek PPK nie będą już dokonywane wpłaty do PPK ani nie będą przekazywane wpłata powitalna i dopłaty roczne. Taki skutek powoduje również rozpoczęcie wypłaty środków w formie świadczenia małżeńskiego bądź przekazanie ich do zakładu ubezpieczeń albo na rachunek lokaty.   

Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.  

Podstawa prawna:

Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 427),

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.).

Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK